Территориальный коэффициент ОСАГО (КТ)
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Территориальный коэффициент ОСАГО (КТ)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2013 году власти постановили, что не все могут применять единый налог на вмененный доход. Запрет получили фирмы, где доля участия других организаций составляет больше 25%. Исключение: фирмы, где среднесписочная численность инвалидов среди работников составляла 50 и более процентов. Или фирмы, имеющие уставной капитал на 100% состоящий из вкладов общественных организаций инвалидов.
Коэффициент-дефлятор для УСН
На упрощенной системе налогообложения коэффициент-дефлятор нужен, чтобы определить предельный лимит по доходам. Предельный лимит по доходам нужен, чтобы определить возможность перехода на УСН и применения УСН в дальнейшем. Как известно, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, необходимо выполнить ряд условий, а именно:
- количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
- предельный лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
- остаточная стоимость основных средств предприятия или индивидуального предпринимателя не должна превышать 150 000 000 рублей;
- доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
- применять упрощенную систему налогообложения не могут организации, которые имеют филиалы
Согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекс РФ предельная величина лимита ежегодно должна индексироваться на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная величина лимита увеличилась до 150 000 000 рублей. При этом сразу же было приостановлено до конца 2022 года действие пункта 2 статьи 346.12 Налогового Кодекс РФ федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.16. Этот пункт предусматривает индексацию лимита на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2022 году корректировать предельную величину лимита не будут. Он остается на прежних позициях и равен 150 000 рублей.
Коэффициент-дефлятор по торговому сбору
Торговый сбор — это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:
- стационарные объекты с торговым залом;
- стационарные объекты без торгового зала;
- нестационарные объекты
Применять этот налог должны организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки. Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор. Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год, приведены в следующей таблице.
| Объекты | Ставки по административным округам, рублей за объект (в квартал) | ||
| Административный округ 1 группы | Административный округ 2 группы | Административный округ 3 группы | |
| стационарный торговый зал площадью 50 м2 и меньше | 60 000 | 30 000 | 21 000 |
| стационарный торговый зал площадью 50 м2 и больше | · 1 200 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2 |
· 600 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2 |
· 420 руб. руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2 |
| если нет торгового зала, кроме автозаправок | 81 000 | 40 500 | 28 350 |
| прочие нестационарные объекты | 40 500 | 40 500 | 40 500 |
| розничная нестационарная торговля (развозная и разносная) | 40 500 | ||
| для управляющих компаний городских розничных рынков | 65,85 руб/м2 |
На коэффициент-дефлятор в 2022 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 = 50 рублей х 1,317.
Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.
Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)
Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.
ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.
Коэффициент-дефлятор для ПСН
Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговая ставка, где
ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.
Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где
Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.
Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2022 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.
1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2022 год в Крыму
На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2022 год:
| Вид деятельности | Значение коэффициента К2 | ||
| Ялта | Евпатория | Алушта | |
| Разносная торговля | 0,2 | 0,714 | 0,32 |
| Розничная торговля в залах до 5 кв.м | 0,3 | 0,446 | 0,32 |
| Услуги, связанные с временным размещением и проживанием | 0,15 | 0,284 | 0,3 |
| Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест) | 0,8 | 0,548 | 0,48 |
Действия, позволяющие уменьшить размер ЕНВД.
Так как при расчете суммы ЕНВД используется целый ряд показателей, то уменьшение одного из них и сразу нескольких повлечет за собой уменьшение и суммы ЕНВД в общем. Исходя из формулы, сразу можно сделать вывод о том, что произвести уменьшение коэффициентов невозможно, так как эти показатели устанавливаются на уровне государства и региональных властей. Рассмотрим каким образом можно произвести уменьшение оставшихся величин:
- При наличии наемных работников на предприятии можно уменьшить их количество. При этом произвести это можно не только сокращением штата, но и путем переоформлением его части на иной вид деятельности.
- В случае если физическим показателем является размер помещения, можно уменьшить его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2020 году резко снизится при грамотном совмещении ЕНВД с УСН.
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Как менялся коэффициент К1: таблица
| Год | Значение К1 | Основание |
| 2020 | 2,009 | Приказ Минэкономразвития от 21 октября 2019 года № 684 |
| 2019 | 1,915 | Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2018 года № 595 |
| 2018 | 1,868 | Приказ Минэкономразвития от 30 октября 2017 года № 579 |
| 2017 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 3 ноября 2016 года № 698 |
| 2016 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 20 октября 2015 года № 772 |
| 2015 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития от 29 октября .2014 года № 685 |
| 2014 | 1,672 | Приказ Минэкономразвития от 7 ноября .2013 года № 652 |
| 2013 | 1,569 | Приказ Минэкономразвития от 31 октября 2012 года № 707 |
| 2012 | 1,4942 | Приказ Минэкономразвития от 1 ноября 2011 года № 612 |
| 2011 | 1,372 | Приказ Минэкономразвития от 27 октября.2010 года № 519 |
Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.
Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.
Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:
НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где НБ – налоговая база;
БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент;
ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Применение ЕНВД в розничной торговле в 2022-2022 годах
- Для розничной торговли, которая производится через стационарные торговые объекты, имеющие площадь торгового места не больше 5 кв. м, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, торговое место.
- Для розничной торговли, производящейся через стационарные торговые объекты, имеющие площадь торгового места, превышающую 5 кв. м, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, площадь торгового места (в кв. м).
- Для розничной торговли, осуществляемой посредством торговых автоматов, – это, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, торговый автомат.
- страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
- пособий по временной нетрудоспособности;
- взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).
Коэффициент К2 на ЕНВД в Тамбове
Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год будет увеличен. Об этом свидетельствует размещенный в интернете проект приказа Минэкономразвития РФ, ознакомиться с документом можно на портале нормативных актов. К1 на 2021 год для ЕНВД предполагается откорректировать в большую сторону одновременно с дефляторами, используемыми для других систем налогообложения.
Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2021 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.
- показатель базовой доходности по данному виду деятельности – 1.500 руб./мес.;
- физический показатель, равный количеству посадочных мест;
- федеральные дефлятор К1, в 2021 году равный 1,915;
- К2 в Ялте – 0,8;
- льготная ставка ЕНДВ в Крыму – 4%.
Для этого надо выбрать регион, где вы планируете вести бизнес на вмененке. Далее надо найти раздел «Налогообложение в РФ», а в нем подраздел «Действующие налоги и сборы». ЕНВД относится к специальным налоговым режимам.
Муниципальные органы устанавливают значение К2 на разный период. Это может быть один год или несколько лет. Актуальное значение этого коэффициента для ЕНВД на 2021 год можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности. Но быстрее и проще найти его на сайте ФНС.
«ЕНВД розничная торговля 2021-2021 годы» — довольно частый поисковый запрос среди предпринимателей, особенно владельцев небольших магазинов. Многие из них предпочитают именно этот налоговый режим. Для применения ЕНВД розничной торговлей — 2021-2021 установлен ряд требований, о которых подробно расскажет наша рубрика «Торговля (ЕНВД)».
Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2021-2021 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.
Вам скучно рекламировать других, вы решили сами или перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.
К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.
ИП на ЕНВД получили возможность применения налоговых вычетов в сумме расходов, понесённых при оснащении онлайн-кассами. Предельно допустимый размер снижения – 18 тыс.руб. на одинаппарат. Цена пропорциональна расходам на приобретение и оптимизацию устройства. Для использования льготы потребуется зарегистрировать кассу в ФНС с 01.02.2021 – 01.07.2021.
- количество наёмных работников до 100;
- режим утверждён на территории нахождения бизнеса;
- в нормативной документации местного законодательства содержится упоминание о направлении деятельности, имеющем разрешение применять ЕНВД;
- бизнес ИП не ведётся с применением доверительного договора или простого товарищества;
- ИП не является арендодателем автозаправочных или газозаправочных станций.
Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2021 году по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.
ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать систему выплаты налогов. Большинство ИП предпочитают или упрощенную систему налогообложения (УСН), или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом стоит учитывать, что второй вариант подходит не для всех видов деятельности.
Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018
Расчет единого налога на вмененный доход невозможен без коэффициента-дефлятора К1, который ежегодно утверждает Минэкономразвития России. Что это за показатель, расскажет этот материал.
Применять единый налог на вмененный доход в силу статьи 346.26 НК РФ имеют право организации и ИП, подпадающие под ряд условий и ведущие хозяйственную деятельность, перечисленную в Налоговом кодексе. Налоговой базой в этом случае является не реальный доход налогоплательщика, а вмененный. Для того чтобы его рассчитать, необходимы такие показатели, как:
- физический показатель при ЕНВД (численность работников, количество транспортных средств, посадочных мест, размер площади в м² и т. д.);
- базовая доходность по видам хозяйственной деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- коэффициент-дефлятор К1, который ежегодно устанавливает МЭР на основе базовой инфляции (индекса потребительских цен);
- коэффициент К2, определяемый на местном уровне (в интервале 0,005–1) в зависимости от местонахождения бизнеса и сферы деятельности.
Все эти показатели вместе умножаются на ставку налога (максимум 15 %), которая и определяет размер суммы, которую организация или ИП должны уплатить в бюджет. Поэтому коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 значительно влияет на сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.
Расчет налоговой базы по ЕНВД
С учетом положений ст.346.29 НК РФ налоговая база по единому налогу рассчитывается по следующей формуле.
НБкв = БДмес х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где
- НБкв – налоговая база за квартал;
- БДмес – месячная базовая доходность;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности;
- ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель в первом, втором, третьем месяце квартала соответственно.
При неизменности физического показателя на протяжении налогового периода расчетная формула выглядит еще проще.
НБкв = БДмес х К1 х К2 х ФП х 3,
где
- НБкв – налоговая база за квартал;
- БДмес – месячная базовая доходность;
- К1 – коэффициент-дефлятор;
- К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности;
- ФП – физический показатель (при неизменном значении в течение квартала).
Подробная таблица территориальных коэффициентов в 2022 году
| Регион | Коэффициент КТ для всех ТС, кроме тракторов | Коэффициент КТ для тракторов |
| Республика Адыгея (Адыгея) | 1,24 | 1 |
| Республика Алтай | ||
| Горно-Алтайск | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Республика Башкортостан | ||
| Благовещенск, Октябрьский | 1,16 | 0,84 |
| Ишимбай, Кумертау, Салават | 1,08 | 0,84 |
| Стерлитамак, Туймазы | 1,24 | 0,84 |
| Уфа | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Республика Бурятия | ||
| Улан-Удэ | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Республика Дагестан | ||
| Буйнакск, Дербент, Каспийск, Махачкала, Хасавюрт | 0,9 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,7 |
| Республика Ингушетия |
||
| Малгобек | 0,88 | 0,7 |
| Назрань | 0,76 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Кабардино-Балкарская Республика | ||
| Нальчик, Прохладный | 1 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,82 | 0,7 |
| Республика Калмыкия | ||
| Элиста | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Карачаево-Черкесская Республика | 1 | 0,88 |
| Республика Карелия | ||
| Петрозаводск | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Республика Коми | ||
| Сыктывкар | 1,48 | 1 |
| Ухта | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Республика Крым | ||
| Симферополь | 0,76 | 0,76 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,68 | 0,68 |
| Республика Марий Эл | ||
| Волжск | 1 | 0,84 |
| Йошкар-Ола | 1,32 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Республика Мордовия | ||
| Рузаевка | 1,16 | 1 |
| Саранск | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,68 |
| Республика Саха (Якутия) | ||
| Нерюнгри | 0,84 | 0,6 |
| Якутск | 1,16 | 0,76 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,68 | 0,6 |
| Республика Северная Осетия — Алания | ||
| Владикавказ | 1 | 0,88 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,88 | 0,7 |
| Республика Татарстан (Татарстан) | ||
| Альметьевск, Зеленодольск, Нижнекамск | 1,24 | 0,84 |
| Бугульма, Лениногорск, Чистополь | 1 | 0,84 |
| Елабуга | 1,16 | 0,84 |
| Казань | 1,8 | 1,16 |
| Набережные Челны | 1,56 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Республика Тыва | ||
| Кызыл | 0,76 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Удмуртская Республика | ||
| Воткинск | 1,08 | 0,84 |
| Глазов, Сарапул | 1 | 0,84 |
| Ижевск | 1,48 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Республика Хакасия | ||
| Абакан, Саяногорск, Черногорск | 1 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Чеченская Республика | 0,76 | 0,7 |
| Чувашская Республика — Чувашия | ||
| Канаш | 1,08 | 0,84 |
| Новочебоксарск | 1,16 | 0,84 |
| Чебоксары | 1,56 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,88 | 0,7 |
| Алтайский край | ||
| Барнаул | 1,56 | 1 |
| Бийск | 1,16 | 0,84 |
| Заринск, Новоалтайск, Рубцовск | 1,08 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Забайкальский край | ||
| Краснокаменск | 0,76 | 0,7 |
| Чита | 0,82 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,68 | 0,6 |
| Камчатский край | ||
| Петропавловск-Камчатский | 1,24 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,68 |
| Краснодарский край | ||
| Анапа, Геленджик | 1,24 | 0,84 |
| Армавир, Сочи, Туапсе | 1,16 | 0,84 |
| Белореченск, Ейск, Кропоткин, Крымск, Курганинск, Лабинск, Славянск-на-Кубани, Тимашевск, Тихорецк | 1,08 | 0,84 |
| Краснодар, Новороссийск | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Красноярский край | ||
| Ачинск, Зеленогорск | 1,08 | 0,84 |
| Железногорск, Норильск | 1,24 | 0,84 |
| Канск, Лесосибирск, Минусинск, Назарово | 1 | 0,84 |
| Красноярск | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Пермский край | ||
| Березники, Краснокамск | 1,24 | 0,84 |
| Лысьва, Чайковский | 1 | 0,84 |
| Пермь | 1,8 | 1,16 |
| Соликамск | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Приморский край | ||
| Арсеньев, Артем, Находка, Спасск-Дальний, Уссурийск | 1 | 0,88 |
| Владивосток | 1,36 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,9 | 0,7 |
| Ставропольский край | ||
| Буденновск, Георгиевск, Ессентуки, Минеральные Воды, Невинномысск, Пятигорск | 1 | 0,84 |
| Кисловодск, Михайловск, Ставрополь | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Хабаровский край | ||
| Амурск | 1 | 0,84 |
| Комсомольск-на-Амуре | 1,27 | 0,88 |
| Хабаровск | 1,56 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,88 | 0,7 |
| Амурская область | ||
| Белогорск, Свободный | 1,08 | 0,92 |
| Благовещенск | 1,48 | 0,92 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,68 |
| Архангельская область | ||
| Архангельск | 1,64 | 1 |
| Котлас | 1,48 | 1 |
| Северодвинск | 1,56 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,88 | 0,6 |
| Астраханская область | ||
| Астрахань | 1,32 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Белгородская область | ||
| Белгород | 1,24 | 0,84 |
| Губкин, Старый Оскол | 1 | 0,88 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Брянская область | ||
| Брянск | 1,4 | 1 |
| Клинцы | 1 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Владимирская область | ||
| Владимир | 1,48 | 1 |
| Гусь-Хрустальный | 1,08 | 0,84 |
| Муром | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Волгоградская область | ||
| Волгоград | 1,24 | 0,84 |
| Волжский | 1,08 | 0,84 |
| Камышин, Михайловка | 1 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Вологодская область | ||
| Вологда | 1,56 | 1 |
| Череповец | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,06 |
| Воронежская область | ||
| Борисоглебск, Лиски, Россошь | 1,08 | 0,92 |
| Воронеж | 1,4 | 1,08 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,68 |
| Ивановская область | ||
| Иваново | 1,64 | 1 |
| Кинешма | 1,08 | 0,84 |
| Шуя | 1 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Иркутская область | ||
| Ангарск | 1,16 | 0,84 |
| Братск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут, Черемхово | 1 | 0,84 |
| Иркутск | 1,56 | 1 |
| Усолье-Сибирское | 1,08 | 0,84 |
| Шелехов | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Калининградская область | ||
| Калининград | 1,08 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Калужская область | ||
| Калуга | 1,16 | 0,84 |
| Обнинск | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Кемеровская область — Кузбасс | ||
| Анжеро-Судженск, Киселевск, Юрга | 1,16 | 0,84 |
| Белово, Березовский, Междуреченск, Осинники, Прокопьевск | 1,24 | 0,84 |
| Кемерово | 1,72 | 1 |
| Новокузнецк | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Кировская область | ||
| Киров | 1,32 | 1 |
| Кирово-Чепецк | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,16 | 0,84 |
| Костромская область | ||
| Кострома | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Курганская область | ||
| Курган | 1,32 | 0,84 |
| Шадринск | 1,08 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Курская область | ||
| Курск | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Ленинградская область | 1,24 | 0,84 |
| Липецкая область | ||
| Елец | 1 | 0,84 |
| Липецк | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Магаданская область | ||
| Магадан | 0,82 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Московская область | 1,56 | 1 |
| Мурманская область | ||
| Апатиты, Мончегорск | 1,24 | 1 |
| Мурманск | 1,88 | 1,16 |
| Североморск | 1,48 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,16 | 1 |
| Нижегородская область | ||
| Арзамас, Выкса, Саров | 1,08 | 0,84 |
| Балахна, Бор, Дзержинск | 1,24 | 0,84 |
| Кстово | 1,16 | 0,84 |
| Нижний Новгород | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Новгородская область | ||
| Боровичи | 1 | 0,84 |
| Великий Новгород | 1,24 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Новосибирская область | ||
| Бердск | 1,24 | 0,84 |
| Искитим | 1,16 | 0,84 |
| Куйбышев | 1 | 0,84 |
| Новосибирск | 1,63 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,94 | 0,7 |
| Омская область | ||
| Омск | 1,48 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Оренбургская область | ||
| Бугуруслан, Бузулук, Новотроицк | 1 | 0,84 |
| Оренбург | 1,56 | 1 |
| Орск | 1,08 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Пензенская область | ||
| Заречный | 1,16 | 0,84 |
| Кузнецк | 1 | 0,84 |
| Пенза | 1,32 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Псковская область | ||
| Великие Луки | 1 | 0,84 |
| Псков | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Ростовская область |
||
| Азов | 1,16 | 0,84 |
| Батайск | 1,24 | 0,84 |
| Волгодонск, Гуково, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск, Сальск, Таганрог | 1 | 0,84 |
| Ростов-на-Дону | 1,64 | 1 |
| Шахты | 1,08 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Рязанская область | ||
| Рязань | 1,32 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Самарская область | ||
| Новокуйбышевск, Сызрань | 1,08 | 0,84 |
| Самара | 1,48 | 1 |
| Тольятти | 1,4 | 1 |
| Чапаевск | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Саратовская область | ||
| Балаково, Балашов, Вольск | 1 | 0,84 |
| Саратов | 1,48 | 1 |
| Энгельс | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Сахалинская область | ||
| Южно-Сахалинск | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Свердловская область | ||
| Асбест, Ревда | 1,08 | 0,84 |
| Березовский, Верхняя Пышма, Новоуральск, Первоуральск | 1,24 | 0,84 |
| Верхняя Салда, Полевской | 1,16 | 0,84 |
| Екатеринбург | 1,64 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Смоленская область | ||
| Вязьма, Рославль, Сафоново, Ярцево | 1 | 0,84 |
| Смоленск | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,6 |
| Тамбовская область | ||
| Мичуринск | 1 | 0,84 |
| Тамбов | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Тверская область | ||
| Вышний Волочек, Кимры, Ржев | 1 | 0,84 |
| Тверь | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,84 | 0,6 |
| Томская область | ||
| Северск | 1,16 | 0,84 |
| Томск | 1,48 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,06 |
| Тульская область | ||
| Алексин, Ефремов, Новомосковск | 1 | 0,84 |
| Тула | 1,4 | 0,84 |
| Узловая, Щекино | 1,16 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,6 |
| Тюменская область | ||
| Тобольск | 1,24 | 0,84 |
| Тюмень | 1,8 | 0,084 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Ульяновская область | ||
| Димитровград | 1,16 | 0,92 |
| Ульяновск | 1,4 | 1,08 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,68 |
| Челябинская область | ||
| Златоуст, Миасс | 1,32 | 0,84 |
| Копейск | 1,48 | 1 |
| Магнитогорск | 1,64 | 1 |
| Сатка, Чебаркуль | 1,16 | 0,84 |
| Челябинск | 1,88 | 1,24 |
| Прочие города и населенные пункты | 1 | 0,84 |
| Ярославская область | ||
| Ярославль | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,92 | 0,06 |
| Москва | 1,8 | 1,16 |
| Санкт-Петербург | 1,64 | 1 |
| Севастополь | 0,76 | 0,76 |
| Еврейская автономная область | ||
| Биробиджан | 0,76 | 0,7 |
| Прочие города и населенные пункты | 0,76 | 0,7 |
| Ненецкий автономный округ | 0,84 | 0,6 |
| Ханты-Мансийский автономный округ- Югра | ||
| Когалым | 1 | 0,84 |
| Нефтеюганск, Нягань | 1,24 | 0,84 |
| Сургут | 1,8 | 1,16 |
| Нижневартовск | 1,64 | 1 |
| Ханты-Мансийск | 1,4 | 1 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Чукотский автономный округ | ||
| Новый Уренгой | 1 | 0,84 |
| Ноябрьск | 1,56 | 0,84 |
| Прочие города и населенные пункты | 1,08 | 0,84 |
| Байконур | 0,76 | 0,7 |
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
К2 в 2020 году по регионам
Чтобы подсчитать точную сумму налога на «вмененку», необходимо знать актуальное значение К2. На сегодняшний день для этого вовсе не нужно заниматься вычислениями, а достаточно просто заглянуть в проверенные источники. Если предприниматель решил не усложнять процесс и учитывать К2, равное 1, то это может привести к переплате взыскания. В таком случае свои законные средства вернуть будет весьма проблематично.
| Города | Сфера бытовых услуг | Ветери-нарный сервис | Техническое обслуживание автомобилей | Наружная реклама | Временное размещение и проживание | Аренда торговых точек | Отрасль обществен-ного питания |
| Пермь | от 0,1 до 1 | 0,6 | от 0,5 до 1 | 0,05 | 0,7 | 1 | 0,05 до 0,9 |
| Санкт-Петербург | от 0,4 до 1 | от 0,6 до 1 | 1 | от 0,2 до 1 | 1 | от 0,7 до 1 | 1 |
| Краснодар | от 0,30 до 0,76 | 1 | 0,85 | от 0,24 до 0,37 | 1 | 1 | от 0,03 до 0,78 |
| Воронеж | от 0,5 до 0,8 | 0,5 | от 0,8 до 1 | 0,3 | 1 | от 0,5 до 0,7 | от 0,2 до 1 |
| Саратов | от 0,14 до 0,8 | от 0,35 до 1 | от 0,9 до 1 | от 0,16 до 0,6 | от 0,4 до 0,6 | от 0,4 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Курск | от 0,3 до 1 | 0,9 | 0,874 | от 0,5 до 1 | 1 | от 0,25 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Пенза | от 0,13 до 0,8 | от 0,22 до 0,42 | от 0,2 до 0,75 | 0,1 до 1 | от 0,02 до 1 | от 0,06 до 0,48 | от 0,05 до 0,25 |
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |