НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ и страховые взносы с выплат иностранным работникам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

Как оформляется РВП для граждан Украины

Для того чтобы получить РВП, гражданин Украины обращается в территориальный орган МВД со следующим пакетом документов:

1. Заявление в 2 экземплярах. Бланк заявления на РВП можно скачать в разделе Бланки в статье ниже.
2. 2 фотографии 3,5×4,5. Если заявитель носит очки, то ему необходимо сфотографироваться в них, но не в затемненных линзах. Фотография должна быть четкой, анфас, без головного убора (исключение делается для граждан, которые по идеологическим или религиозным убеждениям не могут находиться в обществе без головного убора).
3. Документ, который удостоверяет личность заявителя.
4. Выданный не раньше чем за 3 месяца документ об отсутствии судимости.
5. Миграционная карта.
6. Квитанция об оплате государственной пошлины в размере 1600 рублей.
7. Предоставленная не позднее 30 дней с момента подачи заявления на получение РВП медицинская документация, которая подтверждает отсутствие у гражданина инфекционных заболеваний и наркозависимости, а также сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции.
8. Документ о владении русским языком.

Документы рассматриваются территориальным органом МВД в течение 60 дней со дня подачи.

После того как МВД принимает решение о выдаче РВП гражданину Украины, он должен пройти дактилоскопическую регистрацию.

Спустя год после получения РВП граждане Украины могут претендовать на получение вида на жительство на территории РФ.

Начисление страховых взносов на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам

Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:

• для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

• для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, – в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

• для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);

• для иных иностранных граждан – в размере не менее 167 000 руб. за календарный месяц.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.

То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2022 году

Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю. Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Отказ в выдаче ВНЖ — что делать?

В некоторых случаях специалисты государственного учреждения имеют право отказать иностранному гражданину в получении ВНЖ. Это связано с отсутствием нужных документов, наличием ошибок, зачеркиваний, неточностей в бланке или обращении. Во всех перечисленных случаях нужно заполнить новый бланк, без помарок в строгом соответствии с предложенным образцом. Отказ может быть связан с более серьезными причинами. В таких случаях не поможет обращения в высшие инстанции:

1. Заявитель представляет угрозу для граждан России и ее территориальной целостности.
2. Обвинение в экстремизме или связи с опасными организациями.
3. Судимость за совершение серьезных преступлений.
4. Статья за совершение преступлений на территории РФ или незакрытая судимость.
5. Депортация из страны в течение 10 лет или выселение в течение 5 лет.
6. Наличие опасных, инфекционных заболеваний: СПИД, туберкулез или наркотическая зависимость.

Что такое РВП для украинцев в РФ?

Разрешение на временное проживание являет собой документ, что подтверждает права мигранта находиться в России на законных основаниях до получения ВНЖ (о том, как получить ВНЖ в РФ украинцам, читайте здесь, а о том, какие документы для этого необходимы, говорится тут).

Главным критерием для мигрантов при оформлении РВП является привязка к региону. То есть, если временное разрешение получено в Москве, то вести трудовую деятельность можно только здесь.

РВП являет собой отметку в удостоверении личности (паспорте). Гражданам Украины РВП дается на основе квоты или на основаниях, что предусматриваются законодательством.

Какие документы должен подготовить украинец для РВП?

В связи с тем, что количество квот ограничено и конкуренция среди претендентов на РВП в РФ достаточно высока, стоит с особой внимательностью отнестись к подготовке документов. От того, насколько точно и своевременно будут подготовлены и сданы бумаги зависит успех в получении квоты.

Но прежде чем приступить непосредственно к сбору документов, необходимо выполнить ряд важных действий.

Первое:

подготовьтесь к сдаче экзамена на знание русского языка, истории и права РФ. Большинство украинцев с легкостью сдают экзамен и имеют неплохие результаты, достаточные для получения сертификата. Однако он все же требует подготовки. Экзамен могут не сдавать те граждане Украины, которые относятся к следующим категориям:

• получившие образование в СССР или РФ и имеют соответствующий документ (аттестат или диплом); • не достигшие 18-летия; • достигшие пенсионного возраста (мужчины — 65 лет и женщины — 60 лет); • те, кто смог подтвердить, что является носителем языка; • недееспособные граждане; • кто оформляется по программе переселения соотечественников.

Чтобы сдать экзамен и получить сертификат необходимо обратиться в центры государственного тестирования. Минобрнауки утвержден список учебных организаций, которые имеют право принимать экзамены у претендентов на РВП. В перечне — 13 госвузов, но они имеют свои представительства – десятки центров тестирования по стране. Поэтому, чтобы быть уверенным, что сертификат будет иметь законную силу, запросите у центра лицензию и уточните, от какого вуза он аккредитован. В среднем, получение сертификата обойдется от 3,5 до 5,5 тысяч рублей в зависимости от региона.

Второе:

сделайте нотариальный перевод загранпаспорта и его копию. Нужны все страницы, в том числе без записей. Национальный паспорт не предъявляйте, поскольку после того, как будет поставлен штамп РВП, он станет недействительным.

Третье:

пройдите медосмотр. Это тоже достаточно длительная процедура. К тому же, при подозрении наличия некоторых заболеваний, потребуется повторное проведение обследования. Предварительно следует ознакомиться с порядком прохождения медкомиссии в территориальном управлении МВД. Там же вам выдадут перечень медицинских организаций, где можно пройти осмотр. Справки из сторонних медучреждений при оформлении РВП не принимаются. В выданном обходном листе будет указан алгоритм действий, лучше придерживаться его. Обследование начинает дерматовенеролог, который после визуального осмотра выдаст направления на анализы. Если не будет выявлено венерических заболеваний и СПИД, будет выдан сертификат об отсутствии ВИЧ. После этого вы посещаете остальных специалистов: фтизиатра, психолога-нарколога. По итогам медобследования вы должны получить такие документы, как Медицинское заключение на специальном бланке с индивидуальным номером, Врачебное свидетельство о состоянии здоровья с отметками врачей-специалистов, Медицинский сертификат об отсутствии ВИЧ. Важно помнить, что эти документы действительны только три месяца. Поэтому в органы МВД сдать их следует в течение данного периода.

Четвертое:

заранее уточните график приема документов на РВП в местном подразделении МВД, список бумаг, которые необходимо будет предъявить. Зачастую, претенденты на РВП жалуются на огромные очереди и отказ в принятии документов из-за малейших неточностей и исправлений. Уточнив подробно все детали, вы сэкономите время и деньги. Во многих городах люди занимают очереди с 6 утра. А при сборе и заполнении документов лучше обратиться за помощью к юристу, специализирующемуся на вопросах миграции.

Теперь рассмотрим список тех документов, которые нужно будет собрать гражданину Украины для подачи на РВП.

1. Заявление (2 экз). Убедитесь, что у вас форма нового образца, актуальная на данный момент. 2. Паспорт. 3. Две фотографии, сделанные согласно требованиям. 4. Сертификаты о том? что претендент сдал необходимые экзамены. Выше мы описывали детали получения донного документа. 5. Сертификаты от медучреждений.

Разрешение на проживание и трудовая деятельность

Преимущества РВП многочисленны, но основное из них — возможность работать в России без оформления патента, при соблюдении ряда требований и соответствия определенным критериям. До 2013 года иностранцы должны были получать специальное разрешение на трудоустройство в РФ.

Как говорилось ранее, мигранту желательно знать перспективу своего дальнейшего проживания в том или ином регионе. Если РВП было выдано, к примеру, в Москве, официально работать в Нижнем Новгороде мигрант уже не сможет.

Руководитель предприятия, куда устраивается гражданин Украины, также несет ответственность за легальное оформление сотрудника. В течение трех дней после подписания договора с приезжим он должен уведомить об этом работников ФМС.

Справка 3-НДФЛ для иностранных граждан

2) Доход, полученый вследствие сделки от продажи имущества. Личная недвижимость, земля, дом или квартира стоимостью до 1 млн. руб. не подпадает под налогообложение. Также от уплаты налога освобождается доход с любого продаваемого личного имущества, которое не было в собственности иностранного гражданина более трех лет, и стоимость которого не более 250 тыс. руб.

Следует отдельно рассмотреть, какой доход может продемонстрировать мигрант, которые не имеет официального разрешения на работу и трудоустройства. Если срок его фактического пребывания на территории Российской Федерации за один календарный год превысил 183 дня, он приобретает статус резидента страны, а следовательно, зарегистрированным физическим лицом, и законодательство РФ в полной мере на него распространяется. И он должен исполнять пункты касательно валютного кредитования и налогов, а также Налоговый Кодекс РФ.

Документы, подаваемые гражданами армении на общих основаниях

Важно ! Все документы, выданные на национальном языке, должны быть непременно снабжены переводом-копией, а также копией, заверенной у нотариуса. При подаче заявления сотрудникам ГУВМ МВД отдаются только копии, а перевод и оригинал остаются у заявителя.

На руках у гражданина Армении при посещении отделения ГУВМ МВД должны быть:

• загранпаспорт как основной документ, удостоверяющий личность (с переводом и копией);
• миграционная карта, выданная при въезде в Россию;
• банковская квитанция о том, что уплачена государственная пошлина за оформление РВП (она не нужна, если гражданин пришел только проконсультироваться на счет наличия квоты, но непременно потребуется непосредственно при оформлении РВП);
• документ, подтверждающий, что человек знает русский язык (в этом случае можно показать диплом советского или российского учебного заведения, или сертификат, удостоверяющий факт сдачи экзамена в специальном сертифицированном центре);
• 2 фотографии размером 35х45 мм (не важно, цветные или черно-белые, главное – в хорошем качестве);
• медицинские справки об отсутствии вредных пристрастий (алкоголизма и наркомании), опасных заболеваний – туберкулеза и СПИДа;
• свидетельства о рождении всех детей (предъявляются, только если они тоже намерены переехать и не достигли совершеннолетнего возраста);
• свидетельство о разводе или браке (нужно только для женщин);
• если человек участвует в программе переселения соотечественников, нужно непременно приложить копию сертификата, который выдается участникам программы.

Общие правила постановки на учет иностранцев

Согласно существующего законодательства, относительно регистрации иностранцев, каждый вновь прибывший обязан в срок до 7 дней встать на учет в федеральной миграционной службе. Для граждан стран Белоруссии, Армении, Таджикистана и Киргизии, установлены иные сроки регистрации. Им отводится срок до 30 дней.

Действующее законодательство возлагает контроль и обязательство по вопросу постановки на учет на принимающую сторону, либо это физическое лицо либо юридическое.

• Физическое лицо — собственник, который предоставляет свое помещение для проживания иностранца и сам постоянно проживает в России
• Объектом размещения может быть отель, гостиница, санаторий
• Юридическое лицо – которое принимает на работу иностранцев, имея для этого помещение на балансе предприятия, для организации проживания, а также у которого есть аккредитация на работу с иностранными гражданами

Какие привилегии дает РВП?

1. Разрешение на временное проживание предоставляет возможность легально находиться в стране.
2. Украинцы, оформившие РВП, имеют такие же права по трудовому законодательству, как и россияне. Есть лишь одна оговорка – официально устраиваться на работу мигрант вправе только в субъекте федерации, где ему выдавали РВП. Так что получать документ нужно именно в том регионе, где приезжий планирует жить в ближайшее время. В противном случае он не сможет работать по трудовой книжке, потребуется переоформлять документы.
3. РВП дает возможность гражданам Украины получать те же госуслуги, что и резиденты страны. К примеру, они могут свободно переезжать из одного конца РФ в другой и пользоваться государственной медицинской помощью. Однако лица с указанным статусом лишены избирательного права, которое в России доступно только при наличии национального паспорта.
4. При переезде через российскую границу не придется ставить новый штамп миграционного учета.
5. Можно открыть бизнес в РФ.
6. Иностранцев не призывают на службу в вооруженных силах, однако они могут пойти в армию по контракту.

РВП для украинцев: необходимые документы и порядок получения

Если с представленными документами все хорошо, если заявитель полностью соответствует установленным законодательством требованиям, на руки выдается нужное разрешение. Это может быть небольшая отметка в представленном паспорте или отдельно выданная справка.
Если это отметка, то она будет содержать следующие данные:

Если украинец будет находиться России без специального предварительно оформленного разрешения, время разрешенного пребывания будет составлять 90 дней. По окончании данного времени человек должен выехать из России. Вернуться он сможет только через 180 дней.

Прием на работу гражданина Украины в 2020 году

• Заявление про предоставление патента.
• Гражданский паспорт украинца.
• Миграционная карта с отметкой о намерении работать в РФ как цели въезда.
• Договор или полис ДМС.
• Документация о постановке на регистрационный учет по месту пребывания.
• Документация о знании основ русского языка, а также трудового, миграционного, административного, гражданского и уголовного законодательства.

В отношении же приема на работу жителей ДНР и ЛНР российское законодательство также предусмотрело особые механизмы решения. В частности, если они не имеют вида на жительство и разрешения на проживание, а также не обладают украинскими документами, они все равно могут трудоустроиться на общих основаниях, оформив себе патент. До 2015 года переселенцам из ЛНР и ДНР можно было работать в России без патента и без дополнительных ограничений, однако на текущий момент данной возможности более не имеется.

Какой порядок налогообложения иностранных граждан

• граждане, имеющие вид на жительство;
• те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
• с разрешением на временное проживание в РФ.

Если уполномоченный орган дает добро на выдачу разрешения, необходимо оплатить 3000 руб. госпошлины за каждого такого работника. Эта сумма может быть включена в состав затрат предприятия, что уменьшит размер налогооблагаемого дохода.

Похожие записи:

• Удержание алиментов из заработной платы по соглашению
• Выплаты за третьего ребенка в 2023 году
• Нежилое помещение: что это такое, определение по жилищному кодексу