Что изменится для репетиторов и других (ещё не) самозанятых в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для репетиторов и других (ещё не) самозанятых в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Почему может не получиться оформить режим НПД

2. С чего начать репетиторство на дому

3. Какие есть преимущества от легальной работы?

4. Какие бывают репетиторы

5. Как стать репетитором

6. О применении ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и репетиторству

7. Как закон регламентирует деятельность репетиторов

8. Репетитору нужна касса?

Каждый видит для себя данный вопрос по-своему. Но объективно будет правильно заявить, что репетиторство по любой дисциплине должно начинаться с качественной подготовки самого преподавателя. Имеет смысл взять за правило готовить людей в рамках того материала, которым вы сами хорошо владеете. И речь здесь вовсе не о дипломах или других документах, подтверждающих вашу квалификацию, а о реальных знаниях, потому что именно за их качественную передачу вам и платят деньги.

Почему может не получиться оформить режим НПД

Самозанятость для репетиторов в 2022 году стала более понятной, чем в 2018, когда только формировались её зачатки. Закон до сих пор дорабатываются, законодатели предлагают правки, изменения, дополнения. Всем самозанятым лицам нужно отслеживать перемены в этой области деятельности.

Несмотря на легкость регистрации статуса налогоплательщика НПД, репетитор может получить отказ от налоговой службы, если:

претендент не отвечает предъявляемым требованиям;
информация, представленная в ФНС, не соответствует сведениям, которые есть у инспекции;
в документах обнаружены ошибки либо противоречивые сведения;
у заявителя уже был статус самозанятого, остались непогашенные долги.

При предоставлении репетиторских услуг самозанятость дает много преимуществ:

можно безопасно легализовать деятельность;
не бояться блокировки счетов;
открыто рекламировать услуги;
получать приоритет при распределении заказов;
платить самый маленький налог, который рассчитывается автоматически;
подать в суд при неисполнении заказчиком условий договора;
оставаться трудоустроенным специалистом и работать на себя;
не нужно получать лицензию на предоставление образовательных услуг;
не придется вести отчетную документацию или подавать декларации — минимум хлопот.

С чего начать репетиторство на дому

Очевидно, что также нужно иметь и определенные педагогические навыки: репетитор обязан уметь:

захватывать внимание своих учеников;
удерживать его;
обладать острым умом, чтобы парировать каверзные вопросы;
и самое главное – обладать чувством юмора.

Какие есть преимущества от легальной работы?

Итак, на вопрос, должен ли платить налоги репетитор, ответ четкий и однозначный — да, тем более что это позволяет пользоваться дополнительными бонусами, а также спать спокойно по ночам:

не бояться наступления санкций за совместительство;
получать дополнительный доход, не оглядываясь на то, что вас за этим делом поймают;
официально оформлять отношения, заключать договоры, имеющие юридическую силу;
работать с любыми организациями и частными лицами;
включать период деятельности в стаж работы, который будет учитываться при расчете пенсии;
рекламировать свои услуги любым удобным способом без оглядки на налоговую;
претендовать на получение кредитных средств на основе дохода, который вы получаете.

Дополнительный плюс – требования закона «Об образовании», который не требует официального получения лицензии или государственных разрешений. Однако здесь есть некоторые ограничения:

лицензия не нужна для обучения физических лиц без привлечения соисполнителей и наемных сотрудников;
лицензия потребуется, если открывается полноценное учебное заведение, ориентированное на корпоративных клиентов и выдающее документальное подтверждение о прохождении курсов.

Для того чтобы оформить репетиторство и налоги за этот вид деятельности, нужно определиться с формой. Существует несколько вариантов:

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае нельзя нанимать дополнительных сотрудников, а также сложно получить лицензию на обучение или образование.
Оформление в качестве самозанятого – новый упрощенный режим, который не требует посещения налоговой. Все операции (оформление, начисление и уплата) происходят по упрощенной схеме через официальное приложение на смартфоне.
Один из специальных налоговых режимов – патент – еще одна форма для частной регистрации. Основное отличие этого инструмента в том, что он предполагает дополнительные взносы на страхование.
Открыть общество с ограниченной ответственностью – это уже серьезное предприятие, которое потребует серьезных знаний в ведении бухгалтерии. Если вы планируете нанимать других сотрудников, этот вариант возможен только при получении государственной аккредитации и лицензии на учебную деятельность.
Отдельный гражданско-правовой договор между физическими лицами. В этом случае обязательно придется заплатить НДФЛ по ставке 13 %.

Какие бывают репетиторы

Рамки репетиторской деятельности размыты: начать преподавать частным образом может не только педагог с 25-летним стажем, но и старшеклассник. Рынок репетиторов включает три категории квалификации:

Студенты.

Чаще всего они готовят школьников к ОГЭ/ЕГЭ/ДВИ, потому что сами их недавно сдали и помнят, каково это.

Репетиторы со стажем.

Они давно занимаются репетиторством и могут дать ребенку необходимые знания по предмету, хотя и никогда не работали в учебных заведениях.

Школьные педагоги и преподаватели вузов.

Педагоги часто совмещают основную преподавательскую деятельность с репетиторством, потому что это приносит дополнительный доход и не забирает много времени и сил, ведь занятость и объем работы можно самостоятельно регулировать.

По форме организации работы репетиторы бывают:

Частные.

Они сами ищут себе учеников и забирают весь доход от занятий. Но и ответственности больше, ведь частник — администратор, бухгалтер, психолог и учитель в одном лице.

Плюсы:

Регулируемый доход.

Частный репетитор сам определяет цену урока, поэтому может сразу поставить высокую планку. Подорожание занятий тоже зависит от репетитора. Если он проходит дополнительные курсы или повышает преподавательский статус — например, становится проверяющим ОГЭ/ЕГЭ — он поднимает цену за урок. При этом, если репетитор заболел, оплатить больничные будет некому, а доход значительно уменьшится.

Самостоятельный выбор учеников.

Репетитор может отказываться от проведения занятий с теми, в ком он не видит потенциала, чтобы не портить свое портфолио, или с теми, с кем ему просто некомфортно общаться.

Минусы:

Самостоятельно найти клиентов сложно.

Чтобы обеспечить востребованность своих услуг, частному репетитору приходится налаживать «сарафанное радио», продвигать себя через сайты и социальные сети, поэтому первое время с клиентурой могут быть сложности.

Много ответственности.

Частный репетитор сам решает все проблемы, связанные с оплатой уроков, юридическими аспектами, налогами. Для этого нужно хорошо разбираться не только в своем предмете, но и в сопровождении деятельности.

Репетиторы при организациях.

Работают в частной школе или на онлайн-платформе. Учеников подбирает работодатель, но за это с ним приходится делиться доходом. Зато заниматься административными и экономическими вопросами нужно по-минимуму. Такой формат подойдет новичкам в репетиторском деле.

Плюсы:

Бесплатное обучение.

Онлайн-школы часто предоставляют курсы повышения квалификации своим преподавателям, на которых репетитор узнает, как вести себя с трудными учениками, как лучше преподносить материал.

Клиентская работа лежит на школе.

Онлайн-школы самостоятельно ищут учеников и принимают на себя всю ответственность за выплаты, опоздания, отмены, жалобы и продвижение занятий.

Минусы:

Низкий доход.

Онлайн-школа самостоятельно устанавливает цену занятия и приличную часть дохода от урока забирает себе. В среднем репетитор при организации получает 500-700 рублей в час.

Привязанность к графику.

Внезапная отмена урока преподавателем может сильно повлиять на его рейтинг, из-за чего поток клиентов снизится.

Отсутствие выбора.

Преподаватель вынужден брать учеников, которых распределяет школа, и не имеет возможности отказаться от проведения занятий с ними без весомой причины.

Зависимость от отзывов.

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на Хабре. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.

Как стать репетитором

Когда человек имеет образование и нуждается в заработке, он может попробовать себя в роли репетитора. У некоторых есть талант преподавать и объяснять материал доступным языком. Чтобы заработать себе авторитет, нужно не бояться браться за любую работу и не загибать за неё слишком высокую цену. Некоторые репетиторы начинали свою деятельность с того, что сами ездили на уроки к своим ученикам. Это хороший вид заработка для тех, кто учится, или для тех, кто на пенсии. Но если вы хотите посвятить себя полностью деятельности репетитора, ездить по городу к своим ученикам становится невыгодно, потому что тратится много времени на дорогу.

Одним из выходов в сложившейся ситуации стала возможность принимать учеников у себя. Не тратя время на дорогу, вы сможете принимать больше учеников за один рабочий день. Чтобы расширить сферу деятельности, можно перевести занятия в онлайн. Если ваши ученики и их родители не будут возражать, то это будет дополнительным бонусом для каждой из сторон.

Когда у вас нарастает опыт, вы можете поднимать стоимость своих занятий. Для повышения стоимости занятий необходимо взглянуть на себя со стороны, оценить свой опыт, количество положительных отзывов, а также сравнивать свою ставку за занятия со стоимостью урока у других репетиторов.

О применении ПСН при оказании услуг по обучению населения на курсах и репетиторству

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 апреля 2021 г. N 03-11-12/28615

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) и сообщает следующее.

Статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что ПСН вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 346.45 Кодекса установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена ПСН.

Патент действует на всей территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках вышеуказанного вида деятельности по заказам как физических, так и юридических лиц.

Также глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание указанных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности в субъекте Российской Федерации, на территории которого осуществляется такая деятельность, налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН, в том числе при оказании данных услуг заказчикам из других субъектов Российской Федерации и иностранных государств.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (пункт 5 статьи 346.43 Кодекса).

В то же время права на привлечение на договорной основе для выполнения отдельных услуг (стадий производственного процесса) и т.д. сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей для целей налогообложения в рамках ПСН Кодекс указанным налогоплательщикам не предоставляет.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Как закон регламентирует деятельность репетиторов

Федеральный закон «Об образовании» от 2012 года регламентировал деятельность только индивидуальных предпринимателей, оказывающих образовательные услуги самостоятельно или с привлечением дополнительных педагогов. Вариантов работы физлиц без образования ИП не было до 2021 года, до момента внесения изменений в Налоговый кодекс. Тогда, кроме ИП, появился статус гражданина, оказывающего услуги физлицам для личных, домашних и других нужд.

В статью 217 внесли новый пункт 70, где доходы, полученные физлицами от физлиц за оказание подобных услуг, были выведены из-под налогообложения. В данный перечень попали те, кто присматривает и ухаживает за людьми, ведёт домашнее хозяйство, убирает помещения и репетиторы. Были введены налоговые каникулы для указанных категорий до конца 2021 года. Скорее всего, они будут продлены и дальше.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

Открыть ИП или ООО

Репетитору нужна касса?

Нет. Репетиторы, в том числе и ИП, работающие без сотрудников, оказывающие образовательные услуги, могут не пользоваться кассами при приёме оплаты за свои услуги. Отсрочка действует до июля 2021 года.

Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника, необходимо приобрести и зарегистрировать в ФНС кассу. Сделать это нужно не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора