Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

• последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;

• 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

• каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;

• не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;

• не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:

• налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
• при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• КБК НДФЛ за сотрудников ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:

• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — КБК на штраф по НДФЛ для ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Информация в документе

В платежной квитанции по пеням, в том числе и на пенсионный сбор, указываются основные реквизиты плательщика, которые во многом совпадают с платежкой, с помощью которой перечисляется налог или сбор в ПФР. То есть, указывается статус налогоплательщика, полные реквизиты организации, которая будет платить пеню, в том числе прописываются ее идентификационный номер и КПП. Банковские реквизиты организации-плательщика тоже нуждаются в указании, а проводку тут отражать нет необходимости.

Подобные сведения прописываются в пп. (подпунктах) и о получателе, то есть оговаривается его юридическое название, идентификационный номер и КПП. Кроме этого, чтобы платеж правильно дошел, необходимо указать корректные банковские реквизиты получателя, с их помощью деньги будут доставлены по назначению. Очередность платежа также оговаривается, для этого есть поле 21, а код ОКТМО проставляется в графе 105.

КБК для перечисления штрафов по налогам в 2022 году

В 2022 году перечисляйте штрафы по налогам на следующие КБК:

182 1 03 01000 01 3000 110 – штраф по НДС;

182 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран ЕАЭС;

153 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;

182 1 01 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет;

182 1 01 01012 02 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в региональный бюджет;

182 1 01 02010 01 3000 110 – штраф для налогового агента по НДФЛ;

182 1 06 02010 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, не входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 02020 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 04011 02 3000 110 – штраф по транспортному налогу;

182 1 06 06031 03 3000 110 – штраф по земельному налогу с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
182 1 05 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы»;

182 1 05 01021 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 03010 01 3000 110 – штраф по ЕСХН.

Кбк по ндфл в 2022 году

Коды на 2022 год утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. К существующим ранее КБК, в этом году добавили новый код для граждан, которые платят НДФЛ по ставке 15% сами за себя. Для налоговых агентов КБК при уплате повышенного НДФЛ введен в 2021 году.

Новый КБК, который введен с 2022 года, предназначен для идентификации перечислений в бюджет НДФЛ самими получателями дохода по повышенной ставке – 15%.

Бухгалтерия компании применяет повышенную ставку НДФЛ к доходам высокооплачиваемых работников. С налоговой базы свыше 5 млн рублей нужно удерживать налог по ставке 15%. КБК для этих платежей введен с 2021 года приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н.

• Налог может платить организация, которая выступает в роли налогового агента, либо сам получатель дохода.
• Соответственно КБК для этих двух случаев разные:
• Если получатель дохода платит налог сам, КБК – 182 1 01 02120 01 0000 110.
• Если НДФЛ перечислят в бюджет налоговый агент, КБК – 182 1 01 02080 01 1000 110.

КБК для оплаты НДФЛ и пеней

Подоходный налог платят работодатели, выступающие налоговыми агентами. Несмотря на то, что НДФЛ в размере 13% (15% — при превышении дохода в 5 млн рублей) должны уплачивать сотрудники, обязанность по перечислению платежа лежит на организации, в которой трудится тот или иной гражданин. Подоходный налог надлежит уплачивать и индивидуальным предпринимателям, находящимся на ОСНО.

При перечислении платежа по НДФЛ в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации. Двадцатизначный идентификатор необходим для корректного распределения доходов бюджета. Коды бюджетной классификации, использующиеся при оплате подоходного налога, были утверждены в Приказе Минфина РФ № 150н от 16.12.2022, и к настоящему моменту не поменялись.

В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

Бухгалтер оформляет письмо в ИФНС по месту регистрации, то есть в инспекцию, в которую направлялся платеж. В письме необходимо указать, что в платежном поручении (прописать его реквизиты) указан ошибочный КБК, и налогоплательщик просит уточнить корректный код бюджетной классификации (письмо Минфина № 03-02-07/1/2145 от 19.01.2022).

• 182 1 01 02080 01 1000 110 — по НДФЛ, превышающему сумму 650 000 рублей и относящемуся к части базы сверх 5 млн рублей;
• 182 1 01 02090 01 1000 110 — по НДФЛ с прибыли КИК, которую получили налогоплательщики, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в ИФНС;
• 182 1 01 02070 01 1000 110 — по НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2022.

КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110

КБК: НДФЛ в 2022 году за сотрудников для юридических лиц

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.

• налог 182 1 01 02010 01 1000 110 Скопировано в буфер
• пени 182 1 01 02010 01 2100 110 Скопировано в буфер
• штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 Скопировано в буфер
• проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 Скопировано в буфер

НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – индивидуальных предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ

1. налог 182 1 01 02020 01 1000 110 Скопировано в буфер
2. пени 182 1 01 02020 01 2100 110 Скопировано в буфер
3. штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 Скопировано в буфер
4. проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 Скопировано в буфер

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ

• налог 182 1 01 02040 01 1000 110 Скопировано в буфер
• пени 182 1 01 02040 01 2100 110 Скопировано в буфер
• штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 Скопировано в буфер
• проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 Скопировано в буфер

НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ

1. налог 182 1 01 02030 01 1000 110 Скопировано в буфер
2. пени 182 1 01 02030 01 2100 110 Скопировано в буфер
3. штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 Скопировано в буфер
4. проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 Скопировано в буфер

НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.)

• налог 182 1 01 02080 01 1000 110 Скопировано в буфер
• пени 182 1 01 02080 01 2100 110 Скопировано в буфер
• штрафы 182 1 01 02080 01 3000 110 Скопировано в буфер

В настоящее время действуют четыре КБК для уплаты налога на доходы физлиц. Они отличаются 10-м разрядом.

Первый КБК (10-й разряд 1) предназначен для работодателей, которые являются налоговыми агентами. Они указывают этот код при перечислении в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты и прочих доходов работников (кроме иностранцев из «безвизовых» стран), а также при уплате налога, удержанного при выплате дивидендов учредителю.

Второй КБК (10-й разряд 2).предназначен для индивидуальных предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения. а также нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.

Когда возникает просрочка по НДФЛ

В налоговом законодательстве четко определены сроки, в которые бюджет должен получить налог с доходов физических лиц.

Для работодателей, как налоговых агентов, установлен, по общему правилу, срок не позднее следующего за выплатой наемному персоналу зарплаты и других доходов дня.

Исключение составляют расчеты по листкам нетрудоспособности и трудовым отпускам. Здесь наниматель может аккумулировать суммы НДФЛ за месяц и перечислять их в бюджет в последний день месяца.

Несколько иная ситуация складывается, если обязанность по налоговым платежам лежит на получателе доходов.

Для обычных граждан, получивших доход, например, от продажи автомобиля, крайний срок для уплаты НДФЛ с этих сумм, установлен до 15 июля следующего года.

Похожие записи:

• Программа доступного жилья для молодой семьи
• Как попасть на службу в Росгвардию
• Сколько стоит ОСАГО для новичка