Налогообложение ИП в 2022 году

Опубликовано: 30 ноября, 2022 Категория: Трудовое право Комментариев нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

2. Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

3. Где и как можно оплатить налоги ИП?

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2021-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»

Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.

Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.

Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».

Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:

Страхование	Итого
Пенсионное	Медицинское
32 448 ₽	8 426 ₽	40 874 ₽

Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.

Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.

Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Где и как можно оплатить налоги ИП?

Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.

Существует несколько возможностей оплатить все взносы:

оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».

Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.

Страховые взносы за себя составляют немалую долю расходов предпринимателя. За раз перечислять 40 000 руб. накладно. Поэтому разбейте эту величину на удобные части и платите вместе с авансами по налогу. Главное, до 31 января текущего года внести полную сумму взносов. 1% в ПФР свыше дохода в 300 000 рублей можно оплатить до 30 апреля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

На упрощенке «Доходы минус расходы» нужно подтверждать каждый расход. Налоговый кодекс устанавливает 2 требования к расходам: экономическая необходимость и документальная подтвержденность. Многие траты, необходимые ИП с точки зрения ведения бизнеса, налоговые инспекторы признают необоснованными, ведь эти расходы не прописаны в НК.

В спорной ситуации ссылайтесь на Определение Конституционного Суда № 320-О-П. В соответствии с ним предприниматель определяет обоснованность расходов самостоятельно и единолично. Поэтому налоговая не имеет права отказать вам в зачете расходов.

Читайте также: Как будут компенсироваться взносы на капремонт для пенсионеров?

УСН регулирует ст. 346.12 НК РФ.

Система бывает двух видов: налогообложение непосредственно дохода либо разницы между доходами и расходами. В соответствии с ней выплачивается:

Налог. От 6 % на доход и 5–15 % на разницу между величиной дохода и расхода либо 1 % при убытке. Ставка будет определяться регионом, где зарегистрирован ИП.
Страховые взносы за себя. Их величина фиксированна и составляет 31,1 % от минимальной величины оплаты труда при прибыли до 300 000 рублей и 1 % от прибыли, превышающей эту сумму.
Страховые взносы за сотрудников. Их сумма определяется налоговым кодексом и составляет 15–30 % от заработной платы.
НДФЛ за сотрудников – 13 %. Необходимо сдавать декларацию за год до 30 апреля и оплачивать авансы по налогу ежеквартально.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Эта система, регулируемая ст. 346.3 НК РФ, предполагает низкую ставку налога, но она подходит ограниченному списку ИП. Предприятие должно не просто реализовывать или перерабатывать сельскохозяйственную продукцию, но и производить ее.

ЕСХН может подойти для ИП, которые:

Получают не меньше 70 % от общей прибыли за счет реализации самостоятельно произведенных сельхозпродуктов.
Не реализуют акцизную продукцию.

По ЕСХН нужно оплачивать:

6 % на доход (разница между доходами и расходами;
фиксированный страховой взнос за себя;
страховой взнос за себя;
взносы за сотрудников;
13 % НДФЛ за сотрудников.

Для отчета нужна лишь годовая декларация специальной формы. Авансы по налогам уплачиваются ежеквартально.

Сравнительная таблица

Режим	Объект налогообложения	Типовая ставка	Ограничения	Плюсы	Минусы	Типовая отчётность
УСН 6% с доходов	Полная сумма полученных доходов	6%	Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК). Численность сотрудников не может быть более 100 человек. Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.	Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса). Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности). ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов. Отчётность сдаётся 1 раз в год. Оплата налогов — поквартально. Формат отчётности — простой. Облегчённый бухучёт.	Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно. Нельзя применять при высоких оборотах. Доступен не для всех видов деятельности.	Декларация 1 раз в год Книга учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходов	Доходы, уменьшенные на величину расходов	15%	Простая отчётность в ИФНС. Сдаётся всего 1 раз в год. Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%). Простая бухгалтерская документация.	Крупные партнёры не могут выделить НДС. Есть ограничения по видам деятельности. Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах). Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВД	Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)	15%	Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК). Численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м. В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.	Минимальная отчётность. Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК). Простое ведение бухгалтерской отчётности. ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов. ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.	Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Серьёзные ограничения по видам деятельности. Режим доступен не во всех регионах РФ. Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов. Проблемы с контрагентами из-за НДС. Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте). Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.	Декларация 1 раз в квартал Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
ПСН (патент)	Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)	6%	Работать на патенте могут только ИП. Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК). Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности). Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП). Патент действует только на территории региона его получения. Срок действия патента не может быть более 1 года.	Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности). Сумму выплаты за патент можно вносить частями. Декларацию в ИФНС сдавать не нужно. Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).	Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае). По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов. Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе). Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).	Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
ЕСХН	Доходы, уменьшенные на величину расходов НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ) НДФЛ (за сотрудников)	6% 20% 13%	Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК). Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений. Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70...)	Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности. ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество. Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность. Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников. Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.	Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами). Режим подходит только для определённой категории предпринимателей. Сложность с учётом активов и их налогообложением. Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).	Декларация 1 раз в год КУДИР для сельхозпроизводителей Декларация по НДС
ОСНО	Налог на доходы физических лиц (за себя) НДС Имущество	13% 0%/10%/20% До 2,2%	Без ограничений	Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности. Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.). Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами. Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.	Наибольшая налоговая нагрузка. Сложный бухгалтерский учёт. Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).	Декларация 4-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ Декларация по НДС Книги покупок и продаж по НДС КУДИР

Режим

Объект налогообложения

Типовая ставка

Ограничения

Плюсы

Минусы

Типовая отчётность

УСН 6% с доходов

Полная сумма полученных доходов

Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).

Численность сотрудников не может быть более 100 человек.

Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.

Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).

Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Отчётность сдаётся 1 раз в год.

Оплата налогов — поквартально.

Формат отчётности — простой.

Облегчённый бухучёт.

Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.

Нельзя применять при высоких оборотах.

Доступен не для всех видов деятельности.

Декларация 1 раз в год

Книга учёта доходов и расходов

УСН 15% с доходов за вычетом расходов

Доходы, уменьшенные на величину расходов

15%

Простая отчётность в ИФНС.

Сдаётся всего 1 раз в год.

Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).

Простая бухгалтерская документация.

Крупные партнёры не могут выделить НДС.

Есть ограничения по видам деятельности.

Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).

Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).

ЕНВД

Вменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)

15%

Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.

В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.

Минимальная отчётность.

Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).

Простое ведение бухгалтерской отчётности.

ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.

ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.

Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Серьёзные ограничения по видам деятельности.

Режим доступен не во всех регионах РФ.

Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.

Проблемы с контрагентами из-за НДС.

Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).

Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.

Декларация 1 раз в квартал

Книга учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов

ПСН (патент)

Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)

Работать на патенте могут только ИП.

Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).

Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).

Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).

Патент действует только на территории региона его получения.

Срок действия патента не может быть более 1 года.

Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).

Сумму выплаты за патент можно вносить частями.

Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.

Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).

Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.

Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).

По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.

Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).

Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).

Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)

ЕСХН

Доходы, уменьшенные на величину расходов

НДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)

НДФЛ (за сотрудников)

20%

13%

Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).

Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.

Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70...)

Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.

ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.

Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.

Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.

Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).

Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.

Сложность с учётом активов и их налогообложением.

Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).

Декларация 1 раз в год

КУДИР для сельхозпроизводителей

Декларация по НДС

ОСНО

Налог на доходы физических лиц (за себя)

НДС

Имущество

13%

0%/10%/20%

До 2,2%

Без ограничений

Эта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.

Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).

Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.

Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.

Наибольшая налоговая нагрузка.

Сложный бухгалтерский учёт.

Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация по НДС

Книги покупок и продаж по НДС

КУДИР

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

С 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплаченные взносы и пособия. Перечень расходов ИП, которые он может вычесть из стоимости патента, приводится в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ. ИП с работниками вправе вычесть взносы из стоимости патента за себя, и за работников, суммы, выплаченные в качестве пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя, но не более чем 50 процентов от размера стоимости патента. Главное, чтобы работники трудились в тех сферах деятельности, по которым платите налог при ПСН. ИП, не применяющие наемный труд применяют к вычету только взносы за себя (подп. 1—3 п. 1.2 ст. 346.51 НК).

Чтобы уменьшить стоимость патента, придется сначала уведомить налоговиков. Приказом ФНС № ЕД-4-3/785 @ от 26.01.2021 года утверждена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.

Как рассчитать размер налоговых платежей

Как вы уже узнали, налоговая нагрузка индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. Бизнесмен обязан самостоятельно рассчитывать, сколько налогов ему платить.

Чтобы не ошибиться, придерживайтесь стандартного алгоритма:

Изучите законодательство. Налоговый кодекс, законодательные акты, нормативно-правовые документы. На сайте ФНС есть подробные описания тонкостей и нюансов для разных режимов.
Составьте налоговый календарь. Определите даты уплаты налога и зафиксируйте эту информацию, чтобы не забыть.
Грамотно ведите бухгалтерию. Только так получится правильно определить налоговую базу для расчетов. Этот момент особенно актуален для тех ИП, которым необходимо документально подтверждать свои расходы, например, на УСН 15 % или ЕСХН. Помните, что здесь, как в детективах: «нет тела, нет дела». Нет документов, нет и возможности уменьшить сумму налогового платежа.
Воспользуйтесь специальными сервисами или софтом. К примеру, в «1С:Бухгалтерии» есть функция расчета налога для ИП на УСН. Согласитесь, очень удобно получить точные данные в несколько кликов? Также можно обратиться к калькуляторам налогов ИП — на сайте ФНС представлены инструменты для разных налоговых режимов. Нужно только ввести исходные данные: систему налогообложения, количество сотрудников, суммы доходов и расходов, вид деятельности, регион и т. д.