Ставки налога на недвижимость
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки налога на недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До настоящего времени налоговая база налога на недвижимость определялась различными установленными способами и представляла собой стоимость, определенную в зависимости от того, в каком году объект недвижимости учитывался налоговыми органами для целей исчисления имущественных налогов.
Изменение ставок налога местными Советами депутатов
Местные Советы депутатов по месту нахождения объекта могут увеличить (уменьшить) ставки налога отдельным категориям плательщиков, но не более чем в 2 раза. Исчисление налога по таким ставкам производится с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято, а уменьшенная ставка может применяться и с 1 января года, в котором решение принято, если это прямо указано в решении.
|
Важно! При исчислении налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, по объектам, расположенным одновременно на территории нескольких районов, будет признаваться местом нахождения объекта будет признаваться место нахождения самой организации или ее филиала, у которого объект числится в бухучете, а если в филиале нет баланса – то место нахождения самого филиала. |
Как уведомить налоговые органы о переходе с единого налога на НПД?
Во время общения с предпринимателями заметили общую тенденцию – самозанятые, чьи доходы слишком малы для регистрации ИП, оценивают новый налог позитивно. А предприниматели, которые никого не нанимают, уже подумывают о переходе на НПД.
Например, 32-летний фотограф Татьяна Меленкова сейчас уплачивает единый налог – 245 рублей. Больше всего расстраивает, что такую сумму необходимо перечислять не по итогам месяца, а наперед.
– Для меня это неподъемно – я только начинающий фотограф, зарабатываю немного. На уплату одного налога нужно провести условно 4 съемки, и только с пятой и последующих уже может быть прибыль. Чего добиться трудно, потому что стабильной записи наперед как таковой нет.
Правило об уплате налога на недвижимость со второго объекта, распространяется только на квартиры в многоквартирных и блокированных жилых домах.
Если вторая квартира появляется в результате покупки на вторичном рынке, дарения уже зарегистрированной квартиры, в результате вступления в наследство, то, как правило оценка специализированных организации для исчисления налога отсутствует и расчёт налога производится на основании расчётной стоимости одного квадратного метра.
Владельцы вправе оплатить проведение как рыночной, так и оценочной оценки.
Гражданин вправе подать заявление о том с какой квартиры брать налог. Если гражданином такое заявление не подано от налога освобождается квартира, которая была приобретена ранее.
Налог на недвижимость по наследству
Налог на недвижимость по имуществу, принятому в наследство, уплачивается со дня открытия наследства. Днём открытия наследства признаётся день смерти наследодателя.
На практике после смерти владельца недвижимости налог не платится, до тех пор, пока наследство не будет принято и оформлено право собственности на наследственное имущество. Для принятия наследства наследник должен сам обратиться к нотариусу с зачислением о принятии наследства, т.е. совершить волевые действия. Установлен срок для подачи такого заявления — 6 месяцев. В ряде других стран, например во Франции, наследство считается принятым автоматически.
Так как наследник принимает наследство также и по долгам наследодателя, он обязан погасить налог на недвижимость, начисленный до дня смерти наследодателя.
Ставка налога на недвижимость в текущем году
Расчет суммы налога непосредственно на недвижимость выполняется в соответствии со стоимостью объекта. Эта процедура проводится каждый год, при этом учитывают данные на 1 января. Занимаются вопросом оценки квартиры, дачи или дома следующие ведомства:
- местные учреждения госрегистрации недвижимого имущества. При этом они используют оценочную стоимость квартиры или гаража по сведениям, которые зарегистрированы в инспекции в первые дни нового года;
- налоговые службы, используя два варианта:
- ориентируясь на стоимость строения, что была определена в прошедшем отчетном периоде, используя коэффициент переоценки;
- учитывая стоимость 1 кв. метра объекта, определенную на начало года, и общую его площадь, применяя коэффициент, который характеризует качество среды и тип населенного пункта.
Кто освобожден от уплаты налога на квартиру
Налоговый кодекс предусматривает ряд льгот. В первую очередь, как рассказала Е. Зарецкая, от налога освобождаются квартиры, принадлежащие членам многодетных семей. Это те семьи, в которых на воспитании находятся трое и более детей до 18 лет, напомнила она.
— От уплаты налога на недвижимость в отношении одной квартиры освобождаются пенсионеры по возрасту, инвалиды первой и второй группы, несовершеннолетние дети, недееспособные лица и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с законом о ветеранах, проходящие срочную военную службу и альтернативную службу, — сообщила Е. Зарецкая.
Данные категории граждан освобождаются от уплаты сбора в отношении одной квартиры. При этом налоговые органы самостоятельно выбирают квартиру, по которой освободят от выплат. Обычно это то жилье, стоимость которого выше.
II. Откуда что берется?
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):