Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно оплатить при закрытии ИП: взносы, налоги и другое». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закрыть ИП с долгами можно. Если ситуация повернулась таким образом, что вы не в силах погасить страховые взносы даже за себя, не говоря уже о работниках, вам ничего другого не остается, как сняться с учета в налоговой.
Способы подачи документов
Подать документы можно разными способами:
- лично или через представителя (закрыть ИП по доверенности, заверенной у нотариуса), посетив контролирующий орган ― в этом случае речь идет о документах на бумажном носителе;
- через МФЦ (лично или через представителя);
- через нотариуса ― он заверяет документы своей электронной подписью;
-
по почте ― документы направляются в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС ― потребуется электронная подпись, оформленная на ваше имя.
Закрыть ИП через Госуслуги в 2023 году не получится. Раньше на этом портале можно было подготовить электронное заявление по форме Р26001. Теперь ― только получить информационную поддержку. В частности, узнать контакты регистрирующей инспекции, скачать бланк заявления.
Способы прекращения деятельности
По сути, существует две возможности. Принципиально они отличаются:
- Стоимостью процедуры.
- Скоростью.
- Вовлеченностью самого предпринимателя во все процессы.
Касательно цены: какой бы вы ни выбрали вариант, полностью бесплатным он не будет. Есть минимальные необходимые издержки. Итак, что нужно сделать, чтобы закрыть ИП:
- оплатить 160 рублей за государственную пошлину в любом банке;
- оформить нотариальную доверенность на представителя за 1000-1500 рублей при необходимости;
- заплатить по квитанциям по всем налогам, штрафам, а также выплатить последние заработные платы.
Это обязательные издержки, дополнительно могут войти расходы на оплату деятельности коммерческой фирмы. В среднем юристы просят от 1 до 5 тысяч рублей. Теперь разберем особенности, преимущества и недостатки двух используемых при ликвидации предприятий способов.
Шаг 6. Проверьте собранные документы
Итоговый комплект документов должен включать в себя:
-
Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
-
Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.
Вам пригодятся такие документы для закрытия ИП в МФЦ в 2022 г.:
- Заявление Р26001 и паспорт — если ИП подает документы сам;
- Если документы будут поданы представителем по доверенности, понадобится заявление, его паспорт и нотариальная доверенность на соответствующие полномочия;
- Квитанция на госпошлину не понадобится, так как от ее уплаты заявитель освобожден при подаче в ФНС документов в электронном виде. Дело в том, что в МФЦ заявление переведут в онлайн-формат и так отправят в налоговую по каналам межведомственного взаимодействия. Впрочем, лучше заранее узнать, как МФЦ будет передавать документы. Если центр по-старинке отправляет их в ИФНС в бумажном виде, госпошлину 160 рублей придется оплатить.
Какие могут возникнуть проблемы
Если предприниматель своевременно сдавал отчетность и выполнял необходимые платежи, проблем с ликвидацией ИП не возникнет. Сложности при закрытии связаны с неполным перечнем документов и ошибками при заполнении квитанции об уплате пошлины.
Реквизиты должны указываться правильно, с учетом данных регионального отделения налоговой службы. В Москве номер счета ИФНС будет отличаться от подразделения в Воронеже и других городах. Одинаковой будет только статья бюджетной строки.
В случае перечисления пошлины по ошибочным данным платеж придется проводить повторно.
Возможны проблемы из-за нарушения дисциплины в плане отчетности перед государственными органами. Если бизнесмен не сдал налоговую декларацию, необходимо это сделать. Бланки отчетов регулярно изменяются, но внесенные коррективы незначительны, и разобраться с порядком заполнения не составит труда. Образцы заполненных отчетов представлены в отделениях налоговой службы.
Как закрыть ИП, если нет документов на руках
Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.
Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.
Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.
Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:
- выполнить обязательные платежи;
- снять с учета кассовый аппарат;
- закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
- уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
- после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
- сдать декларации за отчетный период;
- утилизировать печать;
- сдать документацию в налоговую службу.
Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.
Соберите и подайте документы
Итак, вы решили ликвидировать ИП. Для этого вам понадобится представить документы в ФНС. Это делается лично или удаленно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Налоговой службы.
Перечень документов включает:
-
заполненное заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме № P26001;
-
квитанцию об оплате государственной пошлины (при подаче документов через сайт пошлину платить не нужно);
-
документ о представлении информации в ПФР (необязательно).
Как сдать документы в налоговую на закрытие ИП
Подать документацию в налоговые органы можно не только при личном посещении. Это не всегда удобно и отнимает много времени из-за частых очередей. Есть и другие, разрешенные законом, способы. Допускается отправление форм по почте письмом с объявленной ценностью и наличием описи вложения. Последняя составляется в целях уточнения, что именно и в каком количестве пересылается. Или можно представить документы на сайте ФНС – потребуется уже оформленная ЭЦП (электронно-цифровая подпись). Или же для закрытия бизнеса можно сдать заявление в МФЦ.
Предприниматель вправе предоставить документы лично или через своего официального представителя. В первом случае заявление заполняет сам ИП, а его подпись заверяется должностным сотрудником регистрирующего органа, то есть ИФНС, на основании предъявленного паспорта. Во втором случае заявитель заполняет гр. 4 ф. Р26001, а подтверждение полномочий представителя требует наличия нотариальной доверенности.
При сдаче в заявлении Р26001 выбирается оптимальный способ получения уведомления на закрытие предпринимателя или отказ в выполнении этого юридического действия. Для этого в гр. 2 указывается нужная цифра – 1 для выдачи сведений заявителю, 2 – представителю заявителя, 3 – отправки данных по почте. Здесь же отображаются контактные данные, включая телефон.
Итак, как было рассмотрено ранее, ведение собственного бизнеса — дело достаточно сложное и требующее большого количества времени, знаний и финансовых вложений.
В некоторых ситуациях предприниматель просто приходит к выводу, что дальше заниматься он этим не будет, а значит надо что-то решить со статусом ИП: закрыть его или оставить бездействующим. Разумеется, первым в голову приходит второй вариант, который исходит от природной человеческой лени, однако он является не самым правильным. Почему?
Все дело в том, что «повисающее» индивидуальное предпринимательство, которое уже фактически не ведет свою деятельность (не продаёт ничего, не предлагает никаких услуг), но при этом числится по документам на человеке, который уже давно открыл другое дело или сам куда-то устроился на работу, может принести много неприятностей.
Ведь никто не отменял оплату страховых выплат, а также ведение различной бухгалтерской документации, в т. ч. отчетности для различных контролирующих структур (ФНС, ПФР, ФСС и пр.).
Действия после закрытия ИП
Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.
Но чаще всего производится следующее:
- Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
- Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
- Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
- Произвести уничтожение печати предпринимателя.
- Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.
2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закрывает расчетный счет, и не редко это можно сделать онлайн. Оставлять расчетный счет «на всякий случай» и т.п. не стоит, но не стоит и спешить с закрытием счета в первую очередь. Обратите внимание на этот пункт инструкции! Как только вы потеряете доступ к управлению расчетным счетом (через интернет-банк), всякие выписки станут для вас платными, требующими чуть ли не личного присутствия в офисе на каждый такое случай и т.п. Поверьте, банки много на этом заработали, на портале банки ру море таких ситуаций описано. И знаете что? Нужно быть внимательнее, читать актуальные инструкции на закрытие ИП и держать руку на пульсе.
Заплатить страховые взносы за ИП
На оплату есть 15 дней с момента закрытия ИП. Сумма взносов рассчитывается по день внесения в ЕГРИП сведений о ликвидации организации ИП — пропорционально отработанным в текущем году дням. Чтобы правильно рассчитать сумму, не рекомендуем платить взносы заранее, потом придется доплачивать. Взносы в ФОМС и ПФР платят по-отдельности.
Допустим, запись о закрытии ИП в 2022 году внесена в реестр 25 августа. Значит, в этом году предприниматель отработал 7 полных месяцев и 25 дней. Тогда расчет взносов нужно делать так:
В ПФР. Расчет за 7 месяцев — (32 448 ÷ 12) * 7 = 18 928 рублей.
- Расчет за 25 дней — (32 448 ÷ 12) * (25÷30) = 2253 рубля
- Всего — 21 181 рубль.
Если в текущем году ИП заработал больше 300 тысяч, он доплачивает в ПФР 1% от суммы, превышающей эти 300 тысяч. Допустим, человек заработал 850 тысяч. Значит, сверху 21 181 он доплачивает 550 000 * 1% = 5500 рублей. Всего — 26681 рублей.
В ФСС. Расчет за 7 месяцев — (8426 ÷ 12) * 7 = 4915 рублей
- Расчет за 25 дней — (8426 ÷ 12) * (25÷30) = 585 рублей
- Всего — 5500 рублей.
ИП прекратил деятельность 14 апреля 2020 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?
Да, нужно платить за 14 дней апреля. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.
В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 10 марта 2020 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года?
Налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.
Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя НК РФ не предусмотрено.
Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 10 марта 2020 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2020 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 10 марта 2020 года).