Налоги и хозяйственная деятельность
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и хозяйственная деятельность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Упрощенный налог в ДНР
По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога. Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%.
Подача декларации: как это сделать? По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:
- в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
- на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;
- пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.
Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.
Инструкция заполнения формы по есв днр
Ведь есть работники, которые мечтают об отпуске осенью, чтобы насладиться бархатным сезоном на море, ну или на даче, копая картошечку. В таблице 1 Отчета по ЕСВ отпускные компенсацию за неиспользованный отпуск показываем в общей сумме заработной платы. Отдельно их выделять не нужно.
Ей там нет места! А вот порядок отражения отпускных компенсации за неиспользованный отпуск в таблице 6 имеет свои особенности. Для наглядности рассмотрим их на конкретных числовых примерах. Отпускные Пример 1.
Работница Карпенко Инна Павловна налоговый номер — , основное место работы, полная занятость с 27 августа по 9 сентября года будет находиться в ежегодном отпуске. Сумма зарплаты за фактически отработанные дни августа — ,09 грн.
Отпускные: отражаем, когда начисляем На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных: 1) всю сумму отпускных начисляют в том месяце, в котором их выплачивают работнику; 2) отпускные начисляют частями — отдельно по каждому месяцу, на который приходится отпуск. Оба эти варианта имеют право на жизнь.
Хотя нам больше нравится второй вариант.
Почему? Он согласован с положениями п.п. 1.6.1 Инструкции № 5.
В п.п. 1.6.1 Инструкции № 5 указано: суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
Важно! Избранный вами вариант начисления отпускных влияет на порядок отражения их сумм в Отчете по форме № Д4.
Больничные в приложении Д4 При определении максимальной величины дохода, с которого удерживается ЕСВ, согласно пп. 2 п. 4.3 Инструкции № 455 суммы больничных учитываются в третью очередь (после заработной платы и вознаграждений по договорам ГПХ).
В случае «переходящего» больничного сумма помощи по нетрудоспособности распределяется по месяцам болезни.
При этом часть помощи, приходящаяся на соответствующий месяц, суммируется с другими выплатами этого месяца для определения базы обложения ЕСВ. 1.
При заполнении Таблицы 1 необходимо учитывать следующее: • если работник целый месяц находился на больничном и в отчетном месяце других видов выплат (дохода) не было, то он не включается в показатель
«Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано виплати»
; • в строках 2 и 4 в составе дохода за месяц учитываются суммы начисленных больничных.
24 Закона от 15.11.96 г. № 504/96-ВР, отражают в таблице 6 Отчета в составе начисленной зарплаты за отчетный месяц.
Код типа начислений для такой компенсации не установлен, поэтому в графе 10 таблицы 6 следует сделать прочерк.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно.
подают в течение 20 календарных дней, следующих за последним днём отчётного месяца (п. 1 разд. III Порядка № 435)
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2.2.12 Инструкции N5.
Соответственно в Тaблице 1 Отчета по ЕСВ (форма № Д4) их суммы указываются в строке 1.1, т.е. в общей cумме заработной платы.
С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6. Сначала рассмотрим простой вариант, а затем — другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска (дополнительно смотрите
Больничные), с компенсацией неиспользованного отпуска (см.
Компенсация за неиспользованный отпуск).
Поэтому в Таблице 6 Отчета по ЕСВ по такой работнице заполняются:
- плюс столько строк, сколько месяцев охватывает декретный отпуск (п. 9 разд. IV Порядка № 435).
- отдельная строка по начисленной ей зарплате;
Зарплата указывается в отчете в обычном порядке, а вот сумма пособия по беременности и родам имеет свои особенности. Затем определяется сумма ЕСВ, которую должен уплатить работодатель.
Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1.
Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж.
Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.
Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.
В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.
Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.
Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.
С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете КЭП и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.
Таблица 6 отчета по есв: коды типов начислений «2» и «3»
В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф. риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя. Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников.
С., составила 126 грн. * Ставка ЕСВ в части начислений принята условно. Приведем дополнительные данные, необходимые для заполнения таблицы 6 приложения 4 за август 2011 года: — Тимченко Олегу Николаевичу (идентификационный номер — 2888535111) начислена зарплата в сумме 3000 грн.
В таблице 6 приложения 4 за отчетный период указать сумму дохода отдельной строкой с соответствующим кодом в графе 10 «Тип начисления» (2, 3, 4, 5).
Если нужно полностью отменить сведения, указанные в таблице 2 Приложения 1, представляются только отменяющие документы о выявленных недостоверных сведениях о застрахованном лице.
Как заполнить отчет по есв в днр если сотрудников нет
Исправление индивидуальных данных о застрахованном лице в таблицах 5—9 приложения 4, а именно: Ф.И.О., гражданство, номер учетной карточки застрахованного лица; паспортные данные, код категории застрахованного лица, код основания для.исчисления спецстажа и т.п.
Если работнику начисляется зарплата или другие выплаты в сумме менее минимальной зaработной платы, то в бoльшинстве случаев придется доначислить страховой взнос дo минимально допустимого уровня.
Тогда проставляем период начиная с месяца регистрации и до конца года. Причем если регистрация прошла в середине месяца, то все равно ставим первое число этого месяца. Например, с «01.11.2020» по «31.12.2020», хотя сам ФЛП зарегистрировался, скажем, 16 ноября.
Государственные гарантии и отношения, связанные с отпуском, регулируются Конституцией Донецкой Народной Республики, настоящим Законом, трудовым законодательством Донецкой Народной Республики, иными законами и нормативными правовыми актами.
Есв годавая флп в днр бланк
Мы не называем Вам изначально заниженную цену. Мы называем Вам реальную цену, которая не меняется и к которой не добавляются дополнительные платежи.
Если есть какие-то возможные дополнительные расходы – мы говорим об этом заранее.
Ведь есть то, что мы предположить можем, а есть то, что не можем (например, стоимость доставки товара от склада Вашего поставщика до Ростова) Если у Вас объёмный товар и может занять целую машину – то может стоит просчитать вариант, когда Вы выступит импортёром (т.
е. товар из РФ сразу придёт на Ваше донецкое предприятие) РНИ в г.Енакиево МДС ДНР сообщает, что Министерство доходов и сборов ДНР приказом от 16.01.2020 № 3 внесло изменения во
«Временное Положение о порядке аккредитации субъектов внешнеэкономической деятельности и регистрации внешнеэкономических договоров (контрактов) субъектов внешнеэкономической деятельности Донецкой Народной Республики»
. В соответствии с указанным приказом к физическим лицам-предпринимателям, являющимся плательщиками упрощенного налога I – II групп, произведшим в период с 14.
О компании: Компания «ДНР Консалтинг», основанная в 2014 году, помогла и продолжает помогать множеству своих клиентов, оказывая качественные услуги, среди которых: — доставка сборных грузов из РФ в ДНР и в обратном направлении; Показать полностью… — растаможка груза; — затаможка груза; — предоставление услуг посредника при импорте товара; — растаможка авто; — оформление лицензий и разрешений; — регистрация и перерегистрация субъектов хозяйственной деятельности; — ведение налогового и бухгалтерского учёта для субъектов хозяйствования; — организация управленческого учёта; — оформление трудовых отношений на предприятии, кадровый учёт; — составление договоров; — сопровождение при проверках; — консультации по вопросам ведения предпринимательской деятельности.
1. Декларация плательщика упрощённого налога — сдаётся по 19е число включительно после месяца, следующего за отчётным.
Бланк можете СКАЧАТЬ ТУТ. инструкцию по заполнению — СКАЧАТЬ ТУТ . 2. Отчёт по подоходному — сдаётся до 15го числа, следующего за отчётным.
Т. е. 14-е — последний день. Если последний день попадает на праздничный или выходной — последний день сдачи отчётности переносится на следующий банковский день.
ЕСВ за себя для ФЛП на общей системе налогообложения — Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов: ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе — пустой шаблон), ЕСВ за себя для ФЛП на упрощённой системе налогообложения (сдаётся раз в год) — Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (форма № П2 (годовая/месячная)) — ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе — пустой шаблон). ПОДЕЛИТЬСЯ Предыдущая статьяСледующая статья
Предпринимателям на упрощенной совокупности отчитываться за себя необходимо раз в год до 10 февраля.
На неспециализированной совокупности налогообложения отчитываться необходимо каждый месяц до 20-го числа. В случае если деятельность не велась — отчет все равно необходимо сдавать.
При заполнении таблицы необходимо учитывать следующее:
В таблице указываются все предусмотренные в ней показатели. В случае незаполнения той или иной строки из-за отсутствия операции эта строка прочеркивается.
Таблица заполняется в гривнях с копейками.
В заглавной части таблицы отображается:
- Полное наименование страхователя (согласно учредительным документам) или фамилия, имя, отчество — для физического лица.
- Код основного вида экономической деятельности, согласно которому установлен класс профессионального риска, — согласно Национального классификатора видов экономической деятельности ДК 009:2010 согласно приказу Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики N 457 от 11.10.2010 г.
- Класс профессионального риска производства согласно уведомления о взятии на учет плательщика единого взноса в органах Пенсионного фонда (для плательщиков, взятых на учет с 01.01.2011 года) согласно уведомления об отнесении страхователя к классу профессионального риска производства, выданного рабочим органом исполнительной дирекции Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (для плательщиков, взятых на учет до 01.01.2011 года).
Плательщиком ставится отметка «Х» в соответствующую ячейку, в случае если плательщик:
- бюджетное учреждение;
- предприятие, организация всеукраинской общественной организации инвалидов, в частности УТОГ, УТОС;
- предприятие, организация общественной организации инвалидов;
- предприятие судостроительной промышленности (класс 30.11 группы 30.1 раздела 30, класс 33.15 группы 33.1 раздел 33 КВЭД ДК 009:2010).
- — Министерство или другой центральный орган исполнительной власти (указывается подчиненность плательщика).
- — Местонахождение или место жительства плательщика.
- — Телефон.
- — Организационно-правовая форма хозяйствования.
- — Номер регистрации страхователя по данным уведомления о взятии на учет плательщика единого взноса или уведомления о регистрации плательщика страховых взносов в соответствующем органе Пенсионного фонда.
- — Название банка.
- — МФО банка.
- — Номера текущих счетов в учреждениях банков.
- — Количество созданных новых рабочих мест — указывается один раз и только тогда, когда на предприятии создано новое рабочее место в связи с созданием нового предприятия (кроме созданного путем прекращения) или увеличением штатной численности работников при отсутствии сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также созданное путем модернизации или изменения технологии производства, требующей новых знаний и умений работника, несмотря, что на них не были приняты работники. Закон Украины «О занятости населения» 05.07.2012 г. N 5067.
- — Среднесписочная численность штатных работников.
Таблица заполняется воинскими частями и другими воинскими формированиями.
В графе 2 таблицы 3 приложения 4 «Количество лиц, которым начислено денежное обеспечение в отчетном месяце» отображается количество лиц, проходящих срочную воинскую службу в Вооруженных Силах Украины, СБУ, других образованных в соответствии с законами воинских формированиях, а также в органах МВД, которым за отчетный месяц начислено денежное довольствие.
В графе 3 таблицы 3 приложения 4 «Начислено единого взноса в отчетном месяце» отражается сумма начисленного единого взноса за лиц, проходящих срочную воинскую службу в Вооруженных Силах Украины, СБУ, других образованных в соответствии с законами воинских формированиях, а также в органах МВД, не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо.
В случае когда период, за который рассчитывается единый взнос у застрахованного лица, меньше календарного месяца, взнос рассчитывается в размере, пропорциональном календарным дням месяца, за который он рассчитывается.
В графе 4 таблицы 3 приложения 4 «Начислено единого взноса, в том числе за предыдущие отчетные периоды»:
Заполняется плательщиком в случае самостоятельного выявления им завышения или занижения начисленных сумм единого взноса в отчетности за предыдущие отчетные периоды.
Указывается сумма доначисленного единого взноса или сумма его уменьшения, которая отображается в указанной графе со знаком «минус».
В графе 5 таблицы 3 приложения 4 «Начислено единого взноса с начала года» отражается сумма начисленного единого взноса нарастающим итогом с начала года.
Налоги и хозяйственная деятельность
Типичные ошибки при заполнении таблиц отчета Среди ошибок в оформлении отчетных документов в разрезе застрахованных лиц наиболее часто встречаются ошибки в таблицах 5 и 6.
В результате их допущения нарушается связь между таблицами отчетности.
Зачастую это ошибки в кодах категорий или же несоответствие записей на одно лицо.
Рассмотрим некоторые из часто встречающихся ошибок, касающихся в таблицы 6, а также то, на что обращать внимание для их корректного исправления.
- Для застрахованного лица, обозначенного кодом категории 1, заполнено поле «Кількість календарних днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами».
Такое заполнение само по себе неверно, ведь это поле предназначено для данных лиц, имеющих категорию 42,43,44 и 45.
Физические лица – предприниматели обязаны воображать отчет независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность, не считая физических лиц-предпринимателей, указанных в пункте «д» части 2 статьи 8 настоящего Порядка Но вот незадача — в пункте 8.
2 «д» обращение вовсе не идет ни о каких предпринимателях. 8.2 это по большому счету список доходов, на каковые не начисляется ЕСВ. Разумеется, что имелся в виду пункт 8.1 «д» (тем более, что в прошлой редакции закона была ссылка именно на него). 8.
1 «д» вправду говорит нам про «физических лиц — предпринимателей, каковые … являются плательщиками налога на прибыль». Как это ни тупо, но из-за очевидной опечатки право не подавать безлюдные отчеты вправду провалилось сквозь землю еще с июля 2015 г.
А уже распоряжением №19-30 его отменили целенаправленно.
При исправлении ошибок в Отчете следует руководствоваться разд. V Порядка № 435.
Так, в случае выявления ошибки до окончания предельного срока подачи Отчета страхователь может представить повторно сформированный Отчет, но уже с правильными данными. Тогда действующим считается последний экземпляр Отчета, поданный до истечения предельного срока.
Если ошибка выявлена после истечения предельного срока подачи Отчета, то:
- для исправления ошибки, которая не касается суммовых показателей (например, в персональных данных работника), страхователь должен составить и подать за период, в котором была допущена ошибка, отчетность с типом формы «скасовуюча» или «додаткова». С таким типом формы можно подать только таблицы 5–7, таблицы 1–4 в этом случае не заполняются;
- ошибка в суммовых показателях исправляется в текущей отчетности того месяца, в котором она была выявлена, с использованием кодов типов начислений, предусмотренных п. 9 разд. IV Порядка № 435 (ОИР, категория 301.06.01).
| Следует помнить! Если Отчет подается до окончания предельного срока его подачи, то нельзя подавать отдельные таблицы с указанием типа формы «скасовуюча» или «додаткова», так как его не примут (п. 1 разд. V Порядка № 435). |
Если Отчет за предыдущий отчетный период (периоды) вообще не подавался, то отразить суммы ЕСВ, начисленные за такой период (периоды), в Отчете за период выявления ошибки не получится. Страхователь должен отдельно подать Отчет за предыдущий период, за который он не был подан.
Может ли страхователь исправить ошибки в Отчете за периоды, по которым истек срок исковой давности?
Да, может, поскольку согласно ст. 25 Закона № 2464 срок давности по начислению ЕСВ, начислению и взысканию сумм штрафов и пени не применяется (ОИР, категория 301.06).
Код начисление в отчете по есв днр
ФЛ-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения I-III групп, формируют и подают территориальным органам доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год. Отчётным периодом является календарный год.
Отчёт сдаётся в течение до 10 февраля года, наступающего за отчетным периодом, т.
е. 9е февраля – последний день.
Отчётным периодом является календарный месяц. Отчёт сдаётся в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом, т.
е. 20е число – последний день. 4.
Внимание Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями С 2017 года СПД на общей системе обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов. СПД на общей системе налогообложения платят единый соцвзнос в размере общей ставки ЕСВ умноженной на доход, полученный в году.
Внимание
Если же доходов нет, то ЕСВ платится как и в случае с СПД-единоналожниками в размере минимального страхового взноса ежемесячно. Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- пенсионеры по возрасту
- инвалиды, получающие социальную помощь
ЕСВ уплачивается:
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Отчетность такой категорией плательщиков подается раз в год.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников.
А в районной налоговой требуют, чтобы показывали минимум 2500-3000 грн. подают в течение 20 календарных дней, следующих за последним днём отчётного месяца (п.
Звіт до органів доходів і зборів подається страхувальником або відповідальною особою страхувальника за основним місцем взяття на облік як платника єдиного внеску в органах доходів і зборів в один із таких способів:
- засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації ЕЦП відповідальних осіб у порядку, визначеному законодавством;
- на паперових носіях, завірений підписом керівника страхувальника та скріплений печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;
- на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п’яти;
- надсилання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення за умови, що у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п’яти.
Пример заполнения отчета по ЕСВ
Таблица 6 (содержaщая начисления зарплаты по каждому работнику): Пример 02.
Один из работников — инвалид. Начисления зарплаты такие же, как в Примере №01. Таблицы 1 и 5 имеют свои особенности заполнения в этом случае.
Пример 03. У работницы закончился . Oна, не приступая к работе oформила (дo достижения трехлетнего возраста). Дополнительных начислений в этой ситуации нет.
Поэтому рассмотрим только заполнение Таблицы 5: Пример 04.
Перевод на другую должность. Рассмотрим заполнение Таблицы 5: Пpимер 05. Увольнение работников. Рассмотрим четыре самых распространенных основания увольнения и заполнение Таблицы 5 отчета в этих случаях: 05.1) , 05.2) , 05.3) , 05.4) .
Пример 06. Отправляем в отпуск работника: Пример 07.
Работница идет в «декрет» перед родами: . Пример 08. Работник был на больничном: . Пример 09. Работнику выплатили компенсацию отпуска: .