Какие налоговые изменения ждут ИП в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоговые изменения ждут ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Так, с 2023 года пользоваться этой системой не вправе индивидуальные предприниматели и нотариусы. Основной запрет на УСН для ИП, оказывающих услуги, был введен с 2022 года, но для некоторых категорий предпринимателей делалось исключение. Так, остаться на «упрощенке» могли ИП, работающие в сфере здравоохранения, общепита, туризма, программирования. Но с 2023 года запрет на применение УСН распространяется на всех предпринимателей.
Что касается организаций, то работать по упрощенной системе налогообложения смогут только те из них, которые удовлетворяют требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 324 новой редакции НК РБ. Но есть ряд ограничений, при которых применение УСН для организаций запрещено. К ним относятся:
- Наличие хотя бы одного филиала, зарегистрированного в налоговом органе.
- Доверительное управление имуществом.
- Получение денежных средств (наличных или безналичных), не включаемых в валовую выручку и не относящихся к доходам (выручке), перечисленным в 4 ст. 174 и п. 2 ст. 328 НК-2023. Это касается в том числе средств, полученных по договорам гражданско-правового характера, а также принятых в виде оплаты (возмещения) расходов, упомянутых в ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023. Обойти этот запрет можно, если в учетной политике будет указано, что данные средства признаются внереализационными доходами и будут облагаться налогом как валовая выручка.
Также с 2023 года нельзя применять принципы «по начислению» и «по оплате» для расчета выручки при УСН. Теперь она будет отражаться только по кассовому принципу. Это значит, что размер выручки определяется по мере поступления оплаты за товары, услуги, работы (включая предоплату).
«Превратить» ИП в юрлица
Власти также хотят сделать так, чтобы индивидуальные предприниматели активнее становились юридическими лицами. Для этого с 2023 года для ИП намерены полностью исключить применение упрощенной системы налогообложения.
«В качестве основного налогового режима [будут] использовать подоходный налог с увеличением его ставки с 16 до 20%, а с 2024 – до 25%», – рассказал Александр Червяков.
Глава Минэкономики добавил, что ИП смогут в течение суток перейти на работу в качестве юридического лица.
«При этом все обязательства перед кредиторами, банками, другими физическими или юридическими лицами переоформляются. Значительно упрощена система переоформления лицензий, решений», – отметил он.
На данный момент если индивидуальный предприниматель захочет стать юрлицом, то такая процедура занимает около года.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Как ИП будут платить НДС
С 1 января 2022 года индивидуальный предприниматель, применяющий общий порядок налогообложения, признается плательщиком НДС, если выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 белорусских рублей без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки. Ранее такой критерий составлял 465 255 белорусских рублей.
Независимо от критерия выручки (500 000 белорусских рублей) ИП будет признаваться плательщиком НДС, если им будет принято решение об уплате налога, и в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого им будет исчисляться налог, ИП представит в налоговый орган уведомление о принятом решении.
При этом ИП предоставляется право отменить принятое им решение. В этом случае ИП обязан в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении, представить в налоговый орган уведомление об отмене ранее принятого им решения.
Упрощённая система налогообложения
С 2022 по 2023 год плательщиками УСН могут быть только индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
– общественным питанием;
– компьютерным программированием;
– деятельностью в сфере сухопутного транспорта;
– здравоохранением;
– туристической деятельностью и ставка налога составляет 6%.
Если твоя деятельность не входит в этот перечень, то быть на УСН ты не можешь. Это касается только индивидуальных предпринимателей, которые оказывают услуги. В этом случае тебе нужно выбрать: перейти на уплату единого налога или подоходного.
Все упоминания про УСН+НДС были исключены, то есть ты автоматически перестаёшь быть плательщиком данных налогов. Никаких уведомлений подавать не нужно.
Если ты планируешь работать с НДС и не подавала уведомление до 31 декабря 2021 года, то всё ещё можешь это сделать до 20 января 2022 года. При выборе НДС ты становишься плательщиком подоходного налога с доходов индивидуального предпринимателя, то есть переходишь на ОСН – общую систему налогообложения. Других вариантов для работы с НДС для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено.
Не забывай про соблюдение критерия выручки. Чтобы продолжать применять УСН – не более 500 000 белорусских рублей по итогам 2021 года, для перехода на УСН – не более 375 000 белеросских рублей за первые 9 месяцев 2021 года. Отчётность по УСН теперь только квартальная.
Если ты решила перейти на единый налог, то декларацию по нему за первый квартал 2022 года необходимо подать за один рабочий день, предшествующий началу осуществления деятельности. Это значит, что если ты не пробила ни одного чека и деньги на расчётный счёт не поступали, то нужно поспешить подать декларацию и уплатить налог, иначе возможны штрафные санкции.
Законопроект отправлен на доработку: что не устроило Лукашенко
После обсуждения на совещании Александр Лукашенко направил законопроект о малом бизнесе на доработку. Главное требование: в документе должны быть четко указаны все виды деятельности — кто что имеет право делать, а что запрещено. Об этом после встречи сообщил министр Червяков.
Он также заявил, что в качестве стимула перехода физлиц-предпринимателей в юрлицо предлагается оптимизировать этот процесс, чтобы он длился всего один день. Речь идет об автоматическом переносе сведений о регистрации бизнеса из реестра физических лиц в реестр юридических лиц, перезаписи долговых обязательств на новый субъект хозяйствования и тому подобное.
Если независимый предприниматель сейчас хочет стать юридическим лицом, то весь процесс от административных процедур до долговых обязательств, по словам главы Минэкономики, занимает в лучшем случае год.