Налоговая сняла кассу в одностороннем режиме: что делать?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая сняла кассу в одностороннем режиме: что делать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Снять с учета онлайн кассу в налоговой нужно непосредственно ее владельцу. То есть, тому, за кем она закреплена документально и кто занимался регистрацией аппарата. Но в отдельных случаях процедурой занимается ФНС без участия бизнесмена.
Формирование отчета о закрытии ФН
Перед тем как снять кассу с регистрации, пользователем формируется отчет о закрытии ФН. Данные, содержащиеся в нем, передаются в ФНС вместе с заявкой.
Если сформировать отчет о закрытии ФН невозможно, так как он вышел из строя или касса была похищена (утеряна), предоставление таких данных не требуется. Также причиной отсутствия работоспособности накопителя может стать заводской брак. В таком случае считать с него данные тоже не всегда удается.
Подтверждением утраты работоспособности ФН является документ от производителя, которому устройство отправляют на экспертизу. Ее результаты должны быть готовы не позже чем через 30 рабочих дней с момента получения накопителя изготовителем. Тот передает их как самому пользователю, так и в налоговые органы через кабинет ККТ.
Если возможность считывания данных с памяти устройства подтвердится, пользователю требуется передать их в ФНС в течение 60 дней с момента формирования заявления о снятия кассы с регистрационного учета. Экспертиза проводится изготовителем бесплатно, если причиной стала бракованная продукция.
Если фискальный накопитель работает нормально, формирование отчета о его закрытии выполняется по следующей схеме:
- 1. Удостовериться в отправке ОФД всех чеков по результатам проведенных кассовых операций. Если не все данные переданы оператору, при архивировании информации на ФН высветится ошибка. Посмотреть количество непереданных фискальных документов можно в отчете о закрытии смены или в настройках по обслуживанию кассы (зависит от модели). Должна стоять цифра «0».
- 2. Сформировать отчет, выбрав команду закрытия архива (подробную инструкцию можно посмотреть в руководстве пользователя, разработанном для конкретной модели).
- 3. Извлечь ФН после формирования чека.
После снятия кассового аппарата с учета
Что делать после проведения процедуры, зависит от конкретного случая. Если касса передаётся другому владельцу, рекомендуется проинструктировать его по правилам проведения регистрации кассы в целях её легального применения. При потере аппарата или его краже нужно обратиться в полицию или устроить расследование внутри коллектива своих сотрудников. Если при этом потерянный аппарат будет найден, его можно снова зарегистрировать и не тратиться на покупку новой техники.
Если касса вышла из строя по техническим причинам, то требуется обратиться в компанию производителя и отдать аппарат на ремонт. В случае если гарантийный период уже закончился, следует узнать номер телефона сервисного центра, ремонтирующего кассы вашей модели. После ремонта аппарат также вновь регистрируется и используется.
Если ваша касса снята с учёта инспекторами ФНС в связи с несоответствием закону или по другой причине, необходимо устранить эти несоответствия или приобрести разрешенный к применению аппарат. Если налоговая сняла кассу из-за окончания срока годности накопителя, то устройство придётся приобрести новое, а потом кассу заново зарегистрировать. Если аппарат снят с учета из-за прекращения работы предпринимателя, то какие-либо действия не понадобятся. Главное — оставшийся на руках фискальный накопитель сохранять в течение пяти лет, поскольку ФНС в любой момент имеет право запросить с него данные.
Порядок выполнения процедуры
Теперь перейдем уже непосредственно к конкретике. Посмотрим, как правильно закрываться, когда можно поработать удаленно, через личный кабинет на сайте. Для него понадобится еще и регистрационный ключ. На ресурсе ФНС нужно зарегистрироваться заранее. Естественно, большая часть предпринимателей для упрощения отчетности давно это сделала. Но остались такие, кто до сих пор не желают идти в ногу с прогрессом. Сразу отметим, что это неправильный выбор, который может сопровождаться серьезными финансовыми издержками.
Итак, при добровольной процедуре, нам нужно как-то оповестить орган, что произошел тот ил иной инцидент. Что мы хотим инициировать снятие с регистрации кассового аппарата в налоговой, и у нас на это есть резонные причины.
Как понять, что процедура завершена
Разобрав, как снять с учета онлайн ККМ в налоговой, нужно еще и вовремя узнать, что процесс прошел успешно. Ведь в случае отказа, если мы что-то упустили, ошиблись, то время становится очень важным показателем. Ведь мы помним о коротких сроках, которые отведены нам службой. Многие руководители после отправки просто закрывают страницу и не появляются там до следующей необходимости. Даже не подозревая, что в данный момент они, возможно, уже нарушают закон. И на горизонте все более ощутимо маячат серьезные штрафы. И хорошо, если только они, а не обвинения в преступном умысле.
А сама процедура проверки проста до примитива. Достаточно перейти в то же меню и посмотреть судьбу заявки. Если все прошло успешно, увидим подтверждение с зеленой галочкой. Или отказ с красным крестиком. В принципе, можно ориентироваться и на карточку, которую вышлет служба в течение пяти дней. Опять же, если было одобрение.
Особенности снятия кассы с учета при закрытии ИП
Если отчет нельзя сформировать из-за поломки фискального накопителя, пользователь передает его производителю для экспертизы. В этом случае предоставить данные в налоговую необходимо в течение 60 дней при условии, что производитель подтвердит такую возможность.
Отдельный порядок снятия ККТ предусмотрен для индивидуальных предпринимателей, имеющих право работать в офлайн-режиме. При списании с регистрации кассы в этом случае обязательно скопировать данные со всех фискальных документов и предоставить их в налоговую в электронном виде вместе с заявлением.
Как снять с учета ККМ: вопросы и ответы
Вопрос № 1. ИП Кукушкин передал в ФНС документы для снятия ККТ с регистрации. Специалист налоговой потребовал от Кукушкина предъявить кассовый аппарат (принести его в налоговую). Правомерны ли действия ФНС?
Ответ: Требования специалиста ФНС в данном случае не противоречат действующему законодательству. Как правило, налоговики осматривают ККТ при снятии контрольных показаний инженером ЦТО. Однако в исключительных случаях работник фискальной службы может потребовать предъявление ККТ непосредственно в инспекцию.
Вопрос № 2. ИП Соловьев лично передал в ФНС комплект документов для снятия ККТ с регистрации. Что для Соловьева является подтверждением о принятии документов?
Ответ: Получив документы от Соловьева, сотрудник фискальной службы может выдать расписку о получении бумаг. Если Соловьев составит заявление в 2-х экземплярах, то на одно из них (с отметкой о получении, датой и подписью ответственного сотрудника ФНС) он может оставить себе в качестве подтверждения.
Вопрос № 3. На ООО «Каштан» числиться старый кассовый аппарат, который не используется при ведении деятельности. Какие документы необходимо подать «Каштану» для снятия кассы с учета?
Ответ: Снятия старых касс с регистрации осуществляется в общем порядке. Факт неиспользования кассы в деятельности подтверждает Журнал операциониста и Z-отчет, снятый сотрудников ЦТО.
Что делать после снятия кассового аппарата с учета
Дальнейшие действия пользователя зависят от того, в чем заключались причины снятия онлайн-кассы с учета.
Если кассовый аппарат был передан другому хозяйствующему субъекту, то можно, если это будет необходимо, проинструктировать его на предмет регистрации онлайн-кассы в ФНС — как обязательного условия дальнейшего легального использования ККТ.
Если касса была утеряна, то нужно будет попытаться вернуть ее, заявив о пропаже в правоохранительные органы или организовав внутрикорпоративное расследование. Если эти меры окажутся успешными, то кассовый аппарат можно будет вновь зарегистрировать и начать им пользоваться.
Если ККТ сломалась, то нужно будет обратиться к ее производителю за получением данных об условиях и месте проведения гарантийного ремонта оборудования. А если гарантия закончилась — запросить контакты сервисного центра, в котором может быть проведен ремонт кассовой техники на коммерческой основе. После того, как устройство отремонтируют, можно будет вновь поставить его на учет в ФНС.
Если ФНС сняла онлайн-кассу с учета в силу того, что обнаружила несоответствие устройства установленным законом требованиям, то понадобится эти несоответствия устранить — и только после этого вновь ставить кассовый аппарат на учет. При невозможности устранить нарушения придется покупать новую кассу.
Если ККТ снята с учета ФНС по причине истечения срока действия фискального накопителя, то нужно будет купить новый, а затем зарегистрировать кассу.
Если кассовый аппарат снят с учета по причине прекращения деятельности ИП или юрлицом, то никаких действий производить не нужно — пока владелец бизнеса вновь не зарегистрировал хозяйствующий субъект.
Важный нюанс: во всех случаях, когда по завершении процедуры снятия кассы с учета на руках у ее владельца остается фискальный накопитель, необходимо обеспечить его безопасное хранение в течение 5 лет (пункт 2 статьи 5 Закона № 54-ФЗ). ФНС может запросить ФН при проверке. Это правило действует и при замене накопителя — когда нужно производить не снятие с учета онлайн-кассы, а ее перерегистрацию.
Порядок снятия ККТ с учета в налоговой
Процедура снятия ККТ с учета регламентирована 54-ФЗ (ст 4.2). Состоит из следующих этапов:
1. Закрытие архива фискального накопителя
Отчет о закрытии архива ФН должен быть передан ОФД. Если остались не переданные в ОФД чеки – закрытие архива ФН невозможно!
2. Подача заявления о снятии ККТ с учета в налоговой
Чтобы миновать посещение налоговой службы и заполнение бумажных бланков, заявление можно подать в личном кабинете налогоплательщика ФНС. Для подписи заявления понадобится электронная цифровая подпись (ЭЦП).
3. Получить карточку о снятии ККТ с учета в налоговой
Снятие ККТ по инициативе налоговой
Когда снятие учета ККТ происходит по инициативе налогового органа по причине какого-либо нарушения ИП или ООО, то заявление в налоговую не подают. Но дальнейшая регистрация кассы возможна только при устранении нарушений. Когда процедура осуществляется по истечении срока, то в налоговую направляются дополнительные документы.
К примеру, в течение месяца с даты снятия ККТ с налогового учета следует предъявить перечень фискальных данных, которые размещены в накопителе. Далее процедура происходит по аналогии с порядком, который проводится при принятии решения самим владельцем кассы. Необходимость в данном мероприятии может быть связана с несколькими причинами. На основании этого и определяется перечень документов, которые необходимо направить в налоговую в соответствии с требованиями законодательства.
Зачем снимать ККТ с учета
Снятие с учета кассовой техники производится по нескольким причинам. Например, аппарат вышел из строя и не подлежит ремонту, украден, утерян. Либо касса больше не отвечает потребностям продавца и заменена на новую модель. Также снять аппарат с учета придется при отказе от розничной торговли (смене деятельности) или же при закрытии компании.
Во всех перечисленных выше случаях инициатором снятие ККТ с учета выступает пользователь. Этот процесс должен сопровождаться подачей в налоговый орган соответствующего заявления.
Иногда кассовая техника снимается с регистрации Налоговой службой самостоятельно, без заявления пользователя. Так бывает в следующих случаях:
- выяснилось, что ККТ не соответствует законодательству;
- истек срок действия ключа фискального признака ФН;
- субъект хозяйственной деятельности, который использовал кассу, исключен из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
Документы по снятию ККМ для налоговой
После того, как все необходимые предварительные проверки и операции проведены, пора приступать к формированию пакета документов для налоговой. В него входит несколько важных документов, без которых снятие кассы с регистрации невозможно. Вот перечень этих документов:
- карточка, выданная при регистрации кассовой машины в налоговой;
- заявление о снятии ККМ с учёта;
- личный паспорт заявителя или представителя по доверенности;
- технический паспорт контрольно-кассовой техники и отдельно паспорт блока ЭКЛЗ;
- журнал кассира-операциониста;
- журнал регистрации вызовов технических специалистов;
- копия заверенного налоговой инспекцией баланса за последний отчётный период;
- кассовая книга от ООО;
- книга доходов и расходов от ИП.
Последние два документа не обязательны, но в некоторых случаях инспектор налоговой службы может попросить их для полноценного анализа сведений по ККМ.
От сотрудника обслуживающего центра, налоговики потребуют:
- чек с фискальным отчётом за всё время использования кассы;
- акт о снятии показаний кассовых счётчиков;
- по одному чеку-отчёту за каждые последние три года эксплуатации кассы;
- помесячные фискальные отчеты также за трехгодовой период;
- чек о закрытии архива памяти аппарата;
- отчёт по блоку памяти ЭКЛЗ;
- акт о передаче ЭКЛЗ на хранение. Кстати говоря, храниться он должен не менее пяти лет с момента снятия кассы с учета на случай возможной налоговой проверки.
После того, как все вышеперечисленные документы будут отданы специалисту налоговой инспекции, и процедура снятия кассы с учета будет завершена, с кассовым аппаратом можно делать все, что заблагорассудиться: продать, сдать в аренду, отдать в комиссионный отдел технического центра, подарить, просто поставить в угол. Однако стоит помнить, что если модель кассы вычеркнута из госреестра, дальнейшее её использование будет невозможно. В этом случае кассу можно только выбросить.
Формирование карточки налоговым органом
При снятии кассы с учета налоговый орган формирует соответствующую карточку. Она будет направлена налогоплательщику:
- в течение 10 дней с даты подачи заявления;
- в течение 5 дней с даты снятия с учета, если ФНС сделала это самостоятельно.
Карточка может быть направлена в электронном виде через кабинет ККТ или ОФД. При необходимости можно явиться в налоговый орган и получить ее на бумаге.
В карточке должна быть такая информация:
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- ИНН;
- параметры кассы — заводской номер и модель;
- дата снятия с учета.
Убедиться в том, что ККТ больше не стоит на учете, можно в личном кабинете налогоплательщика.
Перечень документов для ИФНС
ККМ, подлежащая снятию с учёта в ИФНС, должна иметь следующий сопроводительный пакет:
- регистрационная карточка, выданная при постановке на учёт;
- журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
- паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
- журнал вызова сотрудников технического обслуживания;
- копия баланса за последний отчётный период (отмеченный налоговой), кассовая книга или книга доходов и расходов (для ООО и ИП соответственно) – данные документы не обязательны, но могут понадобиться для работы налогового инспектора.
В процессе снятия памяти кассовой машины сотрудник ЦТО предоставляет:
- акт о снятии показаний счётчиков аппарата (форма КМ-2);
- чек с фискальным отчётом за всё время эксплуатации ККМ;
- по 1 чеку-отчёту за каждый из 3-х последних лет работы кассы;
- помесячные фискальные отчёты за аналогичный период;
- отчёт по последней ЭКЛЗ;
- чек о закрытии архива памяти аппарата;
- акт о передаче блока памяти на хранение.
Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ можно:
- через кабинет контрольно-кассовой техники в ЛКН;
- подать заявление на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.
В заявлении обязательно должно быть:
- полное наименование организации или ФИО ИП;
- ИНН;
- адрес, место установки и применения ККТ, а при расчете через Интернет — адрес сайта;
- наименование модели ККТ;
- заводской номер ККТ;
- наименование модели фискального накопителя;
- заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
- номер автоматического устройства для расчетов.
Датой регистрации ККТ или перерегистрации считается дата формирования карточки регистрации.
Направить данную карточку инспекторы обязаны в течение десяти рабочих дней с даты подачи заявления.
Отметим, инспекторы отказывают в регистрации ККТ, если:
- в реестре нет сведений о регистрируемой кассе и фискальном накопителе;
- в заявлении о регистрации указаны недостоверные или неполные сведения.
Как снять с учета онлайн-кассу
Снятие с учета ККТ необходимо, если касса больше не нужна, передается другому юрлицу или ИП, похищена или потеряна.
Есть три способа подать заявление на снятие с учета: лично в налоговой инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете (ЛК) оператора фискальных данных. Пользователи Контур.ОФД могут снять кассу с учета в налоговой самостоятельно в ЛК.
Перед снятием кассы с учета сформируйте на кассе отчет о закрытии фискального накопителя (ФН). Если ФН сломался и отчет не сформирован, снять кассу с регистрационного учета можно только через ФНС. Закрыть ФН можно с помощью утилиты для регистрации кассы на компьютере.
Если касса украдена или утрачена, подайте заявление в полицию и получите справку о регистрации заявления. Эта справка нужна при перерегистрации кассы через отделение ФНС.
Подайте заявление на снятие ККТ с регистрационного учета за один рабочий день с момента получения справки в полиции. При передаче кассы другому пользователю подайте заявление также не позже одного рабочего дня. (ФЗ №54 п. 5 ст. 4.2)
В остальных случаях рекомендуется подать заявление максимально оперативно.
Если вы подаете заявление онлайн, подтверждающие справки не нужны.
Снять ККМ с учета потребуется не только при продаже имущества, но и в других ситуациях:
- При передаче в аренду или по договору дарения юридическому лицу или ИП.
- Когда оформляется ликвидация юр.лица или ИП.
- Если было решено заменить старую кассу на новую, более продвинутую.
- Когда прежняя модель была вычеркнута из госреестра, из-за чего приходится менять её на новый аппарат.
- Произошла кража кассового аппарата (в таком случае помимо заявлении о снятии нужно будет подать и справку из полиции).
- При возникновении форс-мажорных обстоятельств (имущество пострадало от наводнения, пожара, здание вместе с техникой было разрушено и пр.).
- В законодательство внесли поправки.
Плюс, кассу нужно снимать с учёта тогда, когда её более не планируют использовать в работе. Независимо от причины такого решение, нужно оформлять снятие, если больше ей не планируют пользоваться, но доступ к ней по-прежнему остаётся у сотрудников фирмы и посторонних лиц. Чтобы никто не смог воспользоваться аппаратом в своих целях, его нужно деактивировать.