Взносы ИП за себя 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы ИП за себя 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году
Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.
3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.
10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.
Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.
В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:
- ОМС — 8 766 руб.
- ОПС — 34 445 руб.
Итого: 43 211 руб.
В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:
- ОМС — 8 426 руб.
- ОПС — 32 448 руб.
Итого: 40 874 руб.
В 2023 году минимальные взносы ИП составят:
- ОМС – 9 199 руб.
- ОПС — 36 723 руб.
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
| Наименование платежа | КБК |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 0600 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 0500 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 0600 110 |
КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год
| Наименование платежа | КБК |
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 0200 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0210 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 0200 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 0213 160 |
| Социальные взносы | 182 1 0210 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 0200 160 |
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Исправьте ошибки при вводе данных в периоде
Общая сумма страховых взносов
| ₽ |
|---|
| ПФР: ₽ |
| ФФОМС: ₽ |
| Доп 1 % ПФР: ₽ |
Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.
Как создать квитанцию по оплате страховых взносов для ИП в 2021 году
Не позднее 31 декабря текущего года предприниматели должны уплатить за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.
Страховые взносы свыше 300 000 руб. должны быть уплачены не позднее 1 июля, следующего за истёкшим расчётным периодом, т.е. до 01.07.2021 года за 2020 год и до 1.07.2022 года соответственно.
В случае прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, страховые взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговой.
Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).
После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.
Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.
Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:
| Фиксированный платеж | Взнос | Пеня | Штраф |
|---|---|---|---|
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.) |
182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя: в какие сроки, КБК для перечисления
Размер штрафа определяется исходя из суммы несделанного платежа. В обычных обстоятельствах штраф начисляется в размере 20% от неоплаченной в срок суммы. Данное правило действует в том случае, если предприниматель не оплатил штраф неумышленно, например — перепутал дату платежа, забыл про необходимость сделать уплату взноса и т. д.
- ЕНВД — предприниматель получает право при своевременной ежеквартальной уплате взносов производить уменьшение исчисленного налога на сумму отчислений. То есть, чтобы снизить сумму налога по ЕНВД за 1 квартал, нужно произвести оплату страховых взносов с 1 января до 31 марта.
- УСН – своевременная оплата взносов позволяет учитывать эти суммы, когда происходит исчисление авансового платежа, а также общей суммы налога по итогам работы за год.
Как определить величину фиксированных взносов за неполный год
Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.
Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:
- посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
- посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
- определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
- определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
- сложить суммы из п. 3 и п. 4.
Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:
-
в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;
-
за 6 полных месяцев предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
-
за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:
-
32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.
-
Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:
-
19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;
-
5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.
КБК для уплаты фиксированных платежей ИП
Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:
- 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
- 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
- 104 — КБК — код взносов;
- 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
- 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
- 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».