ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.
Как ИП или ООО перейти на другой режим налогообложения
Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.
Самая простая ситуация возникает, когда переход требуется из-за государственных реформ, как, например, было в случае с отменой ЕНВД. Компаниям и предпринимателям даются сроки на подачу заявления, а также облегчаются условия перехода.
Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:
1. Нужно заполнить заявление или уведомление принятой формы. Название документа зависит от выбранного режима работы. Заполняются документы синими, черными или фиолетовыми чернилами на листах с одной стороны, опечатки и ошибки недопустимы. Форма заявления принята для каждого режима своя.
| Система налогообложения | Установленная форма документа для подачи в ФНС при переходе на режим | Установленная форма документа для подачи в ФНС при снятии с учета | Дополнительные документы | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| УСН для ИП | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| УСН для юрлиц | Уведомление 26.2-1 | Уведомление 26.2-3 | Декларация; информация об остаточной стоимости, численности сотрудников, долевом участии предприятий. |
Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. |
| ПСН | Заявление 26.5-1 | Заявление 26.5-4 | Только для ИП. ПСН можно совмещать с другими режимами. Подать заявление можно в любое время, за 10 дней до начала предполагаемой деятельности. | |
| ЕСХН | Уведомление 26.1-1 | Уведомление 26.1-3 | Перейти можно только с начала календарного года, направив уведомление не позднее 31 декабря. | |
| НПД | НПД Заполнение заявления онлайн в мобильном приложении, портале Госуслуг, сайте ФНС или уполномоченного банка |
Паспорт гражданина РФ, фото | Перейти ИП может в любой момент. С ОСНО снимут автоматически, от других режимов необходимо отказаться в течение 30 дней. | |
| ОСНО | Уведомление 26.2-3 | Декларация | Перейти добровольно на ОСНО можно только в начале календарного года, подав уведомление до 15 января |
Что лучше выбрать для интернет-магазина: индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью
Обе организационно-правовые формы имеют как плюсы, так и минусы, выбор приоритетной осуществляется с учетом вида деятельности, прогнозируемого оборота, количества наемного персонала. Если предприниматель открывает интернет-магазин в одиночку и планирует привлечь минимальное количество сотрудников, то хорошим решением станет ИП. Форма отличается упрощенным налогообложением с выгодными ставками, ее достаточно для обычного интернет-магазина по реализации товаров массового спроса и работы на маркетплейсах.
В случае открытия компании с партнерами или друзьями лучше выбрать общество с ограниченной ответственностью. ООО стоит регистрировать в случае, если компания будет продавать продукцию, недоступную для ИП, нуждается в формировании благоприятной репутации для привлечения инвесторов, начнет производить товары самостоятельно. Необходимо сопоставлять прогнозируемую доходность с формами налогообложения для индивидуальных предпринимателей и ООО.
Вместо шага 23: начинайте уже
Используйте предложенные 22 шага в качестве примерного плана. На практике вам придется заниматься регистрацией ИП или ООО и арендой склада одновременно. А сайт вы будете развивать вообще в течение всей жизни интернет-магазина.
Обратите внимание, в начале успех предприятия будет в большей степени зависеть от удачно или неудачно выбранной ниши, уровня конкуренции на рынке и вашей способности противостоять демпингу. Не тратьте слишком много времени и энергии на относительно второстепенные вопросы: выбор «движка», дизайн логотипа и другие частности. Если запланированная бизнес-модель окажется эффективной, вы организуете работу интернет-магазина, даже если совсем не разбираетесь в разных CMS и не отличаете контекстную рекламу от баннерной. Первые шаги на этом пути вы сделаете с помощью данного гайда.
Ниже вы можете оставить комментарии и замечания, а также задать вопросы. Если у вас есть опыт запуска интернет-магазинов, поделитесь своим мнением: что еще следует учесть начинающим онлайн-торговцам на старте?
И еще: если вы хотите открыть интернет-магазин, можете оставить у нас заявку. Мы создаем сайты уже много лет и действительно знаем, как сделать так, чтобы ваш ресурс любили и пользователи, и поисковые системы.
Подведем итог: что выгоднее для интернет-магазина ИП или ООО
Не ищите одного ответа для всех случаев. Для маленького магазинчика, торгующего товарами личного производства, подойдет первое, для крупного интернет магазина с большим количеством партнеров, и видом деятельности, с обязательной лицензией, второе. Самое главное для вас — чётко определить поставленные цели и правильно оценить возможности развития на данном этапе.
Подумайте, целесообразно ли оформлять ООО, если вы никогда не занимались бухгалтерией, а ваш бизнес находится на том этапе, когда оплата услуг бухгалтера окажется слишком большой тратой. Или не отсечёте ли вы большое количество возможностей оформив ИП и не полагаясь на сторонних инвесторов.
Если вы планируете продавать товары, которые требуют обязательной лицензии, например БАДы, алкоголь или драгоценности, нужно оформление ООО.
В любом случае, что бы вы не выбрали, сервис «Моё дело» упростит ведение отчётности для вас и станет вашим помощником в сложных бюрократических вопросах.
Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом
Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.
Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.
Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.
Какой интернет-магазин открыть
Чтобы начать продажи в интернете, у предпринимателя есть два основных варианта.
На своем сайте. Предприниматель открывает собственную торговую площадку. Сам находит поставщиков, закупает у них товары, размещает на сайте, рекламирует, продает и доставляет клиентам. Он может устанавливать выгодную ему цену.
В маркетплейсе. Если у предпринимателя есть собственный товар или выгодные условия от поставщика, он может обратиться в крупный маркетплейс — это сайт с многомиллионной аудиторией, где под одним брендом торгуют разные продавцы. У кого ниже цена, у того и купят.
Что нельзя продавать в интернет-магазине. Независимо от того, где вы собираетесь торговать, эти категории товаров продавать через интернет запрещено:
- алкогольные напитки,
- табачные изделия,
- оружие,
- некоторые виды лекарств.
Какая форма налогообложения для интернет-магазина лучше
Для такого вида деятельности, «как торговля через интернет-магазин», может быть выбрана одна из следующих систем налогообложения:
- Общая система налогообложения — большую часть контрагентов составляют организации-плательщики НДС.
- Упрощенная система налогообложения — основные покупатели — физические лица. С 2017 года максимальный доход за 9 мес. не должен превышать 112 млн. руб. для тех организаций, которые хотят перейти на УСН. Для ИП и организаций, уже применяющих упрощенную систему налогообложения, доход за отчетный период не должен превышать 150 млн. руб., иначе организация теряет право применять данный специальный режим. Налог на «упрощенке» может рассчитываться по ставке 6% с доходов или по ставке 15% с валовой прибыли («Доходы минус расходы»).
Общество с ограниченной ответственностью
При регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) участники получают определенные доли бизнеса. Субъектом при такой форме собственности выступает компания и внесенный уставной капитал, который, собственно, и делится между участниками на доли (части). Доля участника является процентом владения данным бизнесом для конкретного соучредителя.
Преимущества:
- В случае возникновения обязательств в ходе деятельности предприятия участники ООО не несут личной ответственности. Риск убытков по предприятию ограничивается суммой, внесенной каждым участником в уставной капитал. Поскольку минимальная сумма уставного капитала ограничена 10 000 рублей, учредитель не сможет потерять более внесенной суммы;
- При такой форме собственности бизнес можно расширять или проводить его реорганизацию в иные формы собственности, осуществлять продажу долей в компании, привлекать инвестиции;
- При уплате НДС, компания минимизирует налогооблагаемую базу.
Недостатки:
- В отношении ООО за нарушения ведения учета установлены более высокие размеры штрафов и санкций;
- Ведение бухгалтерского учета является обязательным;
- У предприятия должна быть печать и открыт банковский расчетный счет;
- Распределение прибыли производится минимум раз в квартал, начисляется налог в 9%;
- ООО обязано сдавать «нулевые отчетности», если социальные отчисления работников в Пенсионный фонд не производились.
Имущественная ответственность
Стоит понимать, что в случае нарушения каких-то условий сделки или неоплаты кредитов, компания должна вернуть некоторое количество финансов. То есть возникает материальная ответственность. В Обществе возврат средств может лечь на плечи компании или на учредителей. Это совершенно разные понятия. Второе применяется лишь в паре случаев, к примеру, во время банкротства. А в обычных вариантах, выплачивается сумма из капитала проекта.
Предприниматель самостоятельно оплачивает долги. Но все же, не все его имущество может быть арестовано в ходе истребования. Есть ряд исключений из правил. Это личное имущество, которым человек пользуется в обиходе, машина, если она необходима ему для исполнения обязанностей. А также недвижимость, если она является единственным местом проживания.
Для закрытия Общества с Ограниченной Ответственностью понадобится целый алгоритм действий. Для них прописаны строгие сроки, нарушение карается штрафными санкциями. Требуется обсуждение на общем собрании, где принимается решение о ликвидации либо реорганизации компании. Публикуется отчетность, информация о закрытии в изданиях, направляется ответ в налоговую службу. Все партнеры, клиенты и кредиторы компании должны быть оповещены, долги своевременно погашены, если речь идет не о банкротстве. Расчетные счета должны быть закрыты с соблюдением процедурных правил.
Это огромная работа, требующая множества времени и сил, задействует массу участников. Предприниматель же просто может отделаться одним заявлением и отправиться по своим делам. Особенно если речь про упрощенную систему налогообложения. Но, что же лучше ИП или ООО на УСН (упрощенка) — вопрос сложнее. В плане ликвидации, выиграет все равно первый вариант.
Какие документы нужны открытия интернет магазина
При регистрации деятельности главным вопросом становится сбор документов для регистрации предпринимательства и открытия интернет магазина.
Перечень документов для регистрации ИП стандартен:
- паспорт заявителя;
- заявление (ф. Р21001);
- ИНН;
- квитанция об оплате госпошлины.
Заполняя заявление, потребуется указать коды ИП для интернет-магазина в зависимости от типа предполагаемых услуг. Необходимые значения выбираются в классификаторе «ОКВЭД 2». Правильные ОКВЭД для ИП, открывающего интернет-магазин в 2017 году:
- 91 Розничная торговля через почту или по сети Интернет;
- 20.31 Все виды деятельности по доставке курьером (независимо от вида транспорта);
- 92 Любая категория деятельности по упаковыванию продукции, товаров.
Документы подаются в ФНС, спустя 5 дней ИП будет зарегистрировано.
Ответственность и штрафы за работу интернет магазин без ИП
Предпринимателю важно знать, если открыть интернет-магазин без ИП, какие штрафы и в каком размере придется платить, когда его «поймает» налоговая, а в некоторых случаях штрафами ему не обойтись.
Незаконная деятельность становится поводом для применения:
- Штраф 500-2 000 рублей за отсутствие регистрации по ст.14.1 КоАП РФ. (админ.ответственность);
- Штраф в 10 % от суммы дохода (не меньше 40 000 рублей) по п.2 ст.116 НК РФ.;
- уголовной ответственности по ст.171 УК РФ (при особо крупном размере дохода). Штраф до 300 000 рублей, вплоть до лишения свободы на 6 месяцев.
Коды ОКВЭД для магазина и интернет-магазина
При выборе подходящих вам кодов ОКВЭД необходимо изначально включить все требуемые и сопутствующие услуги, во избежание последующего внесения изменений в ЕГРЮЛ, ведь помимо торговли нужно еще включить рекламную деятельность, упаковку или фасовку товара, доставку, розничную и оптовую торговлю, интернет торговлю и т.д. Коды обновлены согласно нового классификатора!
- 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет
- 47.11 Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах
- 47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
- 47.22 Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах
- 47.23 Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах
- 47.24 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
- 47.25 Торговля розничная напитками в специализированных магазинах
- 47.26 Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах
- 47.29 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
- 47.41 Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах
- 47.42 Торговля розничная телекоммуникационным оборудованием, включая розничную торговлю мобильными телефонами, в специализированных магазинах
- 47.43 Торговля розничная аудио- и видеотехникой в специализированных магазинах
- 47.51 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах
- 47.52 Торговля розничная скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах
- 47.53 Торговля розничная коврами, ковровыми изделиями, покрытиями для пола и стен в специализированных магазинах
- 47.54 Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах
- 47.59 Торговля розничная мебелью, осветительными приборами и прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах
- 47.61 Торговля розничная книгами в специализированных магазинах
- 47.62 Торговля розничная газетами и канцелярскими товарами в специализированных магазинах
- 47.63 Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах
- 47.64 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах
- 47.65 Торговля розничная играми и игрушками в специализированных магазинах
- 47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах
- 47.72 Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах
- 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)
- 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
- 47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
- 47.76 Торговля розничная цветами и другими растениями, семенами, удобрениями, домашними животными и кормами для домашних животных в специализированных магазинах
- 47.77 Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах
- 47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах
- 47.79 Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах
- 47.81 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевым�� продуктами, напитками и табачной продукцией
- 47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью
- 47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами
- 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет
- 47.91.1 Торговля розничная по почте
- 47.91.3 Торговля розничная через Интернет-аукционы
- 47.91.4 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона
- 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков
- 49.42 Предоставление услуг по перевозкам
- 53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта
- 74.20 Деятельность в области фотографии
- 74.90 Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки
- 77.29 Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения
- 82.92 Деятельность по упаковыванию товаров
- 96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки
Что такое интернет-магазин и чем он отличается от интернет-витрины?
Интернет-магазин – это сайт, позволяющий осуществлять выбор, заказ и оплату товаров онлайн. Иными словами, это магазин, который осуществляет торговлю товарами через интернет. При этом необязательно это должен быть сайт с кнопкой «купить», виртуальной корзиной и личным кабинетом покупателя. Исходя из приведенного выше определения, интернет-магазином считаются все сайты с описанием товаров и контактами продавца (телефон, скайп, электронная почта и др.), по которым можно сделать заказ.
Если сайт позволяет ознакомиться с каталогом товаров, их описанием и отзывами, но не предоставляет возможности заказать товар онлайн, по телефону либо иным способом, он является интернет-витриной (промо-сайтом или сайтом-каталогом). Такие сайты создаются для рекламы и продвижения продукции, купить которую можно только в реальных торговых объектах по адресу, указанному на сайте. Интернет-магазины, в отличие от интернет-витрин, не обязаны иметь своего торгового объекта, а могут производить все торговые операции онлайн. Но для осуществления торговли сайты интернет-магазинов должны быть зарегистрированы в Торговом реестре Республики Беларусь и соблюдать правила онлайн-торговли.
Открытие интернет-магазина подойдет тем, кто желает начать или перенести свою предпринимательскую деятельность в интернет, следуя за мировым трендом роста рынка электронной коммерции. Чтобы регистрация и оформление интернет-магазина прошло без нарушений, его владельцу необходимо изучить официальные документы, которыми регламентируется деятельность интернет-магазина.