В какие сроки платить налоги в 2020 году: таблица
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какие сроки платить налоги в 2020 году: таблица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая инспекция получает сведения о вашем недвижимом имуществе из Росреестра. Ее сотрудники заблаговременно рассчитывают сумму налогов за прошедший год и рассылают уведомления и квитанции, в которых она указана.
Сроки уплаты основных налогов в 2022 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 28.01.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 28.03.2022 | |
| Доплата за I квартал 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 30.05.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 28.06.2022 | |
| Доплата за I полугодие 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 29.08.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 28.09.2022 | |
| Доплата за 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 28.11.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 28.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 30.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 28.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 28.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 29.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 28.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 28.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 28.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.01.2022 |
| 2-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.02.2022 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.03.2022 | |
| 1-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| 2-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 25.05.2022 | |
| 3-й платеж за I квартал 2022 г. | Не позднее 27.06.2022 | |
| 1-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| 2-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 25.08.2022 | |
| 3-й платеж за II квартал 2022 г. | Не позднее 26.09.2022 | |
| 1-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| 2-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 25.11.2022 | |
| 3-й платеж за III квартал 2022 г. | Не позднее 26.12.2022 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 25.01.2023 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 27.02.2023 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2022 г. | Не позднее 27.03.2023 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2021 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год (уплачивают только организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 03.05.2023 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | За декабрь 2021 г. | Не позднее 10.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 31.01.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 28.02.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 31.03.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 04.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 31.05.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 30.06.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 01.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 31.08.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 30.09.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 31.10.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 30.11.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 09.01.2023 | |
| ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2021 г. | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 г. | Не позднее 25.01.2023 | |
| НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2021 год | Не позднее 15.07.2022 |
| За I квартал 2022 г. | Не позднее 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 г. | Не позднее 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 г. | Не позднее 25.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 17.07.2023 | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 г. | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 г. | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 г. | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 г. | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 г. | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 г. | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 г. | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 г. | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 г. | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 г. | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 г. | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 г. | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 г. | Не позднее 20.01.2023 |
Помимо отправки бумажных документов посредством «Почты России», налоговая инспекция размещает эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Очень рекомендую зарегистрироваться на этом сайте и, не дожидаясь почтовых уведомлений, всегда быть в курсе своих налоговых начислений.
Важно помнить, что данный налог (так же, как и земельный) уплачивается по месту нахождения налогооблагаемого имущества, а не по адресу регистрации собственника.
Сроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.
|
Вид налога |
Срок оплаты |
|
Налог на вклады |
до 1 декабря 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
НДФЛ |
до 15 июля 2022 года (за доходы в 2021 году) |
|
Налог с выигрышей |
до 15 июля 2022 года (за выигрыши в 2021 году) |
|
Налог на имущество |
до 1 декабря 2022 года (за недвижимость, которой владели в 2021 году) |
|
Земельный налог |
до 1 декабря 2022 года (за земельные участки, которыми владели в 2021 году) |
|
Транспортный налог |
до 1 декабря 2022 года (за транспорт, которым владели в 2021 году) |
Сроки уплаты налогов в 2020 году
В зависимости от того, о какой сфере деятельности россиян идет речь, будет меняться налоговый сбор, требуемый к уплате, частота его выплаты, и прочие обстоятельства.
Так, например, работодатели должны каждый календарный месяц с выплачиваемых ими зарплат отчислять налог на доходы физических лиц, равный 13% от величины заработной платы каждого конкретного сотрудника. И в этом случае они вынуждены сталкиваться со следующими нюансами:
- за перечисленные пособия, выплачиваемые ввиду нетрудоспособности сотрудников, или их ухода в отпуск, необходимо осуществлять выплату в казну по окончанию того календарного месяца, в рамках которого вышеупомянутые средства были выплачены;
- налог по выплаченным авансам переводится только после того, как гражданам доплачивают оставшуюся сумму полагающихся им денежных средств, так как именно день, в который она будет переведена, является установленной для отправки налога датой;
- с дивидендов общества с ограниченной ответственностью налоговый сбор отчисляться должен не позднее, чем на следующий день после того, как они будут выплачены.
Последствия несвоевременной уплаты налогов
За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.
За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.
Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.
С 1 апреля по 30 ноября: налог на имущество
Все данные о недвижимом имуществе налоговая инспекция получает непосредственно из Росреестра. И уже сама инспекция заранее делает расчет суммы налогов за предстоящий год, а также проводит рассылку уведомлений и квитанций о выплате данной суммы.
Кроме того, всю эту информацию вы можете найти на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика. Поэтому, чтобы не пропустить важные сведения по поводу налоговых начислений, следует зарегистрироваться на сайте ФНС. Это будет намного удобнее и эффективнее, нежели дожидаться почтовых уведомлений от налоговой инспекции.
Помимо этого следует знать, что налог на имущество (и земельный налог тоже) нужно уплачивать непосредственно по месту нахождения имущества, облагаемого налогом, а не по адресу, по которому зарегистрирован сам владелец.
С какого периода начисляют пени
Со 2 декабря к сумме вашего налога будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Если оплата не поступит в течение месяца, проценты увеличатся до 1/150 ставки. Если и эти меры не окажут воздействия на должника, налоговая вправе обратиться к принудительному взысканию:
— обращение в суд;
— списание суммы долга с банковского счета;
— удержание из заработной платы;
— арест имущества.
Судебный приказ, на основании которого производится взыскание задолженности, выносится судьей единолично, без судебного разбирательства и вызова сторон, а после передачи взыскания в службу судебных приставов должнику придется оплатить не только налоги и пени, но и исполнительный сбор.
Судебные приказы могут быть направлены по месту работы гражданина, если сумма его долга не превышает 25 тысяч рублей.
Кто освобожден от уплаты налога?
— Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
— участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица, ветераны боевых действий, «афганцы»;
— «чернобыльцы» и пострадавшие от других радиационных катастроф;
— военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
— участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, «ликвидаторы»;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
— пенсионеры;
— родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
— творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек — на период их использования);
— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Гражданин, впервые получивший право на налоговую льготу, должен написать заявление в налоговый орган, подтвердив свое право на льготу документально.
Нужно ли подавать заявление на льготу?
Чтобы получить льготу, можно обратиться в любую налоговую инспекцию. Направить заявление можно через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.
Некоторые категории граждан получают льготу в беззаявительном порядке. Например, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, многодетные семьи и владельцы хозпостроек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически на основе тех данных, которые налоговики получают из Пенсионного фонда России, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.
Если вы относитесь к льготным категориям граждан, но льготу вам не учли, необходимо самостоятельно заявить о ней, обратившись в ФНС.
Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.
Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:
| Сборы, направленные в федеральный бюджет | НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы. |
| Сборы для региональных бюджетов | Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах. |
| В муниципальный бюджет | Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц. |
Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.
В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0%.
Помимо всего прочего, Правительство РФ получило право устанавливать основания и условия неприменения штрафов за непредставление в ИФНС налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов/сведений.
На данный момент, согласно постановлению от 02.04.2020 № 409, временно не применяются налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 126 НК, совершенных в период с 1 марта 2020 года по 1 июня 2020 года.
Уже начатое производство по таким нарушениям будет прекращено.
Кроме того, запрещено вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств за несвоевременную сдачу отчетности. Блокировка счетов не будет применяться вплоть до 1 июня 2020 года.
Возможно, позднее правительство дополнит перечень оснований для освобождения организаций и ИП от налоговой ответственности.
Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения
Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.
Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.
Порядок уплаты обязательств характеризуется:
- Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
- Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
- Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
- Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
- Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
- Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.
Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.
Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.
Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.
Его оплачивают все владельцы транспортных средств. Юридические лица высчитывают этот налог самостоятельно. Оплату делают в конце каждого квартала и одним годовым платежом. Годовой платеж необходимо оплатить после 1 февраля, а квартальные зависят от региона.
Физические лица платят согласно уведомления из налоговой. Платеж в 2020 году нужно сделать до 1 октября (более точную дату могут дополнительно устанавливать в регионах, смотрите свои платежные уведомления). Источник: Пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации; Подпункт 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации; Абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Закона № 334-ФЗ от 02.12.2013 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).
Напомним, что ранее этот налог физические лица должны были уплачивать до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности
Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.
Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:
- в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
- во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.
Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.
Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.
Варианты налогообложения компаний в России
Налоговый Кодекс является основным документом в нашем законодательстве, в котором четко прописаны сроки уплаты различных видов налогов, а также наказания за несвоевременную уплату.
Под категорию плательщиков попадают все лица: и физические, и юридические, но у каждой группы могут быть свои сроки уплаты. Для индивидуальных предпринимателей тоже есть ряд особенностей.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в указанные сроки, регулируется законодательно на разных уровнях. Установлено несколько основных систем налогообложения предприятий в России: ОСНО, спецрежимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН. У каждой системы свои ответы на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги.
В зависимости от применяемой системы для предприятия установлены и различные сроки уплаты платежей.