ООО «ЛЕНТА»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО «ЛЕНТА»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «ЛЕНТА» (далее – Организация) за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. При сравнении использованы среднеотраслевые показатели организаций сопоставимого масштаба деятельности — крупные предприятия (выручка более 2 млрд рублей в год). По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО «ЛЕНТА» на 31.12.2020 лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (код по ОКВЭД 47.11). При этом в 2020 году финансовое состояние Организации улучшилось.
Средние финансовые показатели для указанного вида деятельности ниже средних показателей по всем отраслям. Поэтому в сравнении с общероссийскими показателями Организация имеет менее высокий результат. Финансовое положение ООО «ЛЕНТА» примерно соответствует среднему финансовому состоянию сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Капитализация Лента, ООО
Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)
Нужно начать с заполнения данных о предприятии — в соответствии с наименованиями строк. Организационно-правовая форма/форма собственности и вид деятельности пишутся словами (например, ООО/ частная, розничная торговля продовольственными товарами). Дата, ИНН, коды ОКПО, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС, ОКЕИ заполняют цифрами. С 2019 года единица измерения в отчёте — только тыс. руб.
Потом идёт внесение данных в табличную часть. Использовать нужно суммы без НДС и акцизов. Далее покажем, какие данные нужно вносить, если используются разные формы отчёта о финансовых результатах.
Если компания не сдала отчёт о прибылях и убытках или отчёт о финансовых результатах вообще, или отправила с опозданием, размеры штрафа будут одинаковыми:
- на организацию — 200 рублей за каждую форму входящую в перечень бухгалтерской отчётности (статья 126 НК РФ);
- на должностное лицо организации — от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Компания «Лента» была основана 25 октября 1993 года в Санкт-Петербурге предпринимателем Олегом Жеребцовым. В 1999 году в России открылся первый гипермаркет под ее брендом, а в 2013 году первый гипермаркет «Лента» появился в Москве. В 2014 году компания разместила акции на биржах в Лондоне и Москве. В 2016 году «Лента» приобрела российскую компанию Kesko, управляющую 11 гипермаркетами. В 2017 году число активных держателей карт лояльности ритейлера достигло 12 млн человек.
Санкции за непредоставление отчёта
Если компания не сдала отчёт о прибылях и убытках или отчёт о финансовых результатах вообще, или отправила с опозданием, размеры штрафа будут одинаковыми:
- на организацию — 200 рублей за каждую форму входящую в перечень бухгалтерской отчётности (статья 126 НК РФ);
- на должностное лицо организации — от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).
Финансовое состояние ООО “ЛЕНТА”
| По сравнению с отраслевыми показателями | в т.ч. изменение за 2019 год |
|---|---|
| лучше | ухудшилось |
| По сравнению с общероссийскими показателями |
|---|
| хуже |
Как менялись выручка, прибыль и активы фирмы
То есть, вам нужно не только купить акции до дня закрытия реестра для получения дивидендов, но и учитывать разницу рабочих дней. Если реестр закрывается во вторник, акции нужно купить до прошедшей пятницы.
Подтвердите, пожалуйста, свой адрес, и заявка будет направлена консультанту. После этого мы свяжемся с Вами для уточнения наиболее удобного времени и формата презентации.
Операционный доход — это бухгалтерский показатель, который измеряет сумму прибыли, полученной от операций бизнеса, после вычета операционных расходов, таких как заработная плата, амортизация и стоимость проданных товаров.
Продолжаем рассказывать о годовой бухгалтерской отчётности за 2021 год. Сегодня на очереди инструкция по составлению отчёта о финансовых результатах.
Операционная выручка — это выручка от основной деятельности компании. Например, розничный продавец производит доход за счет продажи товаров, а врач получает доход от медицинских услуг, которые он/она предоставляет.
Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски.
Бухгалтерская отчетность составляется и представляется по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19.04.2019).
Для малых предприятий в составе годовой отчетности обязательным является представление только формы 1 бухгалтерской отчетности и формы 2.
Анализ рентабельности
Для анализа рентабельности используются следующие показатели:
1. EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) — прибыль до выплаты процентов и налогов. Используется для оценки:
- величины дохода, покрывающего задолженность перед бюджетом (по налогу на прибыль) и кредиторами (в части расходов по обслуживанию долга, отражаемых в составе операционных расходов) и достаточного для формирования чистой прибыли как источника финансирования расширенного воспроизводства и выплаты дивидендов;
- рентабельности активов, при осуществлении инвестиционных мероприятий — в сравнении со средневзвешенной стоимостью капитала;
- влияния роли финансовых факторов (доля заемных средств в структуре капитала и процентная ставка за пользование заемными средствами) на чистую прибыль и рентабельность собственного капитала;
- значений коэффициента покрытия расходов по обслуживанию долга (прибыль до выплаты процентов и налога на прибыль (проценты к уплате)).
2. EBITDA (earnings before interest, taxes, deprecation and amortization) — прибыль до вычета амортизации, выплаты процентов и налога на прибыль. Используется для оценки доходности и возможностей компании покрывать расходы. На его основе рассчитывается коэффициент как доля EBITDA в выручке от продажи.
3. Показатель денежного потока — суммы чистой прибыли от операционной деятельности и амортизации. Этот показатель:
- характеризует величину дохода, остающегося в распоряжении организации на цели простого и расширенного воспроизводства, выплату доходов собственникам;
- используется в анализе движения денежных средств, выполняемом косвенным методом, и увязывает чистую прибыль с изменением денежных средств;
- в сопоставлении с учетной стоимостью активов рассчитывается как коэффициент, характеризующий возможности самофинансирования обновления активов компании.
По уровню образования
|
Уровень образования |
Количество |
Отн. % |
|
Высшее |
72 |
96,00 |
|
Неполное высшее |
1 |
1,33 |
|
Среднее профессиональное |
2 |
2,67 |
|
Всего |
75 |
100 |
|
Возраст |
Абсолютное количество, |
Относительное % |
|
до 30 лет |
43 |
55,84 |
|
30–45 лет |
26 |
33,77 |
|
45–60 лет |
8 |
10,39 |
|
Всего |
77 |
100 |
Финансовое состояние предприятия — это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе кругооборота. Она характеризует способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условия для самопроизводства [10].
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а становиться итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия [1].
Задачи анализа финансового состояния предприятия определяются главной целью и предметом исследования экономического состояния предприятия, они связаны с поиском причин, обусловивших реальное экономическое состояние исследуемого субъекта.
Анализ включает в себя следующие основные задачи:
ѕ Выявление рентабельности и финансовой устойчивости;
ѕ Изучение эффективности использования финансовых ресурсов;
ѕ Установление положения субъекта на финансовом рынке и измерение его финансовой конкурентоспособности;
ѕ Оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.
Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, которые можно сравнивать с общепринятыми «нормами» для оценки риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия [12].
Анализом финансового состояния предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки — для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики — для своевременного получения платежей, налоговые инспекции — для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель — обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель — установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. [3].
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического и бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. По сфере доступности информацию можно разделить на открытую и закрытую (секретную). Информация, содержащаяся в бухгалтерской и статистической отчетности, выходит за пределы предприятия и является открытой. Каждое предприятие разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы, лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда «ноу-хау». В соответствии с Законом «О предприятиях и предпринимательской деятельности» «предприятия имеют право не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну». Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководством предприятия.
1.2 Информационное обеспечение анализа финансового состояния предприятия
Основной целью предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности является обеспечение информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении организации (таблица 1.1).
Таблица 1.1 — Информация о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении компании
|
Вид информации |
Информация необходима�� для: |
Вид отчетности |
|
|
Информация о финансовом положении |
-оценки экономических ресурсов; -оценки финансовой структуры компании; -оценки ликвидности и платежеспособности; -оценки способности компании адаптироваться к изменениям окружающей среды |
Бухгалтерский баланс |
|
|
Информация о результатах деятельности компании |
-оценки потенциальных изменений в экономических ресурсах, которые компания, возможно. Будет контролировать в будущем; -прогнозирования способности компании создавать потоки денежных средств за счет имеющейся ресурсной базы; -формирования суждения об эффективности использования потенциальных ресурсов |
Отчет о прибылях и убытках |
Чистая прибыль не единственный показатель, на который все смотрят в отчете PNL. Есть и другие, за которыми полезно следить.
Вот они:
Margin Profit – маржинальная прибыль (выручка минус переменные расходы). Помогает гибко прогнозировать финансовый результат в зависимости от количества проданных товаров/услуг.
Оperating Profit – операционная прибыль (операционная выручка минус операционные расходы);
Net Sales – чистые продажи (выручка минус скидки на товары/услуги, бонусные программы лояльности и возвраты). Помогает более прозрачно взглянуть на продажи и оценить вклад службы продаж.
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Позволяет более трезво сравнить себя с другими компаниями, так как исключает налоги и долги.
Retained earnings – чистая прибыль минус начисленные и выплаченные дивиденды.
Не забывайте про эти показатели, чтобы видеть полный контекст ситуации по отчету.
Форматы магазинов «Лента»
Супермаркеты «Лента» – это магазины площадью около 840 м 2 , расположенные в Москве, Санкт-Петербурге, а также в Центральном регионе, Сибири и на Урале. По итогам 2019 г. количество супермаркетов впервые сократилось – со 135 до 131 магазина.
Гипермаркеты «Лента» – это магазины площадью около 5,5 тыс. м 2 , расположенные в 88 городах России. По итогам 2019 г. магазинов данного формата стало 249, что делает эту сеть гипермаркетов крупнейшей в нашей стране. В каждом гипермаркете продаётся около 28,5 тыс. товарных позиций.
Общая торговая площадь магазинов сети «Лента» составила 1,49 млн м 2 по итогам 2019 г., увеличившись на 1,5% относительно 2018 г. Около 75% помещений находится в собственности, соответственно, около 25% арендуется.
Суммарная торговая площадь, тыс. м 2
В 2019 г. наблюдалось снижение темпов роста торговых площадей, что связано с изменениями в стратегии компании – отказ от интенсивного роста торговых точек в пользу улучшения показателей работы магазинов и операционной эффективности. Так, в 2019 г. «Лента» закрыла три гипермаркета и семь супермаркетов, которые были признаны неэффективными.
Компания активно работает над внедрением инноваций в свою торговую сеть.
В начале 2019 г. во всех гипермаркетах сети в Москве и Санкт-Петербурге была внедрена инновационная система самостоятельного сканирования товаров «Лента-СКАН», которая позволяет покупателям совершать покупки гораздо быстрее.
Также «Лента» в 2018 г. запустила собственное мобильное приложение, которое позволяет осуществлять покупки онлайн, по итогам 2019 г. его установили более 4,8 млн покупателей. Картами лояльности сети активно пользуются около 15,8 млн человек, на этих клиентов приходится около 97% всех совокупных продаж.
Кроме реализации продукции различных торговых марок, компания активно развивает продажи товаров под собственными брендами. Кроме ключевой торговой марки «Лента», есть также и другие: Dolce Albero, Frelia, Little Times и Bonvida, а также линейка кондитерских изделий под брендом «Лента Kids».
Структура акционерного капитала «Лента ПиЭлСи» на 31.12.2019, %
Основным акционером компании с долей 78% является ООО «Севергрупп», которое принадлежит Алексею Мордашову. Ещё 0,9% акций являются квазиказначейскими, поскольку принадлежат стопроцентной «дочке» ООО «Лента». Прочие акционеры владеют 21,1% акций, включая менеджмент компании – около 0,04% акций.
Финансовые показатели «Лента ПиЭлСи»
Динамика активов
Активы растут и по итогам 2019 г. достигли рекордного показателя – 325,5 млрд руб.
Капитал и обязательства
Основной рост активов связан с увеличением обязательств, которые достигли 247,4 млрд руб. в 2019 г.
Выручка, млн руб.
Последние годы выручка компании также растёт, однако по итогам 2019 г. наметилось замедление этого процесса.
Чистая прибыль и операционная прибыль
Последние годы прибыль стагнировала, а по итогам 2019 г. произошло резкое падение. Операционная прибыль снизилась до 9,2 млрд руб., при этом компания получила чистый убыток в размере 2,8 млрд руб.
Денежный поток от операционной деятельности
Свободный денежный поток впервые за последние пять лет вышел в положительную зону по итогам 2019 г.
История дивидендных выплат
«Лента» не выплачивает дивиденды своим акционерам, а все свободные деньги направляет на развитие бизнеса.
Законами устанавливается, что бухгалтерская отчетность и входящий в ее состав бланк окуд 0710002 отчет о прибылях и убытках, сдаются:
- В соответствующие налоговые органы — подавать ее нужно по месту регистрации. В связи с этим, если у субъекта существуют обособленные подразделения, он не должен направлять свои отчеты в ИФНС. Их сведения включаются в консолидированные отчет головной компании, которая сдает его по своему юридическому адресу.
- В территориальные органы Росстата — направлять отчетность необходимо в обязательном порядке, если компания не хочет, чтобы применили к ней штрафы в достаточно крупных размерах.
- Владельцам и учредителям фирмы — отчет за год должен ими утверждаться.
- Иным государственным органам, если это напрямую указано в федеральных законах.
При заключении крупных контрактов партнеры могут в подтверждение благонадежности и финансовой состоятельности запросить у контрагентов бухгалтерскую отчетность.
Руководство может принять решение предоставить ее или отказать. Однако, оно должно понимать, что эти данные можно получить, воспользовавшись специальными программами или сервисами проверки партнеров.