Налоговые льготы для пенсионеров
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
Ecли oбъeктoв нeдвижимocти нecкoлькo
3aкoнoдaтeльcтвo пpямo yкaзывaeт, чтo ocвoбoждeниe oт нaлoгa нa имyщecтвo пeнcиoнepoв вoзмoжнo тoлькo для oднoгo oбъeктa кaждoй кaтeгopии. To ecть ecли y пeнcиoнepa ecть гapaж, чacтный дoм и квapтиpa, oн мoжeт нe плaтить вooбщe. A вoт ecли y нeгo ecть двa дoмa, квapтиpa и гapaж, зa oдин дoм пpидeтcя oтдaвaть дeньги ФНC.
Ecли y вac в coбcтвeннocти нecкoлькo oбъeктoв oднoгo видa, вы впpaвe caмocтoятeльнo выбpaть нeдвижимocть для пoлyчeния льгoты. Ee нyжнo бyдeт пoдpoбнo oпиcaть в зaявлeнии в ФНC. Oбычнo в нeм yкaзывaют тoчный aдpec, фopмy coбcтвeннocти, ocнoвныe xapaктepиcтики нeдвижимocти, ee кaдacтpoвyю cтoимocть.
Ecли вы нe yвeдoмитe ФНC o выбpaннoм oбъeктe нaлoгooблoжeния для пoлyчeния льгoты, eгo выбepyт caми coтpyдники ФНC. Oни изyчaт cвeдeния oбo вceй нeдвижимocти в вaшeй coбcтвeннocти и пocчитaют cyммy нaлoгa пo кaждoмy oбъeктy, a зaтeм ocвoбoдят oт yплaты caмoй бoльшoй cyммы. To ecть ecли вaшa цeль — cэкoнoмить, мoжeтe нe oбpaщaтьcя в ФНC c дoпoлнитeльным зaявлeниeм: «нaлoгoвaя льгoтa пpeдocтaвляeтcя в oтнoшeнии oднoгo oбъeктa нaлoгooблoжeния кaждoгo видa c мaкcимaльнoй иcчиcлeннoй cyммoй нaлoгa». Этo пpoпиcaнo в зaкoнoдaтeльcтвe.
Нaпpимep, y вac ecть двa дoмa, квapтиpa и двa гapaжa. Oт yплaты нaлoгa нa квapтиpy вы ocвoбoждaeтecь. Oдин дoм cтoит 1 500 000 pyблeй, втopoй — 2 000 000 pyблeй. Пepвый гapaж cтoит 400 000 pyблeй, втopoй — 700 000 pyблeй. Cтaвкa пo вceм oбъeктaм paвнa 0,1%. To ecть зa пepвый дoм нyжнo плaтить 1 500 pyблeй, зa втopoй — 2 000 pyблeй eжeгoднo, зa пepвый гapaж — 400 pyблeй, зa втopoй — 700 pyблeй. Bac ocвoбoдят oт yплaты бoльшeгo нaлoгa, и вы бyдeтe плaтить кaждый гoд 1 500 pyблeй зa oдин дoм и 400 pyблeй зa oдин гapaж.
Какие пенсионеры освобождаются по старости от уплаты налогов?
Все категории граждан, которые могут претендовать на получение частичного, или полного налогообложения, определяются действующими законодательными документами.
Основная причина предоставления таких преференций является социальная защита малообеспеченных граждан, к которым относят пенсионеров.
На федеральном уровне установлено, что получать льготное налоговое преимущество могут следующие лица:
- Граждане, которые вышли на заслуженный отдых по достижению определённого возраста (60 лет – для мужчин, 55 – для женщин);
- Государственные служащие и граждане, имеющие право получать досрочное пособие. При осуществлении трудовой деятельности на отдельных профессиях, выход на пенсию может происходить раньше, при наличии определённого трудового стажа;
- Лица, имеющие первую, вторую, или третью группы недееспособности;
- Граждане, которые потеряли единственного кормильца в семье.
Льготы на земельный налог
Какие налоговые льготы положены законодательством в отношении пенсионеров по старости, когда речь идет о земельных участках? С 2017 года лица пенсионного возраста могут уменьшить размер сбора на земельный участок, находящийся в собственности, пользовании или пожизненном владении гражданина. При этом, вычет предусматривается только в отношении одного участка. В той ситуации, когда площадь земли равна 600 кв. м., либо меньше этого показателя, налог вообще не платится. В случае, когда площадь земли больше – производится перерасчет.
Сотрудники налоговой запрашивают кадастровую стоимость из соответствующей палаты. Исходя из этого начисляется размер налога. Вместе с этим, на уровне муниципалитета могут предусматриваться иные условия и порядок начисления сборов. Например, в Ростове-на-Дону пенсионеры вовсе освобождаются от налога независимо от размера земельного участка.
Особенности предоставления льгот для пенсионеров из Москвы и Санкт-Петербурга
Как в Москве, так и в Санкт-Петербурге есть свои региональные законы, регламентирующие особенности льгот в отношении пенсионеров. Например, в Питере они не платят транспортный налог за одну легковую машину отечественного производства, у которой двигатель с мощностью до 150 лошадиных сил. Другой закон города федерального значения предусматривает право бесплатно проезжать в электричках, что облегчает поездка на дачу или просто загород.
В Москве и Подмосковье пенсионеры могут бесплатно ездить в пригородных поездах, городском общественном транспорте. Исключение составляют маршрутки. Помимо этого, предусмотрен широкий перечень субсидий на оплату проезда как по РФ, так и за границу. Власти предусмотрели ряд форм материальной и финансовой поддержки пенсионеров, с которым можно ознакомиться в соответствующих учреждениях.
Пенсионеры – беззащитная группа населения, нуждающаяся в заботе со стороны родных. В связи с этим, на государственном уровне предусматриваются многие льготы и иные формы поддержки таких граждан. Не исключение и поблажки к налогам, в некоторых случаях они вовсе не уплачиваются, в других предусматриваются льготные ставки. Каждый пенсионер вправе оформить материальную помощь от государства, обратиться за консультацией в соответствующие учреждения и организации или к пенсионным юристам. При этом, следует помнить, что федеральные государственные органы предусмотрели основные виды помощи, на региональном уровне могут действовать иные правила. В такой ситуации на помощь придут квалифицированные специалисты налоговой, пенсионной и социальной службы по месту регистрации.
Действует не во всех субъектах Российской Федерации, и его размер тоже устанавливают власти в регионах. В Налоговом Кодексе не прописано конкретных правил, по которым пенсионеры освобождаются от данного сбора. Но все же почти везде в России они схожи.
Так, к льготному транспорту, ставка для которого 0% пенсионерам, относится:
- Плавательное средство с мотором не более 5 л.с.;
- Техника для агропромышленных целей, возделывания земли, ухода за газоном и т.д.;
- Авто- и мототехника с двигателем мощностью до 100 л.с.;
- Для инвалидов – любое транспортное средство в их собственности и служащее для их нужд.
Далее, в регионах транспортный налог пожилыми людьми уплачивается по-разному. Жители Новосибирска и области все-таки платят 20% за ТС, правда, ограничение на двигатель уже до 150 л.с. В Самаре и близлежащих населенных пунктах пенсионеры вынуждены платить 50% налог на транспорт. А вот москвичам и жителям Подмосковья повезло меньше: в 2018 году льготы для пенсионеров-владельцев ТС упразднены.
Заключение: как воспользоваться льготами
Принимая во внимание снижение доходов при выходе на пенсию, государство освобождает пожилых людей от большинства налогов или позволяет снизить их базу. Но это всегда носит заявительный характер: то есть, автоматически никто льготу не рассчитает, нужно сходить в ИФНС по месту регистрации и написать заявление. Работающим лицам можно подать заявление через работодателя, то есть, обратиться с просьбой в отдел кадров. Если пенсионер пользуется электронным кабинетом на портале Госуслуг или ФНС, подать заявление можно онлайн. В любом случае, бланк сопровождается копиями всех подтверждающих документов, включая паспорт, пенсионное удостоверение, ИНН и свидетельство права собственности на имущество.
Льготы по налогообложению пенсионеров делятся на федеральные и региональные, в зависимости от типа сбора. Федеральные действуют для всех, муниципальные только в тех регионах, где они приняты.
Кроме того, послабления зависят и от вида назначенной пенсии. Существуют разные категории льготников:
- по старости;
- военнослужащие, вышедшие на пенсию по возрасту и выслуге лет;
- дети и взрослые, потерявшие кормильца;
- инвалиды;
- граждане, принимавшие участие в устранении Чернобыльской и прочих техногенных аварии;
- ветераны ВОВ и «горячих точек»;
- лица, пострадавшие от радиации.
Как заполнить образец заявления на налоговую льготу пенсионерам
Для получения налоговых льгот в Московской области или в другом регионе РФ пенсионеру потребуется заполнить заявление, состоящего из 4 листов. В таблице представлены особенности заполнения бланка постранично.
| Лист | Наименование | Особенности заполнения |
| 1 | Титульный лист | Заполняется при подаче заявления на получение налоговой льготы по налогу на имущество, землю, транспорт. Обязательно внести информацию в пункты:
— номер страницы (всегда «001»); — код органа ФНС (на официальном сайте налоговой в разделе «Сервисы и госуслуги» ввести запрос: «Определение реквизитов ИФНС»); — личные данные (ФИО, дата и место рождения, реквизиты паспорта, номер телефона с 8); — количество страниц заявления (2-4 стр.), количество страниц копий документов; — подтверждение передачи сведений в достоверном и полном объеме (указать лицо, подпись и информацию о доверенности при необходимости). На выбор потребуется заполнить: — ИНН (можно найти электронно через сервис официального сайта ФНС); — пункт 3 о способе информирования о принятом ФНС решении. |
| 2 | Транспортный налог | Заполняется, если прошение подается для получения льготу по транспортному налогу. В верхней части указывается ИНН (если есть) и номер страницы «002». Бланк разделен на 2 части для 2 объектов. Внеся ФИО заявителя, потребуется указать в пунктах 4.1-4.3 информацию о транспорте:
— вид; — марку; — гос. номер. С 4.4. по 4.5.5 вносятся данные о налоговой льготе — с какого числа ее следует предоставить и на основании какого документа. |
| 3 | Земельный налог | Лист предназначен для получения льготы по земельному налогу. Сверху после указания ИНН необходимо добавить номер страницы — 002 или 003 в зависимости от наличия листа №2.
В пункте 5.1 необходимо указать кадастровый номер земельного участка. Остальные строки аналогичны листу 2. |
| 4 | Имущественный налог | Процедура заполнения страницы аналогична листу 3. В пунктах 6.1-6.2 указывается информация о виде недвижимости и номер объекта. |
Страницы заявления 2-4 разделены на 2 части. На них можно предоставить информацию о двух объектах недвижимости, участках или транспортных средств. Если по 1 налогу требуется получить больше льгот, то необходимо заполнить нужное число страниц бланка. В конце каждой ставится подпись заявителя и дата заполнения.
Для каких целей ввели
Освобождение от налогов пенсионеров направлено на сохранение доходов граждан, получающих ежемесячные дотации. С учетом того, что в регионах они могут быть в среднем 11-12 тысяч рублей, к примеру, налог на недвижимое имущество, выплачиваемый в декабре каждого года, может составлять половину от суммы этого дохода.
Получается, что после оплаты коммунальных услуг у пенсионера не останется средств. Пропускать выплаты также не рекомендуется, ведь это может привести к судебному разбирательству и принудительному взысканию задолженности. В результате налоговая систем постоянно оптимизируется, чтобы предоставить больше льгот неработающим гражданам пенсионного возраста.
Однако в случае если будет установлено, что пенсионер пытается на этом праве подзаработать, предоставляя состоятельным гражданам возможность оформить их дорогое авто на себя, он может быть привлечен к административной, а в иных случаях и к уголовной ответственности.
Определение налогообложения по факту
Налоги – это средства, которые платят граждане РФ в бюджет государства. То есть платить, по идее, должны все и за все, но есть категории лиц, на которых распространяется послабление по налогам и сборам.
В связи с тем, что во всех регионах и городах существуют разные условия, связанные с налогами, у пенсионеров часто возникают вопросы о своих правах в том или ином случае:
Юлия Кривошапко: «Заявление на льготу должно быть подано в Федеральную налоговую службу. При его заполнении нужно обратить внимание, указан ли в документе срок ее действия. Если он не указан – продление не нужно, а если он упомянут, необходимо будет написать заявление повторно через указанное время».
Роман Ординарцев: «Пенсионерам, владеющим машиной с более чем 100 лошадиных сил, никаких льгот не полагается, даже если владелец машины – инвалид. Пользование транспортом с высоким показателем мощности не круглый год, а из раза в раз, также не дает прав на получение каких-либо привилегий. Налоговая инспекция рассчитывает сумму к оплате, опираясь на дату регистрации авто в ГИБДД».
Светлана Цыганова: «Если гражданин ничего не знал в течение какого-либо срока о своих возможностях платить налоговой меньше чем нужно, он всегда может написать заявление о переплате, и после рассмотрения дела средства будут возвращены. Однако налоговая может сделать перерасчет за срок не более чем последние 3 года».
Прежде чем подавать заявление в ФНС России, необходимо удостовериться, что право на отчисление части своих средств государству имеет законное обоснование. Все регионы РФ проводят разную политику в данной ситуации, и в большинстве случаев выплата будет зависеть только от места проживания и прописки.
Этот сбор относится к категории региональных. НК РФ не содержит конкретных норм, регламентирующих освобождение пенсионеров от транспортного налога, но некоторые особенности послаблений выделить можно. Транспортным налогом не облагаются:
- водный транспорт, оснащенный мотором не более 5 л. с.;
- сельскохозяйственная техника – комбайн или трактор;
- автомобиль и мототехника с двигателем мощностью не более 100 л. с. и транспортные средства, находящиеся в собственности у инвалидов.
Транспортное налогообложение пенсионеров имеет региональные особенности, например:
- В Новосибирской области пенсионеры уплачивают 20% ставки налога на транспорт, оснащенный двигателем не более 150 л. с.;
- В Самарской области налоговая ставка для лиц, получающих пенсию, составляет 50% от общей;
- В Москве все льготы по уплате транспортного сбора упразднены.
Главный уровень налогообложения – федеральный
Каждый пенсионер любой категории, являющийся гражданином Российской Федерации, получает льготы глобального значения.
При покупке любого недвижимого имущества, положен вычет по налогу. Это же правило действует для тех, кто пользуется землей. Не доведется им платить государственные пошлины в случае обращений в судебные структуры. Региональные власти не вправе нарушить это требование, поскольку оно исходит от вышестоящих структур.
Считается, что государство защищает пенсионеров на всех уровнях, но власти некоторых регионов не считают нужным соблюдать закон. Помимо того, что не добавляют этой категории населения льгот, стараются обойти федеральные законы, мотивируя отсутствие поблажек местными правовыми актами. Это грубейшее нарушение, ведущее к судебным разбирательствам.
Налоги за занятие коммерческой деятельностью
В России пенсионеры не освобождены от налогов на ведение коммерческой деятельности (перечисления в ПФР, ФФОМС). Правила применяются независимо от вида бизнеса – создания юридического лица или индивидуального предприятия.
Если гражданин нанимает на работу россиянина или иностранца, то он обязан уплачивать подоходный налог с заработной платы за каждого работника плюс обязательные взносы (минимум 29 тысяч 354 рублей в ПФР в год, 6 тысяч 884 рублей в ФФОМС в год).
Налог на прибыль зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, УСН). С 2020 года будет введен налог с самозанятых, общая годовая прибыль которых составляет более 250 тысяч рублей.
В ближайшем будущем ПФР и Министерство экономики и социального развития планируют отменить подобные налоги для данной категории граждан. Такие изменения будут введены с помощью издания указов уполномоченных органов.