с какого года выпуска машины не облагаются транспортным налогом в беларуси

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «с какого года выпуска машины не облагаются транспортным налогом в беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Глазам своим не поверил, когда в 2000-е посмотрел ленту «Авария» (1965) режиссеров Александра Абрамова и Наума Бирмана. Неясно, как это позволили снять в условиях завершившейся хрущевской оттепели. По сюжету молодой уверенный в себе следователь прокуратуры Чижов приезжает работать в райцентр. Ему порой достаточно косвенных улик, чтобы отправить любого человека в тюрьму. Однажды на его имя приходит анонимный донос о том, что водитель грузовика Паначук виновен в смерти местного доктора, разбившегося за рулем. Чижов, недолго думая, не проверяя фактов, обвиняет шофера в смерти врача в результате аварии. Водитель оказывается за решеткой, а следователь самодовольно ликует, гордясь раскрытием громкого дела.

Позже он не вступал в КПСС, избегал собраний, творческих тусовок, не интересовался сплетнями и слухами. Всё это было ему чуждо.

Есть легенда, по которой Витя после окончания школы прогуливался недалеко от Большого театра БССР, а его попросили надеть костюм и постоять в массовой сцене в опере «Борис Годунов». Он проникся атмосферой и, когда приятель Геннадий Овсянников предложил попробовать поступить с ним за компанию на актерский факультет Белорусского государственного театрально-художественного института, будущий мэтр нехотя согласился. Поступить удалось с первого раза, и уже на первом курсе педагоги поняли: нашли самородка. Есть актеры-ремесленники, которые строят роли на своих наработках, штампах. Талант Тарасова позволял всегда импровизировать, оставаться органичным и разным на сцене. В 1957 году он окончил вуз, был зачислен в труппу Белорусского академического драматического театра имени Я. Купалы, где и остался навсегда. С 23 лет преподавал актерское мастерство. Когда Виктору еще не исполнилось 30, получил звание заслуженного, а в 32 года — народного артиста БССР.

Пьеса «Погорельцы» Андрея Макаенка пролежала в столе автора 13 лет. Гротескный смех произведения был направлен против атмосферы политической жизни страны 1930–1950-х, что выразилось в гневном осуждении не только тоталитарного режима, но и антиобщественной деятельности чиновников-приспособленцев. В 1980 году пьесу разрешили поставить в Купаловском театре с одобрения первого секретаря ЦК КПБ Петра Машерова. Тарасов играл главную роль. По окончании действия в зале повисла тишина, и только после аплодисментов Петра Мироновича зал, переполненный чиновниками и их женами, не поскупился на овации. При этом Машеров, сидевший рядом с Макаенком, сказал о Тарасове: «Хороший артист». Макаенок ответил: «Народный СССР, не меньше». Устное распоряжение о выдвижении на это звание было отдано. Но на бумаге не успели оформить: Машеров погиб. Однако через два года Тарасову его присвоили. Актеру тогда исполнилось 48! Мне было 10 лет. Я с родителями пошел в гости в одну актерскую семью. Их кошка родила котят, и Виктор Павлович попросил одного для себя, заехал. Статный, подтянутый, на красных жигулях, в модной джинсовой рубашке на заклепках, он улыбался, будто немного стесняясь.

Плательщиками транспортного налога являются:

1) организации;

2) физические лица;

3) индивидуальные предприниматели (далее – ИП).

Не являются плательщиками налога:

1) республиканские органы государственного управления, иные государственные органы и органы государственного управления, их структурные подразделения с правами юридического лица и территориальные органы;

2) суды;

3) органы прокуратуры;

4) местные исполнительные и распорядительные органы (их структурные подразделения с правами юридического лица);

5) государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;

6) организации-перевозчики, включенные в перечни автомобильных перевозчиков, обязанных выполнять автомобильные перевозки транспортом общего пользования;

7) войска и воинские формирования.

Пониженные ставки транспортного налога

1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.

2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).

Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.

Ответственность за неуплату налога

В случае неуплаты (неполной уплаты) авансовых платежей начисляются пени в порядке, установленном ст. 55 НК (ст. 307-8 НК).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогового обязательства являются основаниями для применения мер принудительного исполнения налогового обязательства и уплаты пеней, а также для применения к плательщику мер ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательными актами (п. 8 ст. 42 НК).

Срок и порядок уплаты налога на транспорт

Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.

Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.

После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.

Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.

Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.

Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога

Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

• выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц — угона (кражи);
• в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
• снятые с учета до 1 июля 2021 года;
• используемые для оказания медицинской помощи, в том числе скорой медицинской помощи;
• выпущенные не позднее 1991 года или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;
• категории M1 или M1G*(электромобили), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, — по 31 декабря 2025 года;
• у плательщиков-организаций — предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись: «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;
• у плательщиков — физических лиц — специально оборудованные для использования инвалидами.

До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому

Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.

Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.

1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);

2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;

3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.

Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.

Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц

Для многих граждан Беларуси транспортный налог на автомобиль вошел в число самых крупных и неприятных обязательных расходов. В настоящее время они таковы:

Вид транспорта	Размер пошлины (BYN)
автомобиль весом не более 1,5 т.	61
автомобиль весом от 1,5 т. до 1,75 т.	81
автомобиль весом от 1,75 т. до 2 т.	102
автомобиль весом от 2 т. до 2,25 т.	122
автомобиль весом от 2,25 т. до 2,5 т.	142
автомобиль весом от 2,5 т. до 3 т.	162
автомобиль весом более 3 т.	223
мотоцикл	40

Госпошлина индивидуальным предпринимателям начисляется по тарифам для физических лиц.

Если возникают сомнения касательно ставки госпошлины, можно воспользоваться сайтом ГУ «Белтехосмотр».

Когда оплачивать транспортный налог для физических лиц?

В 2021 году все владельцы легковых транспортных средств должны были оплатить транспортный налог не позднее 15 декабря в размере 29 рублей. Данный платеж считается авансовым за текущий год. Полную же доплату за 2021 год нужно будет произвести в текущем году не позднее 15 ноября.

Подробное описание начисление и оплаты транспортного налога:

Уплата ТН плательщиками-физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику до 1 сентября года, следующего за истекшим годом. Установленный срок оплаты — 15 ноября года, следующего за истекшим годом. К примеру: ТН за 2021 год необходимо будет уплатить не позднее 15 ноября 2022 года, на основании извещения из налоговой инспекции. Стоит отметить, что физические лица, у которых на сайте Министерства по налогам и сборам создан (заведен) личный кабинет, данное извещение они будут получать в электронном виде.

Какое наказание за задержку платежа или неуплату налогов?

По словам Андрея Ковалевского, в основном в Беларуси плательщики очень ответственные. Тем не менее случается и неуплата налоговых платежей. За это предусмотрен ряд мер.

Во-первых, административная ответственность — штраф, во-вторых — начисление пени, в-третьих — принудительное взыскание сумм через органы принудительного исполнения.

Ковалевский напомнил, что уплатить имущественные налоги необходимо по 15 ноября включительно. С 16-го числа могут быть применены санкции, в частности, автоматически будет начисляться пеня.

В первую очередь должнику начислят пени. В соответствии с Налоговым кодексом, пени определяют исходя из размера ставки рефинансирования Нацбанка, которая на данный момент составляет 12% годовых (статья 55 НК). Для расчета используют 1/360 часть ставки.

Также могут применить административную ответственность. Если сумма неуплаченного налога превышает одну базовую величину (32 рубля), Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) предусматривает для физлиц штраф в размере 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины (п. 6 ст. 14.4 КоАП).

Если правоохранительные органы докажут умышленное уклонение от уплаты налогов, придется заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин (п. 8 ст. 14.4 КоАП). Если сумма неуплаченных налогов превышает размер 40 базовых величин, штраф – от 2 до 20 базовых (п. 9 ст. 14.4 КоАП).

При повторной неуплате налогов в течение одного года после наложения административного взыскания – штраф в размере от 100 до 200 базовых величин.

Также задолженность могут взыскать принудительно из заработной платы, пенсий и других выплат. Сначала налоговая инспекция готовит заявление о совершении исполнительных надписей нотариусами и отправляет его в органы принудительного исполнения для последующего взыскания задолженности.

В этом случае на должника ложатся, помимо уплаты суммы налога, пени и административного штрафа, и материальные затраты на нотариуса, и различные принудительные сборы.

Согласно закону «Об исполнительном производстве», судебные исполнители или суд могут также применить к неплательщику налогов следующие меры:

• арестовать деньги, в том числе находящиеся на счетах в банках и у других лиц;
• описать и изъять имущество или запретить им пользоваться;
• запретить должнику и другим лицам совершать действия, которые мешают исполнить налоговое обязательство (например, запретят операторам мобильной связи оказывать услуги должнику, пока он не уплатит налоги);
• временно ограничить выезд из Беларуси;
• временно запретить управлять транспортными средствами, моторными маломерными судами или охотиться.
• временно запретить посещать игорные заведения и участвовать в азартных играх.

Сумма налога зависит от разрешенной максимальной массы автомобиля. Что касается мотоциклов, караванов, то налог будут взимать за единицу транспорта – 41 рубль.

– Для легкового автомобиля весом не более полутора тонн ставка налога составит 61 рубль. В диапазоне от 1,5 до 1,75 тонн ставка подрастет на 20 рублей. А вот за автобус с числом посадочных мест свыше 40 придется отдать 447 рублей, – привели пример в ведомстве.

В этом году оплачивать транспортный налог в полном объеме не придется, так как действует своеобразный переходный период. Впрочем, некоторым автомобилистам произвести частичную оплату все же нужно будет. В частности, тем, кто по состоянию на 1 января 2021 года не получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого нужно было уплатить пошлину. Авансовый платеж в этом случае составит 29 рублей за легковушку, 20 рублей за мотоцикл или прицеп. Доплату потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022-го. Налоговые органы пришлют извещение.

Если автовладелец ранее уже оплатил дорожный сбор, в таком случае авансовый платеж не обязателен. От него освобождаетесь в случае, если оплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении до 1 января 2021 года.

– Транспортный налог таким лицам будет исчислен налоговым органом пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения, – уточнили в министерстве.

Проще говоря, если вы уплатили пошлину на допуск к участию в дорожном движении в декабре 2020-го сразу на два года вперед, то транспортный налог вам начнут начислять только по окончании его действия – с января 2023-го.

Сумма транспортного налога определяется исходя из количества транспортных средств и зависит от:

• вида транспортного средства: легковой, грузовой, мотоцикл и т.д.;
• разрешенной максимальной массы;
• вместимости транспортного средства;
• принадлежности транспортного средства физическому или юридическому лицу.

Примечание:

При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства.

Транспортный налог рассчитывается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:

• произведена регистрация транспортного средства в ГАИ;
• истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

Какие предусмотрены льготы по транспортному налогу?

1. Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

• в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
• снятые с учета до 1 июля 2021 года.

2. Местные Советы депутатов или по их поручению исполнительные и распорядительные органы имеют право полностью или частично освобождать от уплаты транспортного налога физических лиц, находящихся в трудной жизненной ситуации, по транспортным средствам, не используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

3. Определены категории физических лиц, имеющих право на уменьшение суммы транспортного налога соответствующей категории. Так, сумма к уплате, уменьшается:

• на 50 % в отношении транспортных средств, зарегистрированных за:

• ветеранами Великой Отечественной войны;
• инвалидами I или II группы;
• лицами, достигшими общеустановленного пенсионного возраста, или лицами, имеющими право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
• на 25 % — для инвалидов III группы.

Ставка транспортного налога для физических лиц и ИП

Рассчитывается налог на автомобиль в Беларуси на основании нескольких факторов:

• Вида транспортного средства (легковой, грузовой, мотоцикл)
• Массы транспорта
• Количества посадочных мест
• Владельца транспортного средства (физическое или юридическое лицо)

Ставка транспортного налога меньше, чем размер госпошлины по состоянию на предыдущий год, но итоговая сумма всё же зависит от массы автомобиля – чем она выше, тем выше и налог.

Транспорт, вес	Сумма налога, бел. руб.
Мотоцикл	40
Легковой автомобиль до 1,5 т	61
Легковой автомобиль от 1,5 т до 1,75 т	81
Легковой автомобиль от 1,7 т до 2 т	102
Легковой автомобиль от 2 т до 2,25 т	122
Легковой автомобиль от 2,25 т до 2,5 т	142
Легковой автомобиль от 2,5 т до 3 т	162
Легковой автомобиль более 3 т	223
Прицеп до 0,75 т	41
Прицеп более 0,75 т	223
Прицеп-дача (караван)	41
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль до 2,5 т	162
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль от 2,5 т до 3,5 т	345
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль от 3,5 т до 12 т	447
Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль более 12 т	508
Автобус с 20 посадочными местами	244
Автобус с 21-40 посадочными местами	345
Автобус с более чем 40 посадочными местами	447
Седельный тягач	406

Какие льготы предусмотрены при уплате транспортного налога?

– Статьей 307-3 НК определены отдельные категории транспортных средств, в отношении которых предусмотрено освобождение от транспортного налога.

Так, освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

— в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;

— снятые с учета до 1 июля 2021 г.

Соответственно, физические лица, уплатившие до 1 января 2021 г. государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.

Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.

– Еще пример. Гражданин А. уплатил государственную пошлину и получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в мае 2020 г. Срок действия разрешения истекает 31 мая 2021 г. За какой период не надо уплачивать транспортный налог?

– Соответственно, транспортное средство гражданина А. будет освобождено от транспортного налога на период срока действия разрешения, а именно: с 1 января 2021 г. по 31 мая 2021 г.

– Если гражданин Б. уплатил государственную пошлину в декабре 2020 г., а разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получил в январе 2021 г., надо ли уплачивать транспортный налог?

– Поскольку разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получено физическим лицом уже в 2021 г., когда выдача указанного разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то у гражданина Б. возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021 г. в отношении данного транспортного средства.

Вместе с тем государственная пошлина, уплаченная гражданином Б. в 2020 г., подлежит возврату либо зачету в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), в соответствии со статьей 66 НК.

Похожие записи:

• Детское пособие малоимущим семьям
• Какое повышение социальной пенсии ожидается в 2023 году
• Штраф за выделенную полосу в 2022 году