Понятие легализация (отмывание) преступных доходов, финансирование терроризма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Понятие легализация (отмывание) преступных доходов, финансирование терроризма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Судебное толкование признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, содержится в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. N 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем».

Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем

К целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

1. Сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников.

2. Создание видимости законности получения доходов.

3. Сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующих сам процесс отмывания.

4. Уклонение от уплаты налогов.

5. Обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления.

6. Создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Зарождение понятия «легализация» (отмывание) доходов, полученных преступным путем

В настоящей статье рассмотрены вопросы зарождения
и развития понятия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, как в США и Европе, так и в России, начиная
с XV и до XX века.

Традиционно считается, что понятие «легализация» (отмывание) доходов,
полученных преступным путем, возникло в США в 20-е годы XX века
и связывается с деятельностью известного чикагского гангстера
Альфонса Капоне. В 1920 году в США вступила в силу 18-я поправка
к Конституции США, принятая конгрессом еще в 1917 году,
ратифицированная 16 января 1919 г. и представлявшая собой:

«Раздел 1. Спустя один год после ратификации настоящей статьи сим будут
запрещены в Соединенных Штатах и на всех территориях,
подчиненных их юрисдикции, производство, продажа и перевозка
опьяняющих напитков с целью потребления оных; запрещены будут также ввоз
таких напитков в Соединенные Штаты и территории, подчиненные
их юрисдикции, равно как и вывоз таковых.

Раздел 2. Конгресс и отдельные штаты правомочны исполнять настоящую статью
путем принятия соответствующего законодательства.

Раздел 3. Настоящая статья не вступит в силу, если она
не будет ратифицирована в качестве поправки к Конституции
законодательными собраниями отдельных штатов — как это предусмотрено
в Конституции — в течение семи лет со дня представления
ее Конгрессом на одобрение штатов». Это был так называемый «сухой
закон».

Реализация данного закона вызвала негативное отношение со стороны среднего
класса, что повлекло за собой неизбежное возникновение
и распространение тайного производства алкогольных напитков,
их контрабанду. На черном рынке бойко шла торговля алкоголем
по баснословно высоким ценам. «В первые же годы действия акта
Войстеда, принятого в 1919 году в целях практического осуществления
18-й поправки к Конституции, широчайшее распространение в стране
получили нелегальное производство, контрабанда и транспортировка спиртных
напитков. Этим были заняты многочисленные подпольные организации бутлегеров,
прибыли которых исчислялись миллионами долларов. Результатом их операции
стал невиданный разгул коррупции, взяточничества и гангстеризма».

Получаемые сверхприбыли требовали введения данных незаконных доходов
в законный оборот, то есть «очищения» и «отмывания» данных
денежных средств.

Согласно распространенной версии, денежные средства,
полученные от бутлегерства, смешивались с выручкой (как правило,
металлической монетой) принадлежавшей Альфонсу Капоне сети прачечных
самообслуживания (landromat).

Таким образом осуществлялась легализация
(money-laundering) незаконно добытых денежных средств.

Точка зрения авторов, комментарии которых публикуются в рубрике «Говорят эксперты МГИМО», может не совпадать с мнением редакции портала.

• Facebook
• Twitter
• Вконтакте

Понятие легализации доходов, полученных преступным путем и факторы, способствующие их получению

Термин «отмывание» денег обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия. «Отмывание денег — процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение».

В международном праве определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, — это заключительный этап превращения преступности в высокодоходный и эффективный вид незаконного предпринимательства. Наиболее полно все этапы отмывания доходов представлены на рис. 1.

Что такое легализация денежных средств, полученных преступным путем?

Часто банки присылают клиентам запросы с просьбой пояснить хозяйственную операцию со ссылкой на Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Но естественно, у многих формулировки банка вызывают, скорее, вопросы, чем конкретные ответы. Ведь, естественно, в подавляющем большинстве случаев речь не идет о терроризме.

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, в Российском законодательстве понимается совершение действий, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствам и иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем и полученным от таких видов преступлений, как незаконная торговля наркотиками, создание фирм-однодневок, финансовые мошенничества и другие действия.

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных сделок, совершаемых разнообразными методами.

Основные цели легализации доходов, полученных преступным путем следующие:

• сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;
• создание видимости законности получения доходов;
• сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующих сам процесс отмывания;
• уклонение от уплаты налогов;
• обеспечение удобного и оперативного доступа к денежным средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления;
• создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Понятие отмывания денег, полученных преступным путем

Термин «отмывание денег» (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. XX в. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги¹. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 г. использовала следующую формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение»².

Впервые в международных документах термин «отмывание денег» встречается в Конвенции ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, принятой 19 декабря 1988 г. в Вене (ратифицирована СССР 18 декабря 1990 г., вступила в силу для СССР 17 апреля 1991 г.)³.

Ответственность по ст.174-175 УК РФ

Субъективная сторона преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого умысла. Субъект преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Субъект преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и в отличие от ст. 174 УК РФ, являющееся участником совершения преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Основным признаком преступных деяний, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ, является цель их совершения — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Реализовывая ее, виновный стремится создать «владельцу» денежных средств или иного имущества такие условия владения, пользования и распоряжения, которые позволяют, вводя в заблуждение участников правового оборота либо органы публичной власти, считать их полученными правомерным путем. Cпециальная цель отмывания — легализация доходов присутствует и обязательна при квалификации деяний по ст. 174.1 УК РФ, так как без наличия указанной цели состав преступления будет отсутствовать. Постановление Пленума Верховного суда РФ не дает четких рекомендаций о необходимости установления цели легализации при совершении действий, указанных в ст. 174.1 УК РФ. В этой связи допускается значительное число ошибок при рассмотрении уголовных дел этой категории. Часть 1 статьи 175 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Отличие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. ст. 174, 174.1 УК РФ), от приобретения или сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ), в цели совершения сделок с этим имуществом, и сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. Объект преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ, это установленный порядок приобретения или сбыта имущества. Предмет преступления — имущество, добытое преступным путем. В судебной практике под этим имуществом обычно понимаются вещи, как правило, движимые (ст. 130 ГК РФ). Не имеет значения, в результате совершения какого преступления это имущество было добыто (например, кражи, мошенничества, вымогательства). Объективная сторона преступления выражается в действиях — приобретении или сбыте имущества. Под приобретением понимается возмездное или безвозмездное получение имущества любым способом (покупка, обмен, получение в дар и т.п.), под сбытом — любая форма возмездной или безвозмездной передачи его третьим лицам. Не является приобретением или сбытом получение или передача имущества на временное хранение. Приобретение лицом имущества, добытого преступным путем, а затем его сбыт не образуют совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 175 УК РФ. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что приобретает или сбывает имущество, добытое преступным путем, и желает этого. Заведомость как обязательный признак данного состава преступления предполагает понимание виновным того, что получаемое или отчуждаемое им имущество добыто в результате совершения какого-либо преступления. Однако это не означает, что этому лицу должны быть достоверно известны все обстоятельства его преступного приобретения. Мотивы и цели не являются обязательными признаками состава преступления. Вместе с тем для данного преступления характерен корыстный мотив. Субъект преступления специальный — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в ходе которого было добыто имущество. Квалифицированными видами преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 175 УК РФ являются заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, совершенные: 1) группой лиц по предварительному сговору; 2) в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере.

Комментарий к статье 174 УК РФ

1. Предмет преступления — денежные средства, ценные бумаги в российской и иностранной валюте, иное движимое и недвижимое имущество, приобретенное заведомо преступным путем, а также имущественные права.

2. Заведомость означает, что субъекту достоверно известно, что он использует средства или иное имущество, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности.

3. Факт преступного приобретения денежных средств или иного имущества должен быть установлен. Сделать это возможно как во время, так и до судебного процесса, рассматривающего уголовное дело об отмывании преступных доходов (п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» ).

——————————— БВС РФ. 2005. N 1.

4. Под финансовыми операциями и другими сделками следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. Финансовая операция отличается от иных сделок тем, что она связана с обращением денег, ценных бумаг и платежных документов через банки или иные кредитные организации. Другие сделки с денежными средствами или имуществом представляют собой совершение любых гражданско-правовых сделок: дарение, мена, купля-продажа и т.д.

Банк заблокировал счет по подозрению в отмывании денег: что делать?

Такое может случиться тогда, когда денежные средства на карту зачисляются с электронных кошельков либо же переводятся одним и тем же лицом.

Если банк заподозрит незаконный денежный оборот по карте, перевод денег в коррупционных целях, осуществление транзакций для ухода от налогов и так далее, тогда он действительно может заблокировать расчетный счет клиента.

Банк разблокирует счет только в том случае, если клиент предоставит сведения о том, что это был законный денежный оборот по его счету.

Для подтверждения проведения финансовых операций легальным путем клиенту нужно пойти в банк вместе с документами, которые подтверждают факт оплаты товара, предоставления услуг.

Если все запрашиваемые банком документы будут предоставлены клиентом, тогда счет будет разблокирован в течение одного дня.

Если клиент считает, что у банка не должно было быть оснований и подозрений насчет расчетного счета, то клиент может обратиться в службу по защите прав потребителей и миноритарных акционеров РФ.

В крайнем случае он может обратиться в суд. Но зачастую ему достаточно просто прийти в банк, выяснить, почему его счет был заблокирован и решить эту проблему на месте.

Отмывание денег – это процесс перехода денежных средств, полученных незаконным путем, в результате преступной деятельности.

При этом владелец «грязных» денег перемещает их через финансовую систему так ловко, что создается впечатление, будто деньги он получил на законных основаниях.

Между тем, в случае обнаружения прокуратурой и налоговой службой факта отмывания денег, злоумышленнику будет грозить уголовная ответственность по ст. 174 УК РФ, предусматривающая как штраф, так и более серьезное наказание – лишение свободы.

Действует
ППВС РФ от 07.07.2015 N 32 «О судебной практике
по делам о легализации (отмывании)
денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем, и о
приобретении или сбыте имущества,
заведомо добытого преступным путем»

• Легализация
  (отмывание) денежных средств или иного
  имущества, добытых преступным путем,
  создает основу теневой экономики,
  причиняет вред экономической безопасности
  и финансовой стабильности государства,
  затрудняет раскрытие и расследование
  преступлений, обеспечивает возможность
  преступным группам (организациям)
  финансировать и осуществлять свою
  противоправную, в том числе террористическую,
  деятельность.
• Непосредственный
  объект
  – общественные отношения, которые
  формируются в сфере распределения
  экономических ресурсов, полученных в
  результате совершения финансовых
  операций и других сделок с денежными
  средствами и иным имуществом.
• Предмет
  денежные средства или иное имущество,
  заведомо приобретенные другими лицами
  преступным путем.

Предметом
преступлений, предусмотренных статьями
174 и 174.

1 УК РФ, являются не только денежные
средства или иное имущество, незаконное
приобретение которых является признаком
конкретного состава преступления
(например, хищения, получения взятки),
но и денежные средства или иное имущество,
полученные в качестве материального
вознаграждения за совершенное преступление
(например, за убийство по найму) либо в
качестве платы за сбыт предметов,
ограниченных в гражданском обороте.

Под
денежными средствами
понимаются наличные денежные средства
в валюте Российской Федерации или в
иностранной валюте, а также безналичные
и электронные денежные средства, под
иным имуществом —
движимое и недвижимое имущество,
имущественные права, документарные и
бездокументарные ценные бумаги, а также
имущество, полученное в результате
переработки имущества, приобретенного
преступным путем или в результате
совершения преступления (например,
объект недвижимости, построенный из
стройматериалов, приобретенных преступным
путем).

Объективная
сторона
выражается в совершении финансовых
операций и других сделок с денежными
средствами или иным имуществом.

Понятие
легализации раскрывается в Федеральном
законе от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма».

Легализация
(отмывание) доходов, полученных преступным
путем,
— это придание правомерного вида владению,
пользованию или распоряжению денежными
средствами или иным имуществом,
полученными в результате совершения
преступления.

Финансовые
операции
– любые операции с денежными средствами
(наличные и безналичные расчеты, кассовые
операции, перевод или размен денежных
средств, обмен одной валюты на другую
и т.п.).

К
сделкам
как признаку указанных преступлений
могут быть отнесены действия, направленные
на установление, изменение или прекращение
гражданских прав и обязанностей, а равно
на создание видимости возникновения
или перехода гражданских прав и
обязанностей.

При
этом, по смыслу закона, указанные
финансовые операции и сделки заведомо
для виновного маскируют связь легализуемого
имущества с преступным источником его
происхождения (основным преступлением).

Состав
преступления, предусмотренный ст. 174 УК
РФ, является формальным.

Преступления,
предусмотренные статьями 174 и 174.1 УК РФ,
совершенные путем финансовых операций,
следует считать оконченными с момента,
когда лицо, действуя с указанной в данных
статьях целью, непосредственно
использовало преступно полученные
денежные средства для расчетов за товары
или размена либо предъявило (передало)
банку распоряжение о переводе денежных
средств и т.п.

В
тех случаях, когда названные преступления
совершались путем сделки, их следует
считать оконченными с момента фактического
исполнения виновным лицом хотя бы части
обязанностей или реализации хотя бы
части прав, которые возникли у него по
совершенной сделке (например, с момента
передачи виновным лицом полученных им
в результате совершения преступления
денежных средств или иного имущества
другой стороне договора вне зависимости
от того, получено ли им встречное
исполнение по сделке).

Если
же в целях придания правомерного вида
владению, пользованию и распоряжению
денежными средствами или иным имуществом,
приобретенными преступным путем (в
результате совершения преступления),
создается лишь видимость заключения
сделки с имуществом, тогда как в
действительности фактическая передача
имущества по ней не предполагается, то
преступления, предусмотренные статьями
174 и 174.1 УК РФ, следует считать оконченными
с момента оформления договора между
виновным и иным лицом (например, с момента
подписания договора об оплате услуг,
которым маскируется преступное
приобретение соответствующих денежных
средств).

Недействительная
сделка не образует состав легализации,
в данном случае можно говорить лишь о
неоконченном преступном деянии.

Субъективная
сторона
преступления характеризуется прямым
умыслом и специальной целью — придания
правомерного вида владению, пользованию
и распоряжению указанными денежными
средствами или иным имуществом.
Обязательно — виновное лицо заведомо
знало о преступном происхождении
имущества, с которым совершало финансовые
операции и другие сделки.

Цель
придания правомерного
вида владению, пользованию и распоряжению
денежными средствами или иным имуществом,
приобретенными преступным путем (в
результате совершения преступления),
как обязательный признак составов
преступлений, предусмотренных статьями
174 и 174.

1 УК РФ, может быть установлена на
основании фактических обстоятельств
дела, указывающих на характер совершенных
финансовых операций или сделок, а также
иных сопряженных с ними действий
виновного лица и его соучастников,
направленных на сокрытие факта преступного
приобретения имущества и обеспечение
возможности его свободного оборота.
Такая цель может проявляться, в частности:

в
приобретении недвижимого имущества,
произведений искусства, предметов
роскоши и т.п. при условии осознания и
сокрытия виновным преступного
происхождения денежных средств, за счет
которых такое имущество приобретено;

в
совершении сделок по отчуждению
имущества, приобретенного преступным
путем (в результате совершения
преступления), в отсутствие реальных
расчетов или экономической целесообразности
в таких сделках;

в
фальсификации оснований возникновения
прав на денежные средства или иное
имущество, приобретенные преступным
путем (в результате совершения
преступления), в том числе гражданско-правовых
договоров, первичных учетных документов
и т.п.;

1. в
   совершении финансовых операций или
   сделок по обналичиванию денежных
   средств, приобретенных преступным путем
   (в результате совершения преступления),
   в том числе с использованием расчетных
   счетов фирм-«однодневок» или счетов
   физических лиц, не осведомленных о
   преступном происхождении соответствующих
   денежных средств;
2. в
   совершении финансовых операций или
   сделок с участием подставных лиц, не
   осведомленных о том, что задействованные
   в соответствующих финансовых операциях
   и сделках денежные средства и иное
   имущество приобретены преступным путем
   (в результате совершения преступления);
3. в
   совершении внешнеэкономических
   финансовых операций или сделок с
   денежными средствами и иным имуществом,
   приобретенными преступным путем (в
   результате совершения преступления),
   осуществляемых при участии контрагентов,
   зарегистрированных в офшорных зонах;
4. в
   совершении финансовых операций или
   сделок с использованием электронных
   средств платежа, в том числе
   неперсонифицированных или
   персонифицированных, но принадлежащих
   лицам, не осведомленным о преступном
   происхождении электронных денежных
   средств.
5. Субъектом
   преступления является вменяемое
   физическое лицо, достигшее 16 лет, которое
   само не совершало преступления, денежные
   средства и имущество от совершения
   которого отмываются.

В
ч. 2 ст. 174 УК РФ предусмотрено одно
квалифицирующее обстоятельство:
совершение деяния в крупном размере.
Финансовыми операциями и другими
сделками с денежными средствами или
иным имуществом, совершенными в крупном
размере, признаются финансовые операции
и сделки на сумму, превышающую 1,5 млн.
руб.

В
ч. 3 ст. 174 УК РФ содержится два особо
квалифицированных вида этого преступления:
совершение деяния группой лиц по
предварительному сговору и лицом с
использованием своего служебного
положения.

Состав и ответственность

Как и любой вопрос, касающийся финансов, вопрос легализации денежных средств, полученных преступным путём, невероятно сложен и запутан. К рассматриваемой теме непосредственное отношение имеют положения статей 174 и 174.1 Уголовного кодекса РФ, которые устанавливают уголовное наказание за два одинаковых состава преступления, но с различными субъектами.

Но за скобки следует вынести и положения ст. 15.27 КоАП РФ, которая, в свою очередь, устанавливает административную ответственность для должностных и юридических лиц, не оказавших противодействия «отмыванию» незаконных доходов третьих лиц, полученных преступным путём. Отсутствие противодействия может проявляться как в форме конкретных действий, так и в форме абсолютного бездействия.

Санкционная составляющая не отличается видовым разнообразием и носит лишь вид административного штрафа — минимально 10000 рублей, максимально — 50000 рублей.

К сожалению, в наше время даже детям не надо особо объяснять, что значит термин «отмывание денег». Это попросту процедура легализации, т.е. придания деньгам, полученным незаконным путем вида законных доходов.

Что подразумевается под понятием «занижение налоговой базы» и какая за это последует ответственность

Если финансы стали достоянием вследствие преступной деятельности, то обладатель таковых не может пользоваться ими в полной мере открыто. Ибо, рано или поздно это вызовет подозрения у налоговых и силовых структур.

Процедура отмывания стала широко использоваться, начиная с 20х годов XX в., со времен появления первых наркобаронов. Есть даже версия, почему сама система получила такое название – отмывание. Чтобы иметь возможность пользоваться нажитыми преступным путем деньгами, известному гангстеру Аль Капоне пришла в голову мысль, открыть в Чикаго широкую сеть прачечных. Из-за низких расценок проходимость этих предприятий была столь высока, что власти просто не имели возможности отследить реальный доход от них, в который вплетались средства, полученные от преступной деятельности.

Но времена меняются, а вместе с ними усложняются процессы легализации финансов. В ходе их деньги могут по нескольку раз переходить из наличных в безналичные и наоборот. Существует множество схем отмывания, но в целом они осуществляются через прохождение следующих этапов:

• Осуществление противоправных деяний, следствием которых становится завладение крупной суммой;
• Вплетение полученных незаконным путем средств в объемный поток законных финансов;
• Запутывание путем распределения средств по многочисленным банковским счетам, активам предприятий и переводам за рубеж;
• Интегрирование всех отдельных сумм в качестве единого актива.

Причины и условия, способствующие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Структура процесса отмывания денег, полученных преступным путем. Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. Прежде, чем привести описание причин и условий, способствующих отмыванию доходов, полученных преступным путем, рассмотрим одну из выявленных документированных схем отмывания.

Модели отмывания криминальных фондов денежных средств:

· Трехфазовая модель. Она является наиболее распространенной и предполагает выделение в процессе легализации следующих стадий: Размещение (рlасеment) — это физическое размещение наличных денежных средств в мобильные финансовые инструменты, территориальное удаление от мест их происхождения (рис.2).

Похожие записи:

• Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год
• Зарплаты муниципальным служащим поднимут в Петербурге с 2023 года
• Виза в Тайланд для россиян 2022-2023