НДФЛ по договору дарения имущества

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ по договору дарения имущества». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Какие налоги, если подарить недвижимость родственникам

Один из основных плюсов заключения договора дарения между родственниками в том, что имущество останется в единоличной собственности одариваемого лица вне зависимости от жизненных обстоятельств (статья 36 СК РФ).

Например, дарение позволяет сохранить имущество при разводе. В отличие от договора купли–продажи, при котором купленная в браке недвижимость в случае развода делится как совместно нажитое имущество между бывшими супругами.

Если дарение происходит между близкими родственниками, то НДФЛ не начисляется (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).

Для справки! Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, муж/жена, дедушки/бабушки и дети, в том числе приемные (статья 2 СК РФ).

В тоже время возникает налоговая выгода, ведь одариваемый имеет право уменьшить доход, полученный от дальнейшей продажи недвижимости, на документально подтвержденные расходы дарителя.

Внимание! При отсутствии документов воспользоваться имущественным вычетом не выйдет (письмо Минфина России № 03-04-05/1344 от 15.01.2020 года).

До какого числа нужно заплатить налог

НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику не уплачивается, а не близкому — придется заплатить. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в Налоговую инспекцию нужно не позднее 30 апреля следующего года, в котором был преподнесен подарок.

То есть если вам в 2019 году подарил квартиру не близкий родственник, то до 30 апреля 2020 вы должны были подать декларацию.

Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля того же года, в котором подана декларация. То есть до 15 июля 2020 года вы должны уже заплатить НДФЛ.

Пример:
Харитонову тесть подарил квартиру, стоимостью 900 000 руб. в 2019 году. То есть он должен до 15 апреля 2020 г. подать в Налоговую инспекцию декларацию, а до 15 июля 2020 заплатить 117 000 руб. (900 000*13%).

Теперь вы знаете, что если было дарение между близкими родственниками, то НДФЛ платить не нужно, а если подарил не близкий человек — придется заплатить.. И также сроки, в течение которых вы должны отчитаться за свои доходы.

Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Когда дарение недвижимости облагается налогом

Налогообложение по договору дарения недвижимости предусмотрено, если он заключается между посторонними людьми. При получении имущества даром, граждане обязаны предоставить в местный налоговый орган соответствующую декларацию. Многие не знают, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками, так вот, нет, они освобождены от этого обязательства.

Продать приобретенный в дар объект недвижимости, освобождая себя от уплаты соответствующего налога, можно только по истечении 3-х лет владения, если одаряемое лицо являлось близким родственником, и спустя 5 лет, если лицо – постороннее по отношению к дарителю. В противном случае реализация подаренной недвижимости подлежит налогообложению.

Налог на подарок недвижимости носит заявительных характер, то есть лицо самостоятельно должно проявить инициативу, связанную с данным обязательством. Необходимость этого возникает не сразу. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки, а срок непосредственной оплаты – до 15 июля того же года.

Имущество, облагаемое налогом

С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:

• недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
• транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
• акция, доля, пай.

А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.

Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:

1. Супруга,
2. Своих родителей=усыновителей,
3. Своих детей=усыновленных,
4. Своих бабушек, дедушек,
5. Своих внуков,
6. Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.

Дарение недвижимости: особенности сделки

Договор дарения — способ безвозмездной передачи имущества другому лицу. Подарить дом, квартиру или коммерческую недвижимость разрешено в любой момент, независимо от срока владения объектом. Сделку необходимо зарегистрировать в Росреестре. Если этого не сделать, дарственная будет недействительной.

Документы оформляют в простой письменной или нотариальной форме. Когда имуществом владеет единственный собственник, планирующий сделать подарок близкому родственнику, то заверять сделку у уполномоченного лица не обязательно. Нотариальную форму рекомендуют, если договор заключают люди, не состоящие в родственных отношениях, или когда недвижимость дарят несовершеннолетнему либо ограниченно дееспособному человеку. К нотариусу придется обратиться и при дарении доли в доме или квартире.

Какие бумаги необходимы для оформления дарственной:

• паспорта сторон;
• выписка из ЕГРН на объект собственности;
• акт приема-передачи недвижимости (по желанию).

После регистрации договора прежний владелец лишается всех прав на имущество.

С какой суммы взымается налог на дарение

Вполне естественным вопросом для принимающего дар человека является вопрос, касающийся цены бесплатного подарка при оформлении дарственной. В первую очередь, она необходима для проведения расчётов суммы НДФЛ, которая выступает иногда причиной отказа от желанной квартиры или машины. Как правило, цену дара указывает при составлении договора сам даритель – от неё стоит и «отталкиваться».

Пример из судебной практики:

Гражданке М. дядя передал квартиру по договору дарения, согласно пунктам которого стоимость жилья составила 4 миллиона российских рублей. При этом, М. должна будет предъявить декларацию НДФЛ в налоговую, вписав в неё следующие данные:

• фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона российских рублей;

• сумма налога НДФЛ составила — 4 000 000 х 13% = 520 000 российских рублей.

Естественно, что многие недобропорядочные собственники постоянно пытаются занизить реальную цену недвижимости для снижения НДФЛ. Однако, подобная хитрость в 2021 году – неуместна, ведь при обязательной проверке данных и выявлении факта мошенничества могут не только назначить выплату налога, исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применить санкции.

Ответственность за уплату налога

Доход в данном случае получает одаряемый, он же обязан, согласно Налоговому Кодексу уплатить НДФЛ – налог на доход физического лица.

Поскольку он не является близким родственником или членом семьи дарителя, исключения 18.1-го пункта 217-й статьи Налогового Кодекса на него не распространяются.

Ему придется уплатить налог в размере 13% (224-я статья НК) если он является налоговым резидентом и 30%, если не является.

Понятие «резидент» раскрывается в 207-й статьей НК– это лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 дней подряд за 12 месяцев.

От налога нужно отличать расходы по сделке, которые стороны вполне могут разделить. Например, заплатив совместно за нотариальное удостоверение договора.

Договор дарения не члену семьи и не близкому родственнику требует к себе большего внимания и особенно тщательного оформления. В этом случае он должен быть составлен максимально подробно, необходимо собрать справки, подтверждающие дееспособность дарителя, разумно также допустить нотариальное удостоверение сделки.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.

Что лучше для наследника — дарение или завещание.Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓ К близким родственникам относятся:

• супруг;
• родители;
• родные или усыновленные дети;
• дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
• родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Дарение имущества родственникам

В качестве сторон дарения могут выступать любые лица. При этом каждая из сторон должна соответствовать определенным требованиям. Даритель должен иметь в своем распоряжении необходимое имущество и обладать правом единолично распоряжаться им.

Если материальная ценность является совместной, то потребуется согласие других владельцев либо сначала необходимо будет выделить свою долю. Получатель должен обладать правом совершать сделки от собственного имени. В противном случае потребуется согласие органов опеки, а его интересы будут представлять доверенное лицо.

Довольно часто сторонами дарения являются родственники. Такой факт вносит определенные особенности в порядок совершения сделки.

Для реализации необходимо процедуры даритель и получатель должны будут провести переговоры и определить условия соглашения. На этом этапе изучаются документы, подтверждающие правоспособность сторон. Затем оформляется проект договора.

Это можно сделать самостоятельно либо обратившись к нотариусу или юристу. Однако в последнем случае потребуется выплатить от двух до десяти тысяч, в зависимости от объема документа и расценок, действующих на момент оказания услуги.

Какие еще расходы ожидают одариваемого

Одаряемый человек должен быть готов к тем финансовым затратам, которые будут его ожидать после принятия столь ценного подарка, как недвижимость. Стандартно в статью расходов входят:

• Налогообложение, если вы являетесь дальним, а не близким родственником: 13 % для граждан России и 30 % — для граждан иных государств;
• Имущественный налог, обязательный для всех: в зависимости от вида недвижимости — от 0,1 и до 2 % от цены объекта ежегодно;
• Государственная пошлина за регистрацию прав собственности в Росреестре: физические лица платят 2000 рублей, юридические — 22 000 рублей;
• Оплата нотариальных услуг при оформлении доверенности, если вместо вас на каком-либо этапе будет действовать ваш представитель.

За какие подарки не нужно платить налог?

По российскому закону не всеми подарками нужно делиться.

• Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
• Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это не квартира, не машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
• От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.

То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.

Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?

• Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.

Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости.

• Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
• В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.

В чем плюсы сделки дарения

Этот вариант передачи прав собственности на жилую недвижимость отличается рядом плюсов. Такой договор почти нереально оспорить другим лицам, ведь даритель жив и в трезвом уме, чтобы подтвердить добровольность своего решения. Однако дарителю дана возможность аннулировать сделку, если сможет доказать, что получатель дара – мошенник.

Чтобы избежать такого рода нюансов, в процессе заключения договора все же лучше пользоваться помощью и консультацией нотариуса. Это дополнительная гарантия того, что все пройдет гладко.

Еще один плюс дарственной – возможность гарантированно передать объект своим близким родственникам. Это своего рода альтернатива завещанию, ведь право собственности на объект к получателю подарка переходит сразу же, как только документ будет зарегистрирован. Это значит, что после смерти дарителя семья не столкнется с возможными спорами касаемо процесса раздела наследства. А еще подобная сделка между кровными родственниками не облагается налогами – на сделке можно сэкономить как минимум несколько тысяч рублей.

Похожие записи:

• Как узнать задолженность по транспортному налогу?
• Власти Китая заявили о поэтапном повышении пенсионного возраста с 2021 года
• Как изменятся пенсии по инвалидности в 2022 году