Безопасный вычет по НДС 2 квартал 2024 Москва

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасный вычет по НДС 2 квартал 2024 Москва». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@). Приложением 2 к приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)

Регион	Безопасная доля вычетов на 01.05.2023	Безопасная доля вычетов на 01.02.2023	Безопасная доля вычетов на 01.11.2022	Безопасная доля вычетов на 01.08.2022	Безопасная доля вычетов на 01.05.2022	Безопасная доля вычетов на 01.01.2022	Безопасная доля вычетов на 01.11.2021
Республика Адыгея	83,1	84,5	83,0	83,1	83,6	84,2	84,4
Республика Алтай	103,9	107,4	95,6	94,3	95,1	88,8	89,2
Республика Башкортостан	90,3	89,7	92,7	93,6	94,5	92,3	92,4
Республика Бурятия	91,6	105,8	96,6	96,3	96,7	95,1	95,1
Республика Дагестан	86,5	85,9	84,6	85,4	85,3	85,6	85,6
Республика Ингушетия	96,0	94,3	89,3	89,3	91,5	94,2	94,7
Кабардино-Балкарская Республика	92,4	91,0	90,8	90,1	90,6	91,5	91,7
Республика Калмыкия	66,1	61,9	63,0	62,3	58,1	71,5	71,7
Карачаево-Черкесская Республика	88,7	89,2	89,8	90,6	91,1	88,5	90,1
Республика Карелия	85,9	85,8	84,7	84,2	85,8	70,6	70,6
Республика Коми	72,2	71,6	66,9	66,3	66,3	73,3	73,3
Республика Марий Эл	82,7	85,0	85,9	86,5	86,7	89,2	89,3
Республика Мордовия	87,6	87,7	88,7	89,5	89,9	89,5	89,5
Республика Саха (Якутия)	79,3	79,9	72,0	69,3	65,8	84,6	85,0
Республика Северная Осетия – Алания	86,1	86,6	89,6	88,9	83,6	88,1	88,3
Республика Татарстан	87,2	86,9	88,2	88,8	89,2	90,7	90,7
Республика Тыва	66,6	67,6	77,6	77,9	79,6	85,9	86,6
Удмуртская Республика	79,2	80,3	76,3	76,2	77,1	79,4	79,4
Республика Хакасия	82,9	84,2	83,7	82,9	82,4	84,8	84,8
Чеченская Республика	98,0	99,6	96,5	96,8	97,2	96,1	96,2
Чувашская Республика	80,6	80,1	84,1	85,2	85,8	85,1	85,1
Алтайский край	88,0	88,3	89,6	90,3	89,6	88,8	89,0
Забайкальский край	100,7	94,0	98,7	99,6	98,9	100,2	100,3
Камчатский край	101,3	101,3	98,6	99,4	97,2	93,9	94,1
Краснодарский край	90,3	89,6	86,5	91,8	92,7	73,5	91,6
Красноярский край	89,3	92,1	86,5	85,9	85,0	83,0	83,0
Пермский край	77,7	77,9	72,7	72,9	72,6	78,2	78,3
Приморский край	92,1	92,5	93,2	92,9	94,5	96,1	96,2
Ставропольский край	90,8	93,9	88,6	88,2	88,2	90,5	90,6
Хабаровский край	96,6	95,6	93,0	93,0	90,6	91,3	91,4
Еврейская автономная область	78,2	84,0	87,9	87,0	88,1	87,8	87,8
Ненецкий АО	-*	-*	-*	-*	-*	-*	152,3
Ханты-Мансийский АО – Югра	67,2	68,4	55,2	53,9	54,2	56,0	56,0
Чукотский АО	134,9	129,1	154,1	150,6	161,0	161,8	161,2
Ямало-Hенецкий АО	67,3	69,4	58,7	57,8	59,9	66,6	66,6
Тверская область	86,1	85,0	88,8	90,1	92,0	90,3	90,3
Томская область	81,9	82,7	76,4	75,8	75,1	75,8	75,8
Тульская область	84,5	89,7	92,1	96,2	97,7	98,0	97,7
Тюменская область	85,5	85,5	82,0	82,0	79,5	79,6	79,5
Ульяновская область	87,9	87,1	90,3	91,3	92,7	89,4	89,4
Челябинская область	85,5	86,7	88,4	89,7	89,6	89,5	89,5
Ярославская область	85,4	89,2	83,1	83,1	81,5	89,0	89,0
Москва	88,3	87,7	89,5	90,0	90,6	89,6	89,6
Санкт-Петербург	90,5	91,3	91,9	91,9	91,7	90,4	90,4
Амурская область	113,8	108,3	113,8	115,6	110,1	133,7	133,9
Архангельская область	89,9	89,3	83,8	85,0	90,2	91,3	89,9
Астраханская область	73,9	79,1	91,0	70,3	73,8	84,8	73,7
Белгородская область	90,3	90,0	89,7	89,7	90,4	86,1	86,2
Брянская область	85,9	86,3	86,3	87,8	88,8	88,7	88,8
Владимирская область	83,0	83,0	84,9	85,6	85,6	85,9	85,9
Волгоградская область	81,3	82,0	71,2	83,6	83,9	94,8	84,8
Вологодская область	88,4	90,0	96,4	98,7	99,4	100,2	100,2
Воронежская область	89,8	89,1	90,9	91,2	91,4	92,1	92,1
Ивановская область	88,3	88,6	90,7	91,1	91,9	91,5	91,6
Иркутская область	80,8	81,0	76,6	75,2	74,6	79,5	79,5
Калининградская область	91,0	88,1	78,9	77,5	76,4	66,7	67,0
Калужская область	85,0	83,9	86,8	87,4	88,2	89,7	89,8
Кемеровская область — Кузбасс	87,7	90,1	86,3	84,8	83,5	91,5	91,5
Кировская область	80,1	84,6	86,2	88,1	88,6	86,9	87,0
Костромская область	82,4	81,3	85,5	86,5	87,3	88,2	88,3
Курганская область	77,6	84,5	85,0	85,9	86,0	84,7	84,7
Курская область	90,1	91,2	90,6	89,5	88,1	90,0	90,1
Ленинградская область	86,7	82,4	98,9	101,7	103,3	92,3	92,2
Липецкая область	98,6	99,1	107,1	110,1	107,5	103,5	103,5
Магаданская область	115,7	119,2	108,4	104,5	103,3	102,2	102,2
Московская область	87,2	87,0	88,7	89,5	90,9	89,7	89,8
Мурманская область	138,9	145,2	144,9	142,5	137,2	148,2	148,3
Нижегородская область	84,6	87,9	86,4	86,9	88,1	88,4	88,4
Новгородская область	99,0	98,7	94,5	95,7	96,4	97,7	97,8
Новосибирская область	85,7	85,2	88,3	88,9	89,2	89,2	89,3
Омская область	80,2	83,9	81,2	82,8	84,9	83,1	83,1
Оренбургская область	70,5	72,2	68,4	68,8	68,3	70,4	70,4
Орловская область	90,5	89,8	91,2	91,2	91,2	91,1	91,4
Пензенская область	84,6	84,5	87,3	88,1	87,6	87,5	87,5
Псковская область	87,0	86,7	90,4	91,4	91,7	91,6	92,0
Ростовская область	90,5	91,3	83,5	94,1	95,6	86,0	94,9
Рязанская область	81,5	83,6	83,9	85,6	87,5	88,4	88,5
Самарская область	79,8	78,8	79,5	79,7	78,7	81,2	81,3
Саратовская область	85,7	86,8	87,5	88,3	89,0	85,7	85,9
Сахалинская область	99,6	105,1	102,8	104,5	87,9	100,4	96,5
Свердловская область	87,4	87,3	90,0	90,6	90,7	91,5	91,6
Смоленская область	87,1	92,0	91,1	92,8	94,4	93,8	93,8
Тамбовская область	91,7	93,8	92,5	92,8	94,1	94,2	94,4
Республика Крым	89,5	87,2	93,7	86,5	86,5	91,4	85,8
Город Севастополь	82,3	81,9	84,0	84,1	84,0	82,0	81,9

Вычет по авансам с трехлетним сроком давности.

Нередко налоговики направляют компаниям требования о предоставлении пояснений, если в книге покупок отражен «отработанный» аванс с трехгодичным сроком давности.

Например, в налоговой декларации за II квартал 2018 года заявлен «отработанный» аванс за I квартал 2015 года. Несмотря на то, что представители Минфина не видят препятствий по заявленным вычетам со «старой» предоплаты (Письмо от 07.05.2018 № 03-07-11/30585), налоговики просят у компаний пояснений в случае, если между предоплатой и отгрузкой товаров (работ, услуг) прошло более трех лет.

Ответ на требование № 5/55 от 06.08.2018
о вычете с полученного от покупателя аванса

Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/55 от 06.08.2018 поясняет следующее.

В январе 2015 года компания получила предоплату от покупателя ООО «Лютик» в размере 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).

С полученной суммы предоплаты компания исчислила НДС в размере 18 000 руб. и отразила в книге продаж за I квартал 2015 года.

Однако продукция была изготовлена и отгружена только в мае 2018 года в связи с освоением новой технологической линии производства. В связи с этим компания отразила в книге покупок за II квартал 2018 года вычет в размере 18 000 руб.

Трехгодичный срок для предъявления суммы НДС к вычету в данном случае не действует.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС.

Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:

• Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,

• Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.

Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.

Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.

Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:

• Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.

• Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 4 квартал по регионам:

Регион	4 квартал 2020 года,%
Белгородская область	92,00
Брянская область	93,80
Владимирская область	84,90
Воронежская область	92,90
Ивановская область	91,30
Калужская область	87,30
Костромская область	85,20
Курская область	93,5
Липецкая область	104,20
Московская область	88,50
Орловская область	91,6
Рязанская область	82,00
Смоленская область	92,80
Тамбовская область	94,90
Тверская область	88,70
Тульская область	95,80
Ярославская область	86,70
город Москва	88,90
Республика Карелия	79,00
Республика Коми	78,40
Архангельская область	85,00
Вологодская область	98,70
Калининградская область	64,30
Ленинградская область	88,40
Мурманская область	188,80
Новгородская область	96,60
Псковская область	89,70
город Санкт-Петербург	87,90
Ненецкий АО	149,20
Республика Дагестан	82,90
Республика Ингушетия	92,90
Кабардино-Балкарская Республика	90,70
Карачаево-Черкесская Республика	90,10
Республика Северная Осетия – Алания	86,70
Чеченская Республика	96,50
Ставропольский край	90,00
Республика Адыгея	84,60
Республика Калмыкия	79,50
Республика Крым	86,50
Краснодарский край	90,70
Астраханская область	76,50
Волгоградская область	91,60
Ростовская область	92,70
город Севастополь	81,20
Республика Башкортостан	91,40
Республика Марий Эл	88,40
Республика Мордовия	89,10
Республика Татарстан	90,80
Удмуртская Республика	80,70
Чувашская Республика	83,60
Кировская область	88,30
Нижегородская область	90,40
Оренбургская область	74,30
Пензенская область	88,80
Пермский край	86,90
Самарская область	84,00
Саратовская область	84,60
Ульяновская область	88,50
Курганская область	85,20
Свердловская область	91,00
Тюменская область	84,60
Челябинская область	90,00
Ханты-Мансийский АО – Югра	67,00
Ямало-Hенецкий АО	72,40
Республика Алтай	88,90
Республика Тыва	81,50
Республика Хакасия	87,00
Алтайский край	89,60
Забайкальский край	87,43
Красноярский край	76,50
Иркутская область	78,40
Кемеровская область	94,10
Новосибирская область	88,90
Омская область	84,90
Томская область	80,60
Республика Бурятия	97,30
Республика Саха (Якутия)	94,40
Приморский край	94,20
Хабаровский край	90,40
Амурская область	131,20
Камчатский край	92,70
Магаданская область	103,00
Сахалинская область	95,00
Еврейская автономная область	82,70
Чукотский АО	136,50
Байконур	65,10

Как определяется безопасный размер

Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов

Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга. Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2018 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента. Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.

Безопасная доля рассчитывается по региону

Долю вычетов НДС по своей компании, вам нужно сравнивать с региональными значениями. Для этого вам нужны данные ФНС из формы 1-НДС в разрезе регионов.

Доля вычетов по региону = Все вычеты (графа 2 строки 2100 отчета 1-НДС) / Весь начисленный НДС (графа 2 строки 1100 отчета 1-НДС) × 100

Долю вычетов будет безопасной, если она меньше 89% среднего показателя по региону.

При расчете учитывайте все суммы НДС по декларации: налог, начисленный с реализации, восстановленный налог, начисленный и принятый НДС с авансов и т. д.

Чтобы не вызвать подозрения у ИФНС налоговая нагрузка должна соотноситься с показателями предыдущих отчетных периодов.

Если вы определили, что показатели значительно отклоняются от установленных норм, проверьте, нет ли ошибок в отчетности и расчетах.

Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:

ДВ = НВндс : Нндс * 100%

где,

ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;

НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 «21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)» налоговой декларации по НДС;

Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 «11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)» налоговой декларации по НДС.

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании

Как же узнать безопасен получившийся вычет или нет? Конечно, нужно обратиться к налоговой инспекции, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего органа размещен отчет 1-НДС. Это статистическая форма, которая составляется как в целом по стране, так и в разрезе по регионам. В отчете приводятся данные о:

• величине начисленного НДС
• сумме НДС, которая может быть принята к уменьшению.
• также отчет содержит два приложения. В Приложении №1 отражена стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение №2 содержит сведения о товарах и операциях, которые облагаются по ставке 0%.

На основе данных о начисленной сумме налога и о суммах, которые могут быть приняты к уменьшению, можно рассчитать безопасную долю вычетов.

Не стоит забывать, что данные периодически изменяются. Последнее изменение произошло для показателей за 1 квартал 2022 года. Поэтому есть смысл следить за изменениями и сверять свои показатели с официально опубликованными.

Кроме отчета, в интернете приводятся таблицы с обобщенными данными по безопасным вычетам. В таких таблицах процент доли уже высчитан и показан по каждому региону.

Данные по безопасной доле вычетов касаются 85 регионов нашей страны. Для каждого региона установлен свой процент вычетов, которые не рекомендуется превышать. Приведем последние официальные данные по некоторым регионам в таблице.

Регион	Безопасная доля вычета, %
Центральный федеральный округ
Владимирская область	85,2
Ивановская область	92,6
Московская область	90,4
Северо – западный федеральный округ
Архангельская область	82,1
Калининградская область	62,9
Ленинградская область	81,7
Ненецкий АО	121,1

Таблицы, размещенные в интернете, в целом достаточно объемные. Данные обычно приводятся в сравнении с предыдущими периодами. В большинстве случаев безопасный коридор по вычетам варьируется от 80% до 100%. Самая низкая доля вычетов возможна на Байконуре. Там этот показатель составляет 57,9%.

И все же следует помнить, что безопасная доля вычетов – это всего лишь рекомендации со стороны налоговых органов. Их соблюдение не обязательно, а иногда и просто невозможно.

Представим себе ситуацию, когда, например, организация закупает материалы в счет предстоящих поставок или производится закупка дорогостоящего оборудования. В таких случаях доля вычетов компании может значительно превышать рекомендованные значения.

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года

Регион	Доля вычетов, %	Регион	Доля вычетов, %
Алтайский край	90,5%	Приморский край	95,6%
Амурская область	116,1%	Псковская область	87,2%
Архангельская область	82,1%	Республика Адыгея	85,7%
Астраханская область	62,8%	Республика Алтай	90,1%
Белгородская область	89,3%	Республика Башкортостан	88,2%
Брянская область	87,8%	Республика Бурятия	88,9%
Владимирская область	85,2%	Республика Дагестан	85,9%
Волгоградская область	86,4%	Республика Ингушетия	95,9%
Вологодская область	88,1%	Республика Калмыкия	82,0%
Воронежская область	92,9%	Республика Карелия	83,5%
Город Москва	88,4%	Республика Коми	78,6%
Город Санкт-Петербург	90,1%	Республика Крым	87,8%
Город Севастополь	82,1%	Республика Марий Эл	90,2%
Еврейская автономная область	96,1%	Республика Мордовия	90,1%
Забайкальский край	84,4%	Республика Северная Осетия — Алания	86,9%
Ивановская область	92,6%	Республика Татарстан	87,9%
Иркутская область	77,5%	Республика Тыва	76,6%
Кабардино-Балкарская Республика	93,3%	Республика Хакасия	89,7%
Калининградская область	62,9%	Республика Саха (Якутия)	86,1%
Калужская область	88,2%	Ростовская область	92,0%
Камчатский край	90,1%	Рязанская область	84,9%
Карачаево-Черкесская Республика	91,8%	Самарская область	84,4%
Кемеровская область	83,7%	Саратовская область	84,9%
Кировская область	86,7%	Сахалинская область	103,1%
Костромская область	85,4%	Свердловская область	88,2%
Краснодарский край	89,9%	Смоленская область	94,2%
Красноярский край	76,5%	Ставропольский край	88,8%
Курганская область	87,0%	Тамбовская область	95,4%
Курская область	91,3%	Тверская область	88,6%
Ленинградская область	81,7%	Томская область	75,6%
Липецкая область	92,8%	Тульская область	92,7%
Магаданская область	98,6%	Тюменская область	83,5%
Московская область	90,4%	Удмуртская Республика	81,1%
Мурманская область	81,2%	Ульяновская область	91,9%
Ненецкий автономный округ	121,1%	Хабаровский край	89,6%
Нижегородская область	88,8%	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра	58,5%
Новгородская область	89,9%	Челябинская область	88,4%
Новосибирская область	89,5%	Чеченская Республика	100,7%
Омская область	84,0%	Чувашская Республика	83,6%
Оренбургская область	70,1%	Чукотский автономный округ	105,7%
Орловская область	94,5%	Ямало-Ненецкий автономный округ	69,7%
Пензенская область	90,9%	Ярославская область	87,2%
Пермский край	79,2%

ФНС выпустила новые значения безопасной доли вычетов по НДС

Например, по итогам 1-го квартала, отчет 1-НДС появляется на сайте ФНС в конце 2-го квартала или даже в начале 3-го квартала. Но обычно, доля вычета НДС в регионе достаточно стабильный показатель и его можно использовать по данным прошлых отчетных периодов.
Безопасная доля НДС – это показатель, который зависит от региона, вида деятельности, периода и т.д. В начале июля налоговая обновила информацию по НДС-показателям. Всем, кто сдает налоговые декларации по НДС есть смысл сверить их со своими данными.

По новой схеме, если у ИФНС есть информация, которая указывает на несоблюдение налогоплательщиком правила расчета и уплаты НДС, ему будет отказано в ускоренном возмещении налога (абз. 2 п. 8 ст. 176.1 НК).

Проведем экспертную проверку вашей бухгалтерской, финансовой отчетности, предоставим объективные выводы о ее достоверности и грамотности.

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

Вычет НДС (налога на добавленную стоимость) может быть предоставлен плательщикам НДС. Этот вычет может быть частью суммы входного налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками и указанного в счете-фактуре.

Это относится только к компаниям, охваченным общей системой налогообложения. Необходимо ввести интересующий год, вид деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые значения НДС, налога на прибыль и общую налоговую нагрузку.

Превышение порога отчислений — лишь одна из причин, по которой налоговая инспекция может обратить внимание на вашу компанию. Высокое число не означает, что к вам автоматически придет аудиторская проверка. Однако если существуют дополнительные факторы риска, то это вполне вероятно.

Мы постоянно отслеживаем, не отклоняется ли налоговая нагрузка от эталонных значений более чем на 10%.

В этом случае Федеральная налоговая служба может обратиться к вам за разъяснениями или включить вашу организацию в план камеральной проверки. Если вы превысили лимит в силу объективных обстоятельств, обязательно укажите это в пояснительной записке.

Затем сравните свою долю со средней по региону. Если ваша стоимость ниже, проблем быть не должно. Если он выше, будьте готовы запросить документы и начать аудит.

Безопасная часть вычета НДС — это рекомендуемая величина. В Постановлении о налогообложении нет такого понятия, как безопасный вычет НДС. Это цифра, которой рекомендуется придерживаться, чтобы у налоговых органов не возникало лишних вопросов. Этот показатель определяется расчетным путем, а информацию для его расчета можно найти на сайте налогового органа.

Чтобы не провоцировать дотошных налоговиков, при заполнении декларации по НДС бухгалтер должен рассчитать вычет налога.
Если расчет показывает, что вычет составляет 89% и более, необходимо провести оптимизацию, уменьшив вычет НДС.

Он включает данные из деклараций по НДС, присланных налогоплательщиками. Налоговое управление формирует их отдельно для каждого региона на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября.

Поэтому часто возникает вопрос, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС и какова ее величина.

Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ постоянно обновляются и представлены на сайте ФНС.

Так как же проверить, безопасен ли полученный вычет или нет? Конечно, вам нужно обратиться в налоговую инспекцию, а точнее, на ее официальный сайт. На сайте контролирующего учреждения вы найдете отчет 1НДФЛ. Это статистическая форма, которая составляется как по всей стране, так и по регионам. Отчет содержит данные о

• сумме входного НДС
• сумме НДС к вычету.
• Отчет также содержит два приложения. В Приложении 1 указана стоимость товаров и операций, которые не облагаются НДС. Приложение 2 содержит подробную информацию о товарах и операциях, облагаемых налогом 0%.

Кто контролирует долю вычитаемого НДС. Правила расчета. Процент безопасных вычетов НДС.

Отразите здесь вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:

• была ранее подтверждена ставка НДС 0%;
• была показана неподтвержденная ставка НДС 0%.

Для Ростовской области безопасный вычет НДС составляет 92,7%, а доля вычетов НДС ООО «Радиус» — 62,12%.

Чтобы проверить пороговые значения по регионам, мы рекомендуем скачивать таблицы только с официального сайта налоговой службы и не использовать в этом случае перепечатки с других сайтов. Это может быть небезопасно.

Как уже упоминалось выше, Налоговое постановление не содержит правил о безопасных ставках вычетов. Это явление закреплено в документах Федеральной налоговой службы. Важным в этом отношении является Приказ № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007. В документе говорится, что на федеральном уровне установлен определенный лимит отчислений. Это составляет 89%. Кроме того, в каждом регионе существует свой лимит вычетов, которому необходимо следовать.

Счет – фактура – обязательный документ в учете

Счет – фактура – унифицированный бланк. Современная форма документа введена в действие Постановлением Правительства №1137 от 01.02.2023 года.

Это документ, который подтверждает сумму НДС при продаже или покупке товара (работы, услуги). Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты поставки. Такой срок установлен в пункте 3 статьи 68 НК РФ.

Каждый факт жизни организации должен быть отражен в учете и оформлен соответствующим документом, в том числе и счетом – фактурой. В зависимости от того, какая операция проводится, выделяют следующие разновидности счетов – фактур:

• Основной документ, который выписывается непосредственно по факту поставки
• Счет – фактура на аванс. Он оформляется в случае, когда производится предоплата. Вычет по такому документу предоставляется в том же порядке, что и по обычному, на отгрузку
• Корректировочный счет – фактура создается в том случае, когда изменились количественные параметры отгрузки. Вычет предоставляется с получившейся разницы

Счет – фактура оформляется по установленным правилам. На документе допускается только живые подписи руководителя и главного бухгалтера.

Отражение вычетов в декларации НДС

Расчет налога на бумаге оформляется декларацией НДС. Следует помнить, что подача декларации возможна только в электронной форме.

Все вычеты отражаются в разделе 3, в строках со 120 по 210. В большинстве случаев заполняются не все строки. Обычно налогоплательщики заполняют:

Строка декларации	Пояснение
120	Заполняется суммой НДС, который «пришел» с покупками и учитывается на счете 19
130	В строке нужно проставить сумму НДС со всех предоплат, которые налогоплательщик перечислил поставщикам. Цифра берется из оборота по кредиту счета 76.ВА
170	Здесь необходимо прописать сумму НДС с авансов прошлых периодов, которые закрылись в этом квартале. Сумма берется из оборота по кредиту счета 76.АВ
190	Строка содержит общую сумму налога, который подлежит вычету из начисленных сумм

Основные ошибки при подаче заявления на вычет НДС

1. Несоответствие сроков подачи заявления.

Одной из основных ошибок при подаче заявления на вычет НДС является его несоответствие срокам. Заявление должно быть подано не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было получено право на вычет. Независимо от объема суммы вычета, несоблюдение данного срока приводит к отказу в получении вычета.

2. Ошибки в заполнении формы заявления.

Одной из наиболее распространенных ошибок является неправильное заполнение формы заявления на вычет НДС. Важно тщательно заполнить все поля, указанные в форме, и проверить правильность всех вводимых данных. Ошибки могут возникнуть при указании кода ОКВЭД, инн, кпп, а также неправильное указание сумм вычета или сроков периода, за который осуществляется вычет.

3. Отсутствие необходимых документов.

При подаче заявления на вычет НДС необходимо предоставить определенные документы, подтверждающие право на вычет. Отсутствие одного из документов или неправильное заполнение информации в документах может привести к отказу в получении вычета. Необходимо тщательно проверять наличие и правильность всех предоставляемых документов, включая накладные, счета, договоры и другие подтверждающие документы.

4. Нарушение установленных требований и условий.

Еще одной распространенной ошибкой при подаче заявления на вычет НДС является нарушение установленных требований и условий. Например, если организация не имеет права на вычет по определенным категориям расходов или не соответствует требованиям по периодам, за которые может быть осуществлен вычет, она не получит право на вычет. Поэтому необходимо тщательно изучить все требования и условия, прежде чем подавать заявление.

5. Неправильный расчет суммы вычета.

Еще одной ошибкой, которую можно допустить при подаче заявления на вычет НДС, является неправильный расчет суммы вычета. Ошибки могут возникнуть при определении суммы НДС, подлежащей вычету, или при использовании неправильных формул и расчетных коэффициентов. При подготовке заявления необходимо тщательно пересчитать все суммы и проверить правильность расчетов.

Вывод

Подача заявления на вычет НДС требует внимательности и тщательной проверки всех предоставляемых данных и документов. Несоблюдение сроков подачи заявления, ошибки в заполнении формы и неправильный расчет суммы вычета могут привести к отказу в получении вычета. Поэтому необходимо внимательно ознакомиться с требованиями и условиями, а также внимательно проверить каждый шаг при подаче заявления.

Похожие записи:

• Пенсия жителям блокадного Ленинграда в 2022 году
• Индексация пенсий в 2023 году: таблица и график социальных выплат пенсионерам
• Сумма Доплаты К Пенсии За Ветерана Труда В Московской Области