Минфин допустил новый вариант уплаты налога за снятие накопленной пенсии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин допустил новый вариант уплаты налога за снятие накопленной пенсии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Единственно правильного ответа на этот вопрос не существует. Каждый должен и может сделать выбор сам. Но выбор должен быть разумный и обдуманный. Для этого необходима информация о том, в чем состоит различие между этими двумя видами пенсий.

Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов?

Согласно данным сайта Федеральной налоговой службы (ФНС), для получения вычетов с пенсионных взносов необходимо сделать следующее:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были уплачены взносы.

2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.

3. Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование следует подготовить копию договора с негосударственным фондом или страхового полиса, выданного страховой компанией. Если взносы выплачивались не за себя, а за родственника, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Что выбрать – накопительную или страховую пенсию?

Начнем с самых азов. По российским законам работодатель обязан платить в ПФР 22% размера оклада каждого своего работника. Из этой суммы 6%, составляют так называемый солидарный тариф, то есть, идут в бюджет, из которого складываются фиксированные пенсионные государственные выплаты, а 16% — на формирование личной пенсии данного работника.

• Если потенциальный пенсионер выбрал страховой вариант – все 16% остаются на его лицевом счете. О того, сколько средств на нем накопиться до конца трудовой деятельности, будет зависеть размер пенсии.
• Если выбран смешанный тариф – 10% кладется на лицевой счет в ПФР, а остальные 6% — в НПФ или УК (управляющую компанию) для формирования накопительной пенсии.
• Кроме того, накопительную часть пенсии гражданин может дополнительно увеличить самостоятельно. Например, на счет накопительной пенсии можно положить материнский капитал, или просто делать добровольные отчисления в НПФ.
• Но естественно, за счет того, что ежемесячная пенсионная выплата дробится на две части, размер страховой пенсии уменьшается. Ведь в ПФР поступает, при грубом подсчете, на треть меньше средств.

Есть два ключевых момента, отличающих страховую пенсию от накопительной:

1. Накопления страховой пенсии ежегодно индексируются государством. То есть, размер страховой пенсии всегда привязан к прожиточному минимуму. Если он возрастает вдвое с момента, когда началось формирование страховой пенсии, выплата станет вдвое больше. Накопительные пенсии не индексируются. То есть, при удачном вложении, сумма прирастает. При неудачном – остается «замороженной». Грубо говоря, если вы вложили в НПФ материнский капитал в 2013 году, когда он составлял около 300 тыс. руб., в 2022 на вашем счету по прежнему лежит 300 000 рублей, хотя сам маткапитал на сегодняшний день составляет уже 450 тысяч. И в 2050 (при неудачной деятельности ПНФ) эта сумма также останется неизменной. То есть, пенсионной пользы от нее будет мало.
2. С другой же стороны, если человек формирует только страховую пенсию, а затем умирает, не получив из ПФР и десятой доли того, что ему предполагалось выплатить, эти деньги «пропадают» — просто остаются в бюджете. Остаток накопительной пенсии получают наследники. По закону или по завещанию – это уже на выбор владельца накопительного пенсионного счета.

Размер средств пенсионных накоплений

Он зависит от двух факторов:

• Количества средств на счету
• Выбранного режима выплат

Размер накопительного счета – вещь глубоко индивидуальная, поэтому обсуждать его мы не будем. Что касается режимов, то их предусмотрено три:

• Единовременная выплата
• Срочная выплата
• Бессрочная выплата

Единовременная выплата возможно лишь при определенных условиях:

• Если гражданину не положена страховая пенсия из-за недостатка стажа работы или баллов ИПК
• Если сумма на счету слишком маленькая (менее 5% от установленной)
• При наличии некоторых обстоятельств (в случае получения инвалидности это можно сделать даже раньше, чем наступит пенсионный возраст)

Вычет на пенсионные отчисления за членов семьи

Заключить договор с НПФ и делать отчисления можно не только в свою пользу, но и в пользу:

№	Члены семьи
1.	супруга (супруги);
2.	детей (в том числе усыновленных) — ограничений по возрасту нет;
3.	родителей (усыновителей);
4.	бабушек, дедушек;
5.	внуков;
6.	братьев, сестер;
7.	подопечных детей-инвалидов (опекуны и подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют права на данную налоговую льготу).

Как получить социальный налоговый вычет

С января 2010 года социальный налоговый вычет в отношении взносов в НПФ по договорам НПО возможно получить через работодателя, но только за текущий налоговый период.

Клиенты НПФ, уплачивающие взносы через работодателя, могут оформить СНВ через бухгалтерию, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого необходимо подать в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление и предоставить справку из налогового органа, подтверждающую право на получение вычета.

Если Вы хотите получить вычет за последние три года, то Вам необходимо обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту жительства и предоствить следующие документы:

• заполненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
• справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (форма 2-НДФЛ)
• копию договора с НПФ
• платежные документы, подтверждающие факт уплаты пенсионных взносов
• копию лицензии НПФ с подписью исполнительного органа Фонда и печатью
• выписку с именного пенсионного счета
• копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, в пользу которого Вы оплатили пенсионные взносы

Налоговый вычет за накопительную часть пенсии

По состоянию на 2018 г. пенсии разделены на 3 вида:

Для того чтобы претендовать на получение страховой пенсии физическому лицу необходимо официально работать. Страховая пенсия будет формироваться из перечисленных страховых взносов в пенсионный фонд работодателем с суммы заработной платы сотрудника. Причем, обратите внимание, все взносы идут только на страховую часть пенсии.

Что же по поводу накопительной части пенсии? В настоящий момент она заморожена, предположительно до 2020 года. Денежные средства, перечисленные на страховую часть пенсии, не лежат на счету, а выплачиваются текущим пенсионерам. У будущих пенсионеров на основании перечисленных страховых взносов копятся пенсионные баллы на их пенсионном счету и зависят от переведенных сумм. Исходя из этих баллов потом и будет рассчитана пенсия.

Данный вычет предоставляется в размере фактически уплаченных взносов и подчиняется правилу 120 000 руб.: сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов за пожертвования, дорогостоящее лечение и обучение детей) не должна превышать 120 000 руб. Максимальное возмещение в этом случае составит 15 600 руб.

Инвестицын может получить вычет в размере 120 000 руб., но так как сумма взносов по договорам составляет 110 000 руб. (50 000 тыс. руб. за страхование жизни и 60 000 руб. за пенсионное страхование), что меньше установленного лимита, вычет будет равен фактическому размеру уплаченных взносов.За понесенные расходы Илья может возместить 14 300 руб. (110 000 руб.*13%).

Предположим, что в периоде Илья также оплатил обучение стоимостью 30 000 руб. в автошколе. Такие расходы относятся к социальным вычетам на собственное образование. Следовательно, оставшиеся 10 000 руб. от лимита (120 000 руб. – 110 000 руб.), Инвестицин тоже может добавить к общей сумме, потому что потратился еще и на образование. В итоге налогоплательщик возместит 13% от всех 120 000 руб., полагающихся по социальным налоговым вычетам, что составит 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

При этом, обращаясь в инспекцию, Илья может сам распорядиться, какую сумму и за какие расходы добавить в сумму вычета. Например, за страхование жизни он запросит вычет в размере 40 000 руб., за пенсионное страхование — 50 000 руб., а за автошколу — 30 000 руб.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Я получаю пенсию в негосударственном фонде. С этим фондом заключал договор мой работодатель, он же перечислял взносы в этот фонд за счет своих средств. Облагается ли в этом случае моя пенсия 13-ти % налогом?

Так называемая негосударственная пенсия, которую вы получаете в негосударственном фонде, облагается НДФЛ. Из п.2 ст.213.1 НК РФ следует, что суммы «негосударственных» пенсий при определении налоговой базы по подоходному налогу должны учитываться. При этом заключен этот договор может быть любым работодателем. Как организацией, так и предпринимателем. НДФЛ удерживает налоговый агент, а конкретно, выбранный вами фонд.

Вопрос №2. Я не успела никуда перевести накопительную часть своей пенсии. Могу ли я еще это сделать?

Перевести накопительную часть вы можете и в 2017 г, нам продлили эту возможность. Если же вы этого не сделаете, накопительная часть так и будет отправляться в страховую, дохода в этом случае вы не получите.

Вопрос №3. Куда нужно перевести накопительную часть пенсии?

Вы выбираете любой негосударственный фонд по вашему желанию. Лучше всего конечно выбрать тот, который входит в состав системы гарантирования и имеет не одну управляющую компанию.

Налоговый вычет для пенсионеров.

Закон закрепляет право всех плательщиков подоходного налога на получение налогового вычета. Налоговый вычет может предоставляться в формах:

• налог не платится с части доходов;
• возвращается часть уже уплаченного налога. Это возможно, если налогоплательщик понес расходы, которые закреплены в Налоговом кодексе РФ, как основания для получения налогового вычета (на лечение, обучение, покупку недвижимости).

Пенсионер, который получает отчисления из негосударственного пенсионного фонда, обязан платить НДФЛ. Значит, как и все плательщики налога, он имеет право получить налоговый вычет.

Возможно это в случаях:

• когда доход пенсионера складывается из пенсии и зарплаты;
• когда пенсионер работал и получал доход, с которого выплачивался налог, в течении трех лет до получения вычета;
• денежные средства переводились в негосударственный фонд или в часть накопительной пенсии государственного фонда.

Пенсионеры получают доход в виде социальных выплат от государственных и негосударственных организаций. В большинстве случаев они освобождены от уплаты подоходного налога, по ставке 13 %. Если же доходы пенсионера, в виде пенсии, облагаются налогом. То у него возникает право на получение льготы – налогового вычета.

Исключительные случаи, когда взимается налог с государственной пенсии.

Закон предусматривает случаи, когда существует обязанность уплаты налога с пенсии, размещенной в государственно фонде. Это средства, которые будущий пенсионер добровольно отчислял в накопительную часть своей пенсии. На эти средства необходимо уплатить НДФЛ.

Однако, ситуация с налогообложением этого вида пенсионных накоплений может измениться в скором времени. Существует проект, согласно которому накопительную пенсию освободят от налогов.

Минфин и ЦБ РФ совместно разработали положения проекта, начало реализации которого планируют на 2019 год. Будет введена система ИПК (индивидуального пенсионного капитала). Теперь пенсионные накопления граждан будут формироваться именно в этом капитале. Управление будет возложено на негосударственные фонды, с которыми нужно будет заключить договор.

Такие отчисления будут освобождены от уплаты НДФЛ, облагаться налогом будет заработная плата за вычетом отчислений. Для граждан, которые будут осуществлять выплаты в ИПК, планируется установить пониженную ставку подоходного налога. Эти меры должны стимулировать граждан к увеличению своих будущих выплат.

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

• Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
• Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

При отчислении в негосударственный пенсионный фонд имеется возможность получить налоговый вычет. Подобные налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют лимит, который ежегодно возобновляется.

Подать соответствующее заявление на возврат налога с суммы уплаченных взносов имеет право любой гражданин или резидент.

Важно знать! Если происходит расторжение договора с негосударственным пенсионным фондом с затребованием выкупной суммы, то в обязанности фонда входит удержание 13% НДФЛ. В случае, когда заявитель не обращался за получением налогового вычета, то ему понадобится подать справку и Федеральной Налоговой службы о том, что на данную сумму он не получал налогового вычета. Но при стандартном переводе пенсионных накоплений из одного фонда в другой какие-либо справки и возврат НДФЛ не требуются.

Когда подается заявление в ФНС, то понадобится учесть период подачи, поэтому пакет документов подается только в следующем налоговом периоде. Право на получение налогового вычета имеет право только российский гражданин или налоговый резидент РФ. Если говорить о налоговых резидентах страны, то к данной категории относятся граждане, которые проживают в России не менее 183 дней в году, официально трудятся и, соответственно, отчисляют налоги.

Нужно ли платить налоги с пенсионных доплат

Кроме основного тела пенсионных начислений, пенсионерам выплачиваются различные доплаты и надбавки. Как и основные виды пенсионного обеспечения, все доплаты и надбавки их ПФ и бюджетов страны и регионов исключены из базы налогообложения. Это означает, что не облагаются НДФЛ:

• доплаты до суммы прожиточного минимума, выплачиваемые из федерального и регионального бюджета. Такая норма закона действует и в том случае, когда сумма доплаты больше размера пенсии;
• надбавки к пенсиям из регионального бюджеты ветеранам ВОВ, лицам, перенесшим блокаду Ленинграда, ветеранам труда;
• увеличенные фиксированные выплаты на иждивенцев;
• фиксированная надбавка (в два раза) для лиц, достигших 80-летнего возраста;
• северные надбавки;
• доплаты к пенсии на основании различных коэффициентов: мотивирующих, региональных и для малых народов Севера.

Таким образом, индексация пенсионного обеспечения, а также приведение суммы пенсии к уровню МРОТ, не относятся к дополнительному доходу. Поэтому, по российским законам, с них не удерживается подоходный налог.

Из сказанного логично вытекает, что все доплаты из других источников, с точки зрения Налогового Кодекса РФ, относятся к дополнительному доходу. Такое же видение проблемы и у Минфина, который своим письмом № 03-04-05/48965 от 13.07.2018 года корпоративные доплаты к пенсии (выплаченные бывшим работодателем) относит к дополнительным доходам, которые облагаются налогом в размере 13 процентов. При этом нет разницы, пенсионер работающий или нет.

Такое же отношение и к доплатам служащим муниципальных органов управления, если доначисления проводятся на основании решения Законодательного собрания.

Похожие записи:

• Неустойка за нарушение срока передачи объекта по ДДУ: как считать неустойку?
• МЧС меняет внешний вид формы для пожарных
• Как подать кассационную жалобу по арбитражному делу в Верховный суд