Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ с 9 ноября 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ с 9 ноября 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие документы нужны, чтобы получить право на вычет

2. За какой период можно сделать вычет

3. Коды вычетов на детей

4. Кому положены налоговые возмещения в РФ?

5. Что, если сотрудник не получал льготу?

6. Как можно рассчитать свой налог?

7. Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

8. Коды социальных вычетов

9. Вычет 311 в справке 2-НДФЛ и вычет 312

Физлица при получении дохода от налогового агента вправе воспользоваться через нанимателя двумя видами имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) – на покупку или строительство жилья и на уплаченные ипотечные проценты. Первый вариант льготы будет отражаться нанимателем в справках под кодом 311, для процентов по кредиту, полученному на приобретение жилья, предусмотрен отдельный шифр – 312.

В перечень кодов вычетов в 2023 году добавят 9 кодов расходов по операциям с цифровыми активами:

290, 291 — расходы в виде стоимости приобретения ЦФА;
292 — расходы на оплату услуг оператора информационной системы;
293 — расходы наследодателя или дарителя на приобретение ЦФА;
294 — суммы, с которых налогоплательщик уплатил НДФЛ при приобретении ЦФА;
295 — иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА;
296 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, которые подлежат выкупу в определённый срок;
297 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА, выкуп которых не предусмотрен, но определён срок прекращения прав, удостоверенных ЦФА;
298 — суммы, уплаченные за приобретение ЦФА.

Какие документы нужны, чтобы получить право на вычет

Для получения права на вычет необходимо предоставить следующие документы или их копии:

паспорт;
договор-купли продажи;
документ об оплате — платежное поручение от банка при перечислении денег по ипотеке или расписка от продавца, если оплата произошла наличными средствами.
выписку из ЕГРН, если регистрация состоялась до 1 июля 2015 года, свидетельство о праве собственности;
акт передачи объекта в собственность;
платежные документы (в случае строительства и ремонтных работ);
кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах (при оформлении ипотеки).

За какой период можно сделать вычет

Налоговый вычет можно сделать только за три годы, предшествующих году подачи декларации, но не раньше года, когда появилось право на вычет. Рассмотрим несколько примеров.

Вычеты, предоставленные в связи с профессиональной деятельностью, следующие:

403 – расходы сотрудника, связанные с трудовой деятельностью и определенные в рамках договора гражданско-правового характера с нанимателем.
404 – расходы, понесенные автором в рамках открытия, изобретения и т.п.

Вычеты по кодам 403 и 404 представляются в сумме понесенных расходов. Обязательное условие для их применения – документальное подтверждение.

405 – суммы, потраченные сотрудником в пределах лимитированных расходов, которые вошли в вычет при расчете НДФЛ на авторское вознаграждение. Они предоставляются в процентном выражении от доходной части.

В заключение выделим основные моменты, которые необходимо учитывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год.

1. Премии отражаются по отдельным кодам доходов, а не вместе с заработной платой.

2. Стандартные налоговые вычеты на детей указываются по новым кодам вычетов. По сравнению с прошлым годом таких кодов стало больше в два раза.

3. Перед представлением справки нужно проверить актуальность персональных данных физических лиц, поскольку за неверно представленные данные работодателю придется заплатить штраф.

4. ИНН в справке не обозначается только в случае его отсутствия у налогоплательщика, в остальных ситуациях поле, отведенное для проставления данного реквизита, должно быть заполнено. Неверно указанный ИНН также относится к недостоверным данным.

5. Проставление печати в справке теперь необязательно.

Коды вычетов на детей

Кому предоставлен вычет	На какого ребенка предоставлен вычет
На первого	На второго	На третьего и следующих	На ребенка-инвалида
Родителю, его супругу	126	127	128	129
Опекуну, приемному родителю, его супругу	130	131	132	133
Единственному родителю	134	136	138	140
Единственному опекуну, приемному родителю	135	137	139	141
Родителю, когда второй родитель отказался от дизажио	142	144	146	148
Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от дизажио	143	145	147	149

Кому положены налоговые возмещения в РФ?

Кто может и не может получить возмещение можно увидеть в таблице:

Имеют право на льготу	Не имеют право на льготу
Налоговые резиденты (граждане, включая иностранцев, которые в течение года были 183 дня на территории страны), получающие доход, облагаемый 13% ставкой.	Безработные, состоящие на учете в центре занятости и получающие там пособие. Хозяйствующие субъекты, не имеющие доход, попадающий под ставку 13%.

Что, если сотрудник не получал льготу?

Случается, что работник не знал, что ему положена какая-либо льгота по НДФЛ. Вероятно, он либо не был проинформирован об этом, либо не предоставил своевременно документы. В этом случае он может вернуть сумму, излишне уплаченную им в налоговые органы.

Для этого необходимо предоставить в налоговую службу пакет документов. Код вычета 126 и 127 в декларации 3-НДФЛ также придется указать, если именно под этим значением проходят подходящие вычеты.

Также необходимо взять с места работы справку по форме 2-НДФЛ, а также копии свидетельств о рождении детей, при необходимости и справки с места их учебы. Стоит помнить, что вернуть можно суммы только за последние три года. То есть в 2021 году можно получить деньги за 2014, 2015, 2021 годы.

Коды вычета 126 и 127 в декларации сядут автоматически, если в программе, предоставляемой сайтом Налоговой службы, указать их в определенной вкладке. Если возврат осуществляется за несколько лет, то и деклараций придется составить несколько, отдельно за каждый год.

До 2012 года существовал типовой вычет, как на первенца, так и на второго ребенка. На данный момент вычеты на детей зависят от того сколько их в семье. На первого, а также на следующего ребенка применяются разные коды. Если заглянем в справочник этих кодов, то увидим, что для второго ребенка используется Код вычета НДФЛ 115, а для первого 114. Удерживания на детей в 2015 году будут представлены их родителям по месту службы.

Налоговая скидка на ребенка предоставляется только в том случае, если родитель оплачивает налог по ставке в 13%. В НК предусматривается несколько способов вычета. Многие родители часто задаются вопросом, где можно обрести налоговый вычет и куда для этого потребуется обратиться. Код налогового вычета 115 закреплен в одной из статей НГ. Речь идет о статье 218.

Данный тип вычета является стандартным. Сумма подобного вычета не будет зависеть от того, какой налог оплачивает родитель, какую заработную плату он получает, а будет зависеть лишь от количества детей. Если гражданин РФ имеет на попечении несколько детей или даже одного ребенка, то ему предоставят налоговую сбавку на ребенка.

Как можно рассчитать свой налог?

Если работник сам хочет проверить свой налог, то он должен знать, как правильно его рассчитывать. В общем случае вся сумма его заработной платы умножается на тринадцать процентов или же на 0,13.

Однако если у сотрудника есть право на налоговый вычет и он предоставил полный пакет документов, то он должен облагать не всю сумму своей заработной платы, а только ее часть.

Код вычета 126 и 127 предполагает, к примеру, что у сотрудника, который имеет первого или второго несовершеннолетнего ребенка, есть право на вычет в сумме 1400 рублей. Если детей двое, то сумма удваивается. Однако необходимо вовремя принести все документы на детей. Иначе возвращать потерянные суммы придется через налоговые органы и только за определенный период.

Перечень документов необходимых для оформления вычета на ребенка

Стандартный вычет за детей, оформляется налоговым агентом на сотрудника при условии написания соответствующего заявления и предоставления определенного пакета документов. Знание того, что у некоторых работников есть дети, не обязывает наймодателя применять данное основание сокращения базы налогообложения, нужны подтверждающие документы. Почему? Потому что налоговый вычет может быть оформлен не только через работодателя, но и через ФНС или, например, второй супруг получает вычет в двойном размере. Чтобы избежать противозаконных ситуаций, требуется подтверждение права на снижение размера НДФЛ за несовершеннолетних.

Заявление пишется в свободной форме, на имя руководителя, с указанием основания вычета, ФИО детей и года их рождения.

К бланку прикладывается следующий пакет документов:

паспорт налогоплательщика;
свидетельство о рождении детей или паспорт, если им больше 14 лет;
документы, подтверждающие группу инвалидности;
бумаги, об усыновлении (удочерении, опекунстве, попечительстве)
для обучающихся требуется справка из деканата, подтверждающая данный факт.

Работодатель может затребовать дополнительные официальные бумаги, например, для удостоверения в том, что несовершеннолетний проживает совместно с заявителем.

При этом, согласно письму ФНС, повторное предоставление документов, если положение в семье не изменилось, не требуется. В большинстве случаев, наймодатель запрашивает только документ на ребенка и заявление.

Данная система представлена совокупностью основных налогов и сборов, устанавливаемых налоговым кодексом.

Всего насчитывается двенадцать налогов, которые поделены по уровням власти на:

федеральные (например, НДС);
региональные (например, транспортный налог);
местные (например, земельный налог).

Кроме того есть налоги, которые поступают не в один, а несколько бюджетов (например, НДФЛ).

Также налоги могут быть разделены по субъектам:

плательщиком налога является юридическая фирма;
физическое лицо;
и организации и граждане.

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Вычет 311 в справке 2-НДФЛ и вычет 312

По этим кодам отражают имущественные налоговые вычеты согласно ст. 220 НК РФ:

311 — сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или покупку на территории РФ квартир, комнат, жилых домой, или доли/долей в них, приобретение земельных участков или доли/долей в них, предоставляемых для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), и земельных участков или доли/долей в них, на территории которых расположены жилые дома или доля/доли в них.
312 — сумма, предназначенная для погашения процентов по целевым кредитам/займам, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, комнаты, квартиры или доли/долей в них, приобретение земельных участков или доли/долей в них, предоставленных для ИЖС, а также земельных участков или доли/долей, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли/доля в них, и на погашение процентов по кредитам, которые получены от банков в целях рефинансирования/перекредитования кредитов на новое строительство или приобретение на территории РФ указанных объектов.

Чтобы получить такие вычеты, необходимо обратиться в ИФНС, предоставив пакет соответствующих документов.