Частное предпринимательство в Германии для русских в 2020 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Частное предпринимательство в Германии для русских в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Человек, получивший статус индивидуального предпринимателя, остаётся физическим лицом. После госрегистрации он получает право вести бизнес, но при этом ИП в договоре выступает лично от своего имени. Этим он принципиально отличается от ООО, которое в сделках представляет его руководитель.
Проверьте иностранного партнёра по шести пунктам
- Существует ли иностранное предприятие фактически. Нужно убедиться, что оно официально зарегистрировано в иностранном реестре.
- Какие должностные лица имеют право действовать от имени иностранного контрагента.
- Сколько сотрудников работает в компании, сколько у неё офисов, каковы размеры рабочих площадей.
- По каким адресам находятся офисы и другие служебные помещения.
- Имеются ли у компании штрафы, ведёт ли она судебные тяжбы с кем-либо из контрагентов;
- Имеются ли документы, гарантирующие исполнение контрактов.
По словам Смирновой, наиболее популярны Казахстан, Узбекистан, Грузия и Азербайджан. «Менее популярной из-за некоторого ужесточения стала Армения, но все же счета еще открыть можно», — рассказала она.
Тарасова добавила, что в Грузии счета также открывают «с переменным успехом». По ее словам, в Грузии, Армении, Казахстане и Узбекистане повышенное внимание к россиянам, их проверяют особенно строго. Кредитные организации в этих государствах проводят процедуру «знай своего клиента» (KYC) очень тщательно, поэтому сроки одобрения заявок на открытие счета могут затянуться.
«Иногда случается и такое, что нерезидентам отказывают в открытии счета без объяснения причин. Но надо сказать, что такая ситуация пока встречается не слишком часто», — сказала она.
Смирнова отметила, что подбирать кредитные организации можно через поиск в интернете топ-10 банков конкретной страны. Затем им нужно направить электронное письмо, написать в чат или позвонить с запросом на открытие счета россиянину. По ее словам, в большей части стран СНГ для открытия счета необходимы:
-
загранпаспорт;
-
ИНН;
-
договор аренды.
Список для контрактов между юридическими лицами: учредительные и иные документы
Рекомендуемый перечень для обмена между юридическими лицами:
- учредительные документы;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- протокол (решение) о назначении руководителя;
- документ, подтверждающий законность нахождения по юридическому и фактическому адресу (договор аренды или свидетельство о праве собственности);
- документ, подтверждающий полномочия лица на право заключения договора (доверенность);
- бухгалтерская отчетность;
- копия паспорта директора.
В соответствии с письмом ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ (далее – Письмо ФНС) дополнительно желательно иметь:
- документально закрепленный порядок отбора партнеров;
- документы, в которых отражены результаты отбора партнера, обоснование выбора контрагента;
- источник информации о нем (сайт, письмо о сотрудничестве);
- сведения о мониторинге рынка требуемых работ, товаров, услуг;
- деловая переписка.
Договор ИП о сотрудничестве обычно предлагается типовой бланк, составленный еще задолго до обращения клиента. В нем содержатся основные требования и условия предоставления услуги, предусмотренная за это плата. В зависимости от разновидности контракта, разделы могут видоизменяться, добавляться или удалятся. Но в целом он будет состоять из следующих пунктов:
- Преамбула – информация о дате, месте подписания, предмете договора с реквизитами сторон.
- Предмет договора – суть достигнутого соглашения, чего оно касается, полная подробная характеристика объекта.
- Права и обязанности сторон – вытекают напрямую из вида договора и положений гражданского законодательства.
- Сумма сделки – в этот же пункт включается порядок оплаты, а также способ внесения денег в кассу исполнителя.
- Порядок урегулирования споров – все пункты должны быть составлены, исходя из действующих положений ГК РФ.
- Ответственность сторон, дополнительные условия – возможные последствия за нарушения достигнутых договоренностей.
- Реквизиты и подписи.
Понятия и определения
Мы уже говорили, что процедура регистрации индивидуального предпринимателя в Германии чётко прописана в законодательстве. Но для человека «со стороны» трудности могут возникнуть буквально на «пустом месте». Поэтому мы считаем необходимым прежде всего обсудить наиболее важные моменты, в которых следует досконально разобраться ещё на стадии предварительного планирования.
Термины:
- Aufenthaltstitel (ВНЖ, вид на жительство). Необходим для регистрации индивидуального предпринимателя в Германии и ведения малого бизнеса (для лиц, не являющихся гражданами одной из стран Евросоюза).
- Bürgeramt (центр обслуживания населения). В этом учреждении Вы регистрируете свой адрес.
- Finanzamt (налоговая служба). Здесь всё понятно без дополнительных объяснений. Обратите внимание, что частный бизнес в Германии не относится к Налоговой как к неизбежному злу.
- Freiberufler (фрилансер). Важно понимать, что трактовка термина Freiberufler не предполагает его обязательного соответствия статусу фрилансера. Проще говоря, это два разных понятия, хотя их значение достаточно близко.
- Gewerbe (торговля, бизнес). Регистрация частного бизнеса в Германии вне рамок, установленных для Freiberufler, требует обязательного получения лицензии (Gewerbeschein) и выплаты торгового налога (Gewerbesteuer).
- Gewerbeschein (торговая лицензия для бизнеса). Даёт право заниматься торговлей и / или бизнесом в Германии.
Категории самозанятых (фрилансер в Германии – лишь один из возможных вариантов):
- Freiberuflich. После регистрации индивидуального предпринимателя в Германии в этом статусе Вы сможете законно вести малый бизнес, но будете ограничены в сферах деятельности. Точнее, лимитирован перечень профессий, которые могут рассчитывать на статус фрилансера. Они относятся к категории свободных, творческих – танцоры, врачи, юристы, архитекторы, журналисты, программисты. Полный список Вы сможете запросить у экспертов портала International Wealth.
Внимание! Фрилансер в Германии по закону может не регистрировать бизнес, что значительно сокращает административные хлопоты.
- Gewerbetreibende. Свободный фрилансер, хотя такое определение и не является каноническим. Фактически, так называется физическое лицо, занимающееся бизнесом, выходящим за узкие рамки Freiberuflich. Чаще всего это торговля, строительство, сектор HoReCo и другие области, связанные с торговлей или услугами. В этом случае регистрации индивидуального предпринимателя в Германии является обязательной.
Ещё один «простой» момент, который часто становится причиной серьёзных проблем у индивидуального предпринимателя или фрилансера. Приученные к мысли, что после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии вести записи и бухгалтерские книги необязательно (и кто первым запустил эту утку?!?), частники нередко сталкиваются с серьёзными проблемами. Одна из причин этого – «экономия» на первоначальном этапе, когда фрилансер только-только оформил бизнес-присутствие в Германии самостоятельно. Поэтому мы настоятельно рекомендуем все действия согласовывать с экспертами портала International Wealth.
Наиболее важные сведения по бухгалтерскому учёту для фрилансера и индивидуального предпринимателя в Германии:
- Если прибыль Gewerbe (индивидуального предпринимателя, не ограниченного рамками фрилансера) превысила показатель 60.000 EUR или доход выше 600.000 EUR, есть смысл перейти с простой системы бухгалтерского учёта на двойные записи (Einfache Buchführung / Einkommen Überschuss Rechnung на Doppelte Buchführung: Bilanzierung).
- «Чистые» фрилансеры сразу же после регистрации индивидуального предпринимателя в Германии (Freiberuflich) могут использовать простую систему записи без каких-либо ограничений.
- Вне зависимости от того, какой формат бухгалтерского учёта выбран, правильно оформляйте все записи / счета.
- Используйте специализированное ПО для учёта, не ограничиваясь только возможностями бумажных записей или простой таблички в Excel. Типичные примеры – Sorted, Debitoor, Lexware, FastBill, Reviso, Zervant.
Основные долгосрочные преимущества строгого учёта для фрилансера:
- Существенное упрощение процедуры аудита в Налоговой инспекции (особенно если проверяются старые записи).
- Легальное снижение обязательных налоговых выплат (грамотная классификация всех расходов фрилансера / индивидуального предпринимателя).
- Минимум проблем при заполнении ежегодной налоговой декларации (Steuererklärung).
Внимание! Расходы индивидуального предпринимателя или фрилансера на ведение бухгалтерии можно компенсировать посредством снижения налогов!
Понятие GmbH в Германии
Прежде чем приступить к рассмотрению вопроса открытия фирмы в немецком государстве, разберемся, что такое GmbH в Германии. Это наиболее популярная среди иностранных граждан, решившихся открыть в данном государстве бизнес, форма хозяйственного товарищества. Расшифровка аббревиатуры GmbH – Gesellschaft mit beschrankter Haftung – общество с ограниченной ответственностью.
ООО в Германии – индивидуальное юридическое лицо с собственным именем, учредить которое может одно или сразу несколько физических или юридических лиц. Максимальное число создателей и участников не регламентировано. Учредителем может стать и иностранное предприятие.
Одним из условий регистрации GmbH является внесение как минимум половины уставного капитала в день подачи заявления об учреждении компании.
Вторая половина должна быть внесена в течение первого года после регистрации фирмы. Уставной капитал разрешено использовать на нужды предприятия незамедлительно после его открытия. В качестве источников уставного капитала могут выступать не только денежные средства, но и ценные бумаги, имущество и имущественные/неимущественные права, но мы рассмотрим стандартную ситуацию с внесением денежных средств. Минимальный размер уставного капитала – 25 тыс. евро.
Как зарегистрировать GmbH в Германии: пошаговый алгоритм
Процедура создания ООО в Германии в стандартном случае (при использовании денежных средств для внесения уставного капитала в размере 25 тыс. евро) заключается в прохождении следующих этапов:
- Подготовка учредительного договора. Первый шаг подразумевает определение:
- целей создания ООО, наименования фирмы, видов деятельности, размеров долей участников в нем;
- управляющего ООО. В стандартном случае директором фирмы становится один из акционеров, его права ограничиваются трудовым договором или учредительным договором фирмы;
- величины уставного капитала:
- если не предполагается единовременно вносить всю сумму уставного капитала, учредительный договор должен содержать информацию об этом;
- каждый акционер обязан внести как минимум 1/4 часть от общего размера уставного капитала перед тем, как ООО будет внесено в торговый реестр;
- каждый акционер является ответственным за отказ другого участника ООО от внесения своей доли уставного капитала.
- Образование Vor-GmbH:
-
- когда учредительный договор окончательно подготовлен, акционерам нужно обратиться к нотариусу для его заверения. Услуги нотариуса и налог Торгового реестра оплачиваются отдельно;
- затем нужно подписать сертификат (Gründungsurkunde), выданный нотариусом, и с этого момента ООО считается организованным как Vor-GmbH – GmbH будет признано учрежденным лишь после внесения сведений в Торговый реестр;
- если GmbH так и не внесена в Торговый реестр, акционеры могут заниматься бизнесом, используя Vor-GmbH, но данная форма имеет свои особенности:
- Vor-GmbH не признается юридическим лицом, но может быть представлено управляющим (директор несет ответственность личными средствами) и имеет права и обязанности по ведению бухгалтерской документации и денежного счета;
- Vor-GmbH может заниматься хозяйственной деятельностью, указанной в учредительном договоре GmbH;
- на банковский счет, открытый для Vor-GmbH, может быть переведен уставной капитал акционеров;
- когда GmbH будет внесено в Торговый реестр, оно перенимает все сделки, заключенные Vor-GmbH;
- если деятельность Vor-GmbH приводит к возникновению задолженностей, акционеры будут нести неограниченную ответственность также и личным имуществом;
- акционер, который не является управляющим Vor-GmbH, будет нести личную ответственность (ограниченную размером доли в уставном капитале) по долгам фирмы, только если он принуждал директора к принятию решения, из-за которого возникла задолженность.
- Внесение GmbH в Торговый реестр:
-
- в первую очередь, в соответствии с уставным договором, акционеры перечисляют сумму уставного капитала на банковский счет Vor-GmbH;
- регистрация ООО в Торговом реестре заверяется подписью директора;
- подпись управляющего должна быть заверена нотариусом, а для этого нужного предоставить ему следующие документы:
- список акционеров, сертификацию договора с директором и сертификацию учредительного договора, если используется индивидуальный акт об учреждении GmbH, и уставной капитал составляет от 25 тыс. евро;
- сертификацию акта об учреждении ООО, договор с директором, список акционеров, если используется стандартный акт (Gründungsprotokoll));
- документы проходят проверку у судьи Торгового реестра;
- если претензий к правильности и комплектности документов у судьи не возникает, GmbH вносится в Торговый реестр;
- акционерам выдается письменное уведомление, свидетельствующее о том, что ООО было внесено в реестр; в извещении будет указан регистрационный номер, присвоенный GmbH;
- судья Торгового реестра дает объявление об успешной регистрации нового общества с ограниченной ответственностью на территории Германии в местной ежедневной газете;
- с этого момента образуется юридическое лицо и GmbH получает право на осуществление своей деятельности.
Социальный контракт – это договор, который заключает нуждающаяся в помощи семья с отделом социальной защиты населения администрации своего города.
Суть контракта зависит от того, с какой целью он заключается:
- помощь в трудоустройстве – если семья признана малоимущей, государство будет платить ей пособие в обмен на то, что трудоспособные члены семьи будут искать работу. Как правило, достаточно встать на учет в Центре занятости и не отказываться от подходящей работы;
- переобучение – если найти работу не удается, государство будет платить пособие в то время, как член семьи проходит переобучение по направлению Центра занятости;
- помощь в организации своего дела – можно получить достаточно крупную сумму на запуск своего бизнеса. Нужно заранее составить бизнес-план, а в дальнейшем не отступать от него;
- помощь в организации личного подсобного хозяйства – государство поможет закупить или предоставит в натуральной форме помощь – например, скот или оборудование для работы;
- помощь семьям в сложной ситуации – если ситуация действительно сложная, государство выплачивает пособие, пока семья не выйдет из нее. Эти деньги могут пойти, например, на покупку лекарств или еды.
Для безработных и нуждающихся в помощи семей размер поддержки обычно одинаковый – это прожиточный минимум в регионе проживания. Важно, что пособие выплачивается даже параллельно с пособием по безработице, а есть вариант с выплатой по факту трудоустройства (вне зависимости от зарплаты).
Для тех, кто открывает свой бизнес, выплата может быть больше – и измеряться сотнями тысяч рублей (обычно до 250 тысяч). Однако в любом случае местные власти одобряют социальные контракты с учетом свободных финансовых ресурсов.
Сроки подписания госконтракта
Главное правило: подрядчик всегда подписывает первым, а заказчик – после него. Поэтому предельные сроки устанавливаются для подрядчиков. Они зависят от того, каким способом выбирали партнера-поставщика для госучреждения или бюджетного органа. Для каждого конкурентного метода предусмотрены свои периоды для подписания. Они приведены в таблице 1.
Таблица 1
Когда подрядчик должен подписать государственный контракт
| № | Способ, которым был определен поставщик | Граничные сроки подписания поставщиком |
|---|---|---|
| Конкурс | С момента размещения протокола | |
| 1 | Открытый конкурс | 10 дней |
| 2 | Конкурс с ограниченным участием | 10 дней |
| 3 | Конкурс в два этапа | 10 дней |
| 4 | Закрытый конкурс | 10 дней |
| 5 | Закрытый конкурс с с ограниченным участием | 10 дней |
| 6 | Закрытый конкурс в два этапа | 10 дней |
| Аукцион | С даты размещения протокола или проекта контракта | |
| 1 | Электронный аукцион | 5 дней |
| 2 | Открытый аукцион | 10 дней |
| Запрос котировок | Не раньше недели и не позже 20 дней (указывается в извещении на проведение запроса) | |
| Запрос предложений | Не раньше недели с даты размещения итогового протокола, не позже 20 дней с даты подписания протокола |
Стоит понимать, что фирма не может существовать в воздухе. Для регистрации организации необходимо указать юридический адрес расположения предприятия. Действующее законодательство Германии разрешает регистрировать предприятие в арендованном помещении. Это значит, что для открытия и регистрации компании необязательно приобретать собственное имущество, а достаточно его просто взять в аренду. Средняя стоимость арендованного помещения под организацию в Германии колеблется от 150 до 200 евро ежемесячно.
Юридический адрес играет немаловажную роль. Именно регион размещения организации определяет налоговую ставку на предпринимательскую деятельность.
Данная налоговая ставка рассчитывается так:
Основная ставка (3.5%) умножается на ставку по регионам. Например, региональная ставка в Мюнхене равняется 4.9%. Это значит, что ежемесячно организация обязана отчислять налог в размере 17.15% от прибыли компании.
Соотнесите понятия (1-4) с правильными определениями (А-D). Каждому понятию соответствует только одно определение
Перетащите соответствующий вариант из левого столбца в правый
1 Доверительный управляющий
2 Брокер
3 Эмитент
4 Инвестор
А Вкладывает свои деньги в надежде на получение прибыли
В Юридическое лицо, орган государственной власти или орган местного самоуправления, который выпускает ценные бумаги
С Посредник между инвестором и эмитентом, профессиональный участник рынка, который совершает сделки с ценными бумагами для инвестора
D Организация, которой вы доверяете управление пакетом ценных бумаг по заранее оговоренной и утвержденной стратегии
Ответ:
Инвестор
А Вкладывает свои деньги в надежде на получение прибыли
Эмитент
В Юридическое лицо, орган государственной власти или орган местного самоуправления, который выпускает ценные бумаги
Брокер
С Посредник между инвестором и эмитентом, профессиональный участник рынка, который совершает сделки с ценными бумагами для инвестора
Доверительный управляющий
D Организация, которой вы доверяете управление пакетом ценных бумаг по заранее оговоренной и утвержденной стратегии
Документы, которые можно получить из базы торговых организаций Германии
Актуальная выписка является юридическим документом, в котором внесены данные о статусе немецкой компании по следующим правовым аспектам: название, правовая форма деятельности, адрес юрлица, род деятельности, информация о руководителе и ответственных лицах, размере уставного фонда и порядке закрытия и проведения процедуры банкротства предприятия.
Хронологическая выписка представляет историю предприятия, где указывается основные этапы его преобразований: изменение устава, смена адреса, формы собственности, руководства после того, как информация о данной компании внесенная в главную базу. Также она включает данные о предприятиях-банкротах, которые сейчас не работают.
Историческая выписка включает данные об предприятии до 2007 года, когда был произведен способ внесения информации в торговый реестр Германии.
Информацию о бухгалтерских отчетах за год – документ предусмотрен только для юрлиц ФРГ, которым необходимо подавать подобную информацию в обязательном порядке. Данная выписка дает полное представление о финансовом состоянии предприятия и его потенциале.
Список учредителей – раскрывает информацию о том, кто формировал уставной фонд и как распределены доли участников.
Копии уставных документов – в торговую базу ФРГ вносятся сканы всех уставных и учредительных документов.
Чтобы заказать выписку следует знать только наименование и юрадрес компании.
Какие документы потребуются для регистрации
Для получения статуса участника внешнеэкономической деятельности и возможности международных процедур необходимо собрать обширный комплект документов. Он зависит от вида сделки, товара, цели перемещения груза, вида таможенной процедуры. Но, в общем, комплект документов имеет следующий вид:
- 2 экземпляра заявления о регистрации;
- Устав компании (копия) и изменения к нему со Свидетельством о регистрации в Регистрационной палате;
- учредительные документы фирмы, включая поправки и изменения;
- решение собрания учредителей о создании компании;
- приказ о назначении директора;
- справка из Госкомстата РФ (копия, срок действия 6 мес.);
- бухгалтерский отчет за последний год /квартал с пометкой МНС о его принятии;
- документы о постановке на учет в МНС (ИНН, дата взятия на учет, название инспекции, контакты);
- справки об открытии счетов в банках;
- копии приказов о назначении главного бухгалтера и директора компании;
- копия свидетельства о внесении в ЕГРЮЛ;
- копии паспортов руководителя и главбуха фирмы, заверенные печатью учреждения.
Будьте готовы к тому, что при таможенном оформлении груза могут попросить внешнеторговый контракт, спецификации, а также сертификаты качества. Таким образом, вы должны быть полностью вооружены всеми необходимыми документами. Если таможенный пост не запросил какие-то документы изначально, это не означает, что они не потребуются потом.
Присвоение статуса участника внешнеэкономической деятельности и регистрация на таможенном посту обычно производится в течение 5 дней. Действует такая регистрация один календарный год.
После этого необходимо снова подавать в таможенный орган документы, учитывая все изменения, которые произошли за год. При регистрации таможенный орган может пригласить руководство организации для уточнения информации, попросить предоставить оригиналы документов.
Что касается комплекта документов для индивидуальных предпринимателей, на таможню необходимо предоставить:
- копию свидетельства ИНН физического лица;
- свидетельство о регистрации или уведомление о постановке на учет;
- выписку из ЕГРЮЛ, где прописаны коды деятельности фирмы;
- копию паспорта;
- копии внешнеэкономического контракта и паспорта сделки.
Каждый таможенный пост имеет право устанавливать собственный перечень документов, предусмотренных ст. 208 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», поэтому перед регистрацией необходимо обратиться в пункт и получить достоверную информацию об этом.