Отсрочка по налогам из-за коронавируса
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсрочка по налогам из-за коронавируса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работающие в пострадавших из-за пандемии отраслях бизнеса предприниматели и организации могут запросить в налоговых органах рассрочку/отсрочку индивидуально, даже если они не являются субъектами малого или среднего предпринимательства (МСП).
Кому предоставят отсрочку автоматически
Налоговые каникулы предоставляются автоматически только субъектам малого и среднего предпринимательства. Для таких категорий бизнеса предусмотрены следующие условия:
- налогоплательщик является СМП (штатная численность до 250 человек, доход до 2 миллиардов рублей в год);
- компания или ИП включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года;
- основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП определен правительством как пострадавший от коронавируса.
Все коды ОКВЭД, по которым предоставляется отсрочка для малого и среднего бизнеса, закреплены постановлением правительства №434 от 03.04.2020 (ред. от 12.05.2020).
|
Кому положена отсрочка |
ОКВЭД 2 |
|---|---|
|
Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки |
|
|
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта |
49.3 |
|
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам |
49.4 |
|
Деятельность пассажирского воздушного транспорта |
51.1 |
|
Деятельность грузового воздушного транспорта |
51.21 |
|
Деятельность автовокзалов и автостанций |
52.21.21 |
|
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом |
52.23.1 |
|
Культура, организация досуга и развлечений |
|
|
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений |
90 |
|
Деятельность в области демонстрации кинофильмов |
59.14 |
|
Деятельность музеев |
91.02 |
|
Деятельность зоопарков |
91.04.1 |
|
Производство изделий народных художественных промыслов |
32.99.8 |
|
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт |
|
|
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений |
93 |
|
Деятельность физкультурно-оздоровительная |
96.04 |
|
Деятельность санаторно-курортных организаций |
86.90.4 |
|
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
|
|
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
79 |
|
Гостиничный бизнес |
|
|
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания |
55 |
|
Общественное питание |
|
|
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
56 |
|
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений |
|
|
Образование дополнительное детей и взрослых |
85.41 |
|
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми |
88.91 |
|
Деятельность по организации конференций и выставок |
|
|
Деятельность по организации конференций и выставок |
82.3 |
|
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) |
|
|
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
95 |
|
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий |
96.01 |
|
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты |
96.02 |
|
Деятельность в области здравоохранения |
|
|
Стоматологическая практика |
86.23 |
|
Розничная торговля непродовольственными товарами |
|
|
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах |
45.11.2 |
|
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая |
45.11.3 |
|
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в с��ециализированных магазинах |
45.19.2 |
|
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая |
45.19.3 |
|
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями |
45.32 |
|
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах |
45.40.2 |
|
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая |
45.40.3 |
|
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах |
47.19 |
|
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах |
47.4 |
|
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах |
47.5 |
|
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах |
47.6 |
|
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах |
47.7 |
|
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью |
47.82 |
|
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами |
47.89 |
|
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы |
47.99.2 |
Кто получит налоговые рассрочки
Перечень тех, кто вправе рассчитывать на налоговые рассрочки, расширили по итогам заседаний правительственных комиссий.
— стратегические предприятия в понимании соответствующего ФЗ
— «системообразующие» компании (свыше 600 юридических лиц и около 4000 их зависимых организаций)
— «градообразующие организации». Согласно постановлению правительства, это организации, где работали в 2019г. свыше 5000 наемных сотрудников, за которых уплачивают соцсборы
— «организации, реализующие социально значимые товары/услуги» — если в их обороте свыше 30% — товары и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость в 10%. Согласно пункту 2 статьи 164 НК, это продовольственный, смешанный ритейл, книжные магазины, аптеки, детские товары, средства массовой информации.
Руководитель Сбербанка Герман Греф заявил, что власти России с целью поддержки бизнеса должны подумать об отмене налоговых платежей. Он также предложил предоставить льготы арендодателям.
«Необходимо, возможно, более смело отменять налоговые платежи. Нужно изучить все, связанное с платежами за госимущество, дать льготы арендодателям»,— заметил он в эфире федерального канала.
Как получить поддержку
- Проверьте, входите ли ваша сфера деятельности в список наиболее пострадавших от коронавирусной эпидемии. Сейчас в него входят номера ОКВЭД: 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04
- Если у вас есть кредиты, направьте в банк заявку на реструктуризацию кредита: отсрочку или снижение регулярного платежа (в Сбербанке это можно сделать на сайте или в СБОЛе). По валютным кредитам ― попросите перевести в рублевый.
- Узнайте в вашем банке (по телефону или на сайте) о возможности получения кредита на выдачу зарплаты.
- Если торговый или офисный центр, в котором вы арендуете помещение, закрывается из-за карантина, запросите официальное подтверждение у администрации.
- Если вам пришлось приостановить деятельность в арендованном у частных владельцев помещении, направьте арендодателю письмо с просьбой уменьшить, отсрочить или временно освободить вас от арендной платы ввиду невозможности осуществления основной деятельности из-за режима повышенной готовности (ст. 451 и 612 Гражданского кодекса).
- Для получения информации об отсрочках по налогам обратитесь в ФНС по телефону или через личный кабинет. Но сначала лучше дождаться принятия Постановления и закона.
Какие налоги можно не платить
Владимир Путин в своем обращении поручил простить компаниям и ИП налоговые платежи за второй квартал 2020 года: за апрель, май, июнь. То есть сюда попадает:
- налог на прибыль, в том числе авансы, которые платят во втором квартале, и авансовый платеж за первое полугодие 2020 года;
- водный налог за 2 квартал 2020 года;
- авансовый платеж по ЕСХН за полугодие 2020 года;
- авансы по УСН за полугодие 2020 года;
- ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
- транспортный налог, в том числе авансовые платежи, которые рассчитывают за период владения объектом в течение трех месяцев — с апреля по июнь 2020 года;
- налог на имущество организаций, в том числе авансы, которые считают за период владения объектом в течение трех месяцев — с апреля по июнь 2020 года;
- земельный налог, в том числе авансовые платежи, которые считают за период владения объектом в течение трех месяцев — с апреля по июнь 2020 года;
- налог на имущество физических лиц, который определяют за период владения объектами в течение трех месяцев — с апреля по июнь 2020 года;
- авансы по НДФЛ по итогам первого полугодия 2020 года;
Обратите внимание, что в своей речи Владимир Путин подчеркнул, что правило о списании налогов не работает для НДС. То есть его компаниям придется заплатить.
Возврат налога за 2019 год самозанятым гражданам
Физическим лицам, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход, вернут уплаченный в прошлом году налог.
Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В прошлом году он действовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В период с января по июнь 2020 года НПД можно платить еще в 19 регионах. А начиная с июля 2020 года, НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.
Кроме этого, всем самозанятым гражданам будет предоставлен «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 руб.). По словам президента, за счет этого капитала самозанятые лица в текущем году смогут «проводить налоговые платежи, не отвлекая собственные средства, сохраняя свои доходы».
Что могло бы на самом деле помочь?
Пожалуй, настоящие налоговые каникулы для всех малых и средних бизнесов без доказывания факта убытков. То есть, не отсрочка, а приостановление начисления налогов.
Все мы прекрасно понимаем: бизнес страдает от снижения покупательской способности граждан вне зависимости от того, продаете ли вы еду на вынос или через интернет — пылесосы и холодильники. Люди сидят без работы, людей увольняют в обход норм трудового права. Предприниматели не могут платить зарплату уже сейчас, а не когда-то там. Безработный не купит ни беляш, ни холодильник. И предпринимателю снова не удастся выплатить зарплату.
Налоговая отсрочка в том виде, как сейчас, представляется мне далеко не самой эффективной мерой поддержки бизнеса. Будем ждать дальнейших решений.
Несмотря на предложенные отсрочки, впоследствии предпринимателям все равно придется выплатить государству положенные сборы и страховые взносы. Сроки для погашения непреднамеренных задолженностей предоставлены разные, в зависимости от разновидностей.
На сегодняшний день правительство устанавливает следующие временные рамки по отсрочкам:
- 6 месяцев — для налога на прибыль при коронавирусе, а также для НДФЛ, сельхозналога и УСН, авансов и сборов за 1 квартал и за март;
- 4 месяца — для авансов и сборов за апрель-июнь, 2 квартал и первое полугодие, а также ПСН.
Для некоторых видов сборов в казну обозначены конкретные сроки переноса уплаты налогов в связи с коронавирусом. Перечислить земельные, транспортные и имущественные сборы придется:
- до 30 октября за 1 квартал;
- до 30 декабря за 2 квартал.
Отдельно следует коснуться сроков подачи бухгалтерской и налоговой отчетности. В связи с эпидемией предоставить нужные документы в обычное время не представляется возможным.
В связи с этим сроки продлены на 3 месяца, так, отсрочка касается бухгалтерского баланса, налоговой декларации на прибыль и декларации по УСН. Причем данное решение распространяется абсолютно на все предприятия, а не только на те, что присутствуют в особом перечне пострадавших от пандемии.
Что такое кредитные каникулы по причине пандемии?
Банковские кредитные каникулы из-за коронавируса – это отсрочка платежей на срок до 6 месяцев, воспользоваться которой заемщик имеет право при условии обнаружении проблем в ходе выполнения обязательств по кредитному договору. Во избежание массового возникновения просроченных платежей, на государственном уровне разработана программа упрощенного предоставления отсрочки физическим и юридическим лицам, пострадавшим от коронавирусной инфекции.
Воспользоваться льготами могут не только граждане, которые потеряли основной источник доходов. Банк, предлагающий каникулы в связи с COVID-19, обязан повысить уровень лояльности ко всем клиентам, которые находятся на вынужденном карантине, лечении или реабилитации вследствие распространения коронавируса.
Кредитные каникулы – далеко не самая новая услуга для отечественных банков. До возникновения форс-мажорной ситуации из-за коронавируса отсрочка предоставлялась во время реструктуризации займов и в качестве отдельной опции. Каникулами пользовались только добросовестные клиенты, которые столкнулись с непредвиденными расходами.
Государственная программа представляет собой основу для обновленной банковской отсрочки. Кредиторы готовы предоставлять рефинансирование, классические кредитные каникулы и льготы по ФЗ №106. Именно этот закон регулирует условия переноса платежей тех клиентов, чьи доходы сократились более чем на 30% по сравнению с прошлым годом.
Важно! Получить кредитные каникулы можно в крупнейших банках страны. Однако перед подачей заявки следует внимательно ознакомиться с нюансами доступных программ отсрочки.
Налоговые льготы для ИП: какую поддержку получит малый и средний бизнес
В правительстве решили предоставить отсрочку платы за аренду, поэтому все компании, арендующие помещение, могут обратиться к арендодателю за отсрочкой платежа, а также по уплате задолженности равными частями до 2021 года. Оформить согласие арендатор должен в течение трех дней. Для отсрочки платежа по аренде следует ссылаться на распоряжение №670 от 19.03.2020 г.
Для авиаперевозчиков и туристических компаний Мишустин распорядился предоставить налоговые каникулы. До 01.05.2020 г. им не станут приносить требования по уплате штрафных санкций и налогов, а также не будут насчитывать пеню.
Также до 01.05.2020 г. приостановлены плановые и налоговые проверки. Исключением может стать внеплановая проверка предприятия, в случае если основанием послужила чрезвычайная ситуация либо пострадал сотрудник.
Все компании работающее в сфере культуры, спорта, кинематографии и искусства получат отсрочку по уплате налогов до 01.05.2020 г.
Согласно распоряжению №660 от 18.03.2020 г., туроператоры должны уплатить в фонд резерва 1 рубль. Таким образом, они получат освобождение от уплаты более крупного взноса в «Турпомощь». Под поддержку не попадают туристические агентства, которые раньше не предоставляли услуги по выездному туризму.
Сейчас в правительстве разрабатываются действия по субсидированию процентов по займам для банковских учреждений, чтобы они могли без риска для себя предоставить среднему и малому бизнесу кредитные каникулы.
Напомним, что в России коронавирусом заболело 845 человек. Из-за стремительного распространения инфекции по территории России был введен карантин и приостановлена работа предприятий. В результате на средний и малый бизнес навалилась большая нагрузка. Для того чтобы избежать банкротства предпринимателей, в правительстве проводится активная разработка проектов по их поддержке.
Максимальное пособие по безработице
До конца 2020 года максимальный размер пособия по безработице повышен до размера МРОТ – 12 130 рублей в месяц. Получить такую сумму в течение апреля–июня 2020 года смогут, в том числе, граждане, уволенные с 1 марта 2020 года (кроме уволенных за виновные действия). Она будет выплачиваться независимо от среднего заработка на последнем месте работы (обычно размер пособия зависит от стажа работы, причины увольнения и зарплаты). Также к пособию может устанавливаться региональная доплата, например, в Москве она составляет 7 370 рублей. Доходы безработных не будут учитываться при расчете среднедушевого дохода при назначении иных мер социальной поддержки.
С 8 апреля и до конца 2020 года действует упрощенный порядок подачи заявлений на пособие по безработице и регистрации в центре занятости. Заявление можно подать на сайте «Работа России» или через портал госуслуг.
Медицинские работники, участвующие в борьбе с эпидемией, получили дополнительные страховые гарантии по аналогии с личным составом Вооруженных Сил России. Согласно указу президента, они предоставляются врачам, среднему и младшему медицинскому персоналу медорганизаций, водителям автомобилей скорой медицинской помощи, которые непосредственно работают с пациентами с COVID-19 или с подозрением на эту инфекцию.
Если медработник заразится COVID-19 при исполнении им трудовых обязанностей, он получит единовременную выплату в размере 68 811 рублей. Если инфицирование приведет к инвалидности, ему выплатят 2 064 339 рублей (инвалиду I группы), 1 376 226 рублей (инвалиду II группы), 688 113 рублей (инвалиду III группы). В случае смерти медработника в результате инфицирования коронавирусом его родственники получат 2 752 452 рублей.
Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.
Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.
Среди таких лиц выделяют:
- пенсионеров;
- инвалидов (1 или 2 группы);
- кавалеров Ордена Славы;
- героев страны (СССР в том числе);
- военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
- семьи военных, потерявших единственного кормильца;
- супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
- ветеранов ВОВ;
- инвалидов детства;
- людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
- граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
- собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.
Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица — те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.
Что будет после завершения налоговых каникул в России?
С учётом того, что не могут быть определены сроки ограничений в работе бизнеса, не могут быть заранее подсчитаны убытки из-за возникшего кризиса. Принимаемые властями меры поддержки российского предпринимательства дают основания полагать, что бизнес не будет брошен на произвол судьбы и далее. На момент написания статьи Государственной думой уже принят во втором и третьем чтениях закон, устанавливающий меры налоговой поддержки в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Учитывая неопределённость в размере убытков бизнеса вследствие пандемии, правительство, обещавшее дальнейшую поддержку, может принять новый пакет антикризисных мер, в том числе, продлить налоговые каникулы.
После окончания времени отсрочек от уплаты налогов, платить их всё равно нужно. Эксперты в сфере экономики делают разные прогнозы относительно перспектив бизнеса после окончания пандемии. Так профессор СПбГУ, СПБГЭУ Николай Межевич в интервью, полагал, что критичным для малого и среднего бизнеса будет уже второй квартал текущего года. В оптимистической модели восстановление начнётся в третьем квартале, в пессимистической — в последнем квартале года.
Как получить налоговые преференции?
Для получения каких-либо преференций со стороны налоговых органов в докризисное время и в условиях сложной эпидемиологической ситуации требуется обращение с заявлением. Документ можно подать до 1 декабря 2021 года в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения юридического лица.
Требуемые документы для отсрочки в 6 месяцев и меньше: заявление и обязательство. Для получения отсрочки в 6 месяцев и больше дополнительно нужны:
- Поручительство, залог, банковская гарантия как виды обеспечения. Достаточно одного из них.
- При обращении за рассрочкой – график погашения.
Изложенный порядок обращения за льготами предусмотрен пунктами 6-7 Правил от 2 апреля 2021 года.
Внимание! Федеральной налоговой службой введено новшество – запущен сервис, с помощью которого можно узнать о распространении конкретных отсрочек и льгот по уплате налогов, взносов и авансовых платежей. Чтобы проверить, нужен один реквизит — ОГРН или ИНН. При наличии льготы пользователь увидит ссылку на необходимые документы (заявление и обязательство). Правила предоставления льгот одинаковы для всех категорий налогоплательщиков.
Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы
Налоговые каникулы для ИП в 2020-2021 годах в связи с коронавирусом распространяются не на все виды деятельности. Также необходимо, чтобы были соблюдены определенные условия, формальности:
- ИП должен быть внесен в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) на 01.03.2020 года;
- вид деятельности ИП включен в список, утвержденный правительством (Постановление № 434);
- исключаются из списка льготников ИП, которые закрываются, оформляют банкротство, исключены из реестра ЕГРИП;
- распространяются налоговые каникулы на ИП, у которых нет долгов по предыдущим налоговым платежам больше чем 3000 рублей;
- ИП должен сохранить рабочие места для наемных сотрудников (90%).