Отрицательное сальдо по 57 счету
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отрицательное сальдо по 57 счету». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский счет 57, согласно приказу министра финансов РФ, служит источником информации движения денег в рублевом и валютном эквиваленте. Использование его происходит в тех случаях, когда зачисление средств на банковский счет затягивается на срок от 1 дня и более с момента направления. Кроме банка, организация использует для расчетной операции услуги сберегательных касс и почтовых отделений.
Проводки при валютных операциях
Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:
| Дт | Кт | Характеристика бухгалтерской операции |
| 57.3 | 52 | валюта переведена для конвертации в рубли |
| 91 | 57.1 | в рублях списан итог от продажи валюты |
| 76 | 57.2 | после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях |
| 57 | 91.1 | признана положительная разница курса валютных операций |
| 91.2 | 57 | признана отрицательная разница курса валютных операций |
Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.
57 счет бухгалтерского учета – это способ современного описания процесса перевода денежных средств на банковские счета. Практически каждая торговая организация перечисляет суммы из кассы и выручку за отчетный период на р/с. С таких операций и начинается использование 57 счета, что позволяет вести бухгалтерский учет более достоверно и непрерывно.
Кроме перечисленных организацией средств, к переводам в пути относятся суммы, направленные от покупателей в счет полученных товаров или услуг, но не успевших зачислиться на расчетный счет до конца отчетного периода. Направленные на конвертацию валюты денежные средства также дебетуются в счете 57.
Бухгалтерские проводки счета 57
| Дт | Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 57.01 | 50 | Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца | Квитанция банка, выписка банка по р/счёту |
| 50/51,52 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк | Банковская выписка |
| 57.02 | 50 | Передача выручки в банк через инкассаторскую службу | КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия) |
| 51 | 57.02 | Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) | Выписка банка по р/счёту |
| 57.03/ Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: 57.04 |
51/52 | Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты | Платёжное поручение/Банковская выписка |
| 57 | 62/76 | Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора. Поступление – обратная проводка. |
Платёжное поручение/Банковская выписка |
Проводки при валютных операциях
Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:
Валютные переводы в пути
| Дт | Кт | Характеристика бухгалтерской операции |
| 57.3 | 52 | валюта переведена для конвертации в рубли |
| 91 | 57.1 | в рублях списан итог от продажи валюты |
| 76 | 57.2 | после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях |
| 57 | 91.1 | признана положительная разница курса валютных операций |
| 91.2 | 57 | признана отрицательная разница курса валютных операций |
Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.
Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним
- Операции по передаче торговой выручки сверх установленных лимитов
- Перечислены деньги, но не зачислены по назначению (приобретение валюты, перевод между собственными счетами компании в разных банках и т.д.)
- Погашение дебиторских задолженностей до момента зачисления денег
Дт57 Кт62,76,79 - Поступление средств, числящихся в пути, по назначению
Дт50 Кт57 — поступили в кассуДт51,52 Кт57 — зачислены на расчетные счета в российских или иностранных денежных единицах.
Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.)
Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. Здесь отслеживается длящийся более одного банковского дня перевод средств (в рублях/валюте) из одного места в другое.
Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184). С этой целью Банком России утверждено много положений, среди которых:
- от 24.04.2008 № 318-П (кассовые операции);
- от 19.06.2012 № 383-П (перевод денежных средств);
- от 05.01.1998 № 14-П (обращение налички) и др.
Организация может открыть субсчета для учета отдельно:
- средств, инкассированных в банк, — 57.1;
- денег, перечисленных с целью покупки валюты, — 57.2;
- валюты с целью ее продажи — 57.3 и т. д.
По каждой конкретной валюте учет на счете 57 ведется обособленно, т. е. открываются дополнительные субсчета.
Активный или пассивный счет 57?
Счет активный. В Плане счетов он входит в раздел Y «Денежные средства». По дебету счета показаны денежные средства в пути, а по кредиту — их попадание на нужный счет или в кассу организации, то есть завершение операции их транзита.
Счет 57 в бухгалтерском учете
Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.
Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.
Использование 57 счета
Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.
Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.
Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.
Счет используется как транзитный в случаях:
- передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
- движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
- корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.
|
Операция |
Дебет |
Кредит |
|
Наличные внесены на РСЧ |
||
|
Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты |
||
|
Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой |
||
|
Деньги зачислены на РСЧ |
||
|
Отражена положительная курсовая разница |
||
|
Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов |
||
|
Отражено списание комиссии банком-эквайером |
Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.
Проводки при валютных операциях
Валютные операции являются важной составляющей денежного учета и осуществления расчетов. Для перевода денежных средств в иностранном эквиваленте организации используют бухгалтерский счет 57. Проводки, распространенные в процессе проведения операций, рассмотрим в таблице:
| Дт | Кт | Характеристика бухгалтерской операции |
| 57.3 | 52 | валюта переведена для конвертации в рубли |
| 91 | 57.1 | в рублях списан итог от продажи валюты |
| 76 | 57.2 | после перечисления средств зарубежному филиалу с учета списана валюта в рублях |
| 57 | 91.1 | признана положительная разница курса валютных операций |
| 91.2 | 57 | признана отрицательная разница курса валютных операций |
Правильное составление корреспонденции счетов позволит уменьшить риск возникновения ошибок в учетных регистрах и финансовой отчетности.
Наличные внесены на РСЧ
Отражена выручка от розничных продаж, оплата за которые осуществлена с помощью банковской карты
Учтена выручка от реализации товаров, за которые расплатились корпоративной банковской картой
Деньги зачислены на РСЧ
Отражена положительная курсовая разница
Отрицательная курсовая разница отражена в составе прочих расходов
Отражено списание комиссии банком-эквайером
Почему 57 счет красный? Чтобы найти ошибку, проверьте аналитику счета. Возможно, при регистрации хозопераций возникла пересортица. Также ошибка может возникнуть при формировании дополнительной проводки на оплату услуг банка-эквайера (Дебет 62, 91-02 Кредит 51). Отметим, что комиссия списывается сразу со сч. 57, то есть формировать дополнительную проводку не следует.
Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета (РСЧ) предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета. В большинстве случаев речь идет о выручке компаний.
Для бухучета данного вида финансовых активов Приказом Минфина № 94н предусмотрен отдельный бухсчет. Иными словами, счет 57 «Переводы в пути» предназначен для отражения информации о денежных переводах, совершенных не только в рублях, но и в иностранной валюте.
Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ. Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы.
Денежные средства организации в транзите — это счет 57. Они предназначены для зачисления на расчетный/валютный счет, а также в кассу компании, но пока не достигли места своего назначения. Используется счет при инкассации, эквайринге либо покупке/продаже валюты. Для учета движения по каждой конкретной валюте применяется отдельный субсчет.
Если, например, наличные средства были переданы инкассатору вечером в последний день периода, зачислены они будут на расчетный счет уже в другом периоде — только на следующий день. То есть они будут представлять собой дебетовый остаток по счету 57 и учитываться в общей сумме строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.
Синтетический счет 57 «Переводы в пути» используется в целях отражения сведений о движении денежных переводов в российской и иностранной валютах. Когда возникает необходимость транзитных операций? Нужно ли закрывать сч. 57? Разберем все подробности на типовых примерах с проводками.
Характеристика бухсчета
Синтетический счет 57 относится к группе активных бухсчетов. Следовательно, при отправке денежного перевода на РСЧ формируется бухгалтерская запись по дебету, а при зачислении денег на РСЧ формируется запись по кредиту.
В бухучете предусмотрены субсчета:
- 57-01 — по данному субсчету формируется информация об операциях по переводам сумм денег в рублевом эквиваленте;
- 57-02 — подлежит отражению сведений о движении иностранной валюты, находящейся в пути;
- субсчет 57-03 — обобщается информация по операциям, выполненным с использованием платежных карт, то есть по операциям эквайринга.
Формируя отчет о движении денежных средств, счет 57 учитывайте. То есть денежные средства в пути подлежат отражению в данной отчетности. Включайте в отчет о движении ДС дебетовые обороты по сч. 57. Отметим, что операции в иностранной валюте следует пересчитать в рубли в соответствии с установленным ПБУ 3/2006 порядком.
Типовые проводки по счету 57
Приведем основные бухгалтерские записи по учету переводов в пути.
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Отражена выручка от розничной продажи товаров, оплата за которые произведена банковской картой | 57 | 90 «Продажи» |
| Отражена выручка от продажи товаров, оплата за которые произведена корпоративной банковской картой | 57 | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| Сдана наличная денежная выручка в банк через инкассаторов | 57 | 50 «Касса» |
| Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров по пластиковым картам | 51 «Расчетные счета» | 57 |
| Удержана комиссия банка-эквайрера | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 57 |
| Перечислены средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты | 57 | 51 |
| Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта | 52 «Валютные счета» | 57 |
Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Возможные корреспонденции счета 57
Чтобы не усложнять и без того сложный бухучет, многие бухгалтеры операцию по сдаче денежных средств (далее — ДС) из кассы в банк отражают проводкой Дт 51 Кт 50. Но такой подход, по сути, неверен. Ведь данные деньги были выданы какому-то уполномоченному лицу, и по пути в банк их могут потерять или украсть. Или ДС были выданы из кассы вечером, а сданы в банк утром. То есть между выдачей из кассы ДС и их сдачей в банк может пройти время, и всегда есть посредник. Поэтому более правильными считаются проводки с использованием счета 57.
Этот счет упоминается в инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н. Как следует из данного документа, счет 57 предназначен для обобщения и отражения информации о движении ДС, сданных в кассу Почты России, Сбербанка или других кредитных организаций, но еще не зачисленных на расчетный счет компании.